【正文】 保證、抵押、質(zhì)押卡：憑答應(yīng)證領(lǐng)卡卡可申領(lǐng)假設(shè)干張?！?〕攜帶便利〔2〕使用簡(jiǎn)單〔3〕多功能種類：〔1〕使用對(duì)象：卡、個(gè)人卡〔2〕信譽(yù)：白金、金、普通〔3〕幣種：人民幣、雙幣〔4〕交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡貸記卡：先消費(fèi)、后還款?！猜浴场?〕保證人追索權(quán)。與被保證人的連帶責(zé)任。〔同背書〕保證效力〔1〕保證人責(zé)任。相對(duì)記載事項(xiàng)=被保證人名稱+保證人住所+保證日未記載相對(duì)記載事項(xiàng)的被保證人：已承兌的承兌人沒(méi)承兌的為出票人；保證人住所沒(méi)記載營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住所；保證日沒(méi)記載為出票日。絕對(duì)記載事項(xiàng)=保證文句+保證人簽章保證合同或保證條款不屬于票據(jù)保證?！哺接袟l件和部背書〕附有條件的部無(wú)效票據(jù)權(quán)利仍然！部背書無(wú)效！〔六〕商業(yè)匯票的保證保證當(dāng)事人〔保證人、被保證人〕保證格式：——速記“人名+字章〞〔1〕保證人名稱、住所〔2〕被保證人名稱〔2〕保證日〔3〕保證字樣〔4〕保證人簽章注意：必須作成于匯票或粘單上?！场?〕粘單?！参磳懕槐硶嗣Q持票人記載自己名稱與背書人記載有同等效力！〔3〕制止背書的。假設(shè)轉(zhuǎn)讓出票人和承兌人對(duì)受讓人不承當(dāng)票據(jù)責(zé)任??！背書形式〔要式行為〕——“名校今年日簽〞〔1〕簽章、日。付款效力〔略〕〔五〕商業(yè)匯票的背書〔反面或粘單上記載〕不得轉(zhuǎn)讓字樣的匯票不得轉(zhuǎn)讓人民不支持其后手的權(quán)利。付款人責(zé)任自負(fù)：〔1〕惡意、重大過(guò)失付款注意：受托收款和付款行不是匯票當(dāng)事人！〔區(qū)別上述付款提示當(dāng)事人〕受提示人受提示人銀行匯票〔見(jiàn)票即付〕銀行代理付款行銀承匯票承兌行代理付款行支付票款不能足額支付依?票據(jù)法?106條：延遲付款責(zé)任！?票據(jù)法?55條：匯票簽章后交給付款人。銀承手續(xù)費(fèi)萬(wàn)分之五。絕對(duì)記載事項(xiàng)：承兌文句+承兌人簽章/承兌日為相對(duì)記載事項(xiàng)D、退回已承兌匯票。簽發(fā)回單回單記明承兌日和簽章！〔說(shuō)明承受承兌〕C、格式。3日內(nèi)承兌或回絕承兌！不作表示那么為回絕持票人可懇求付款人作回絕承兌證明并向前手追索。C、見(jiàn)票即付匯票。持票人自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌！屬必須提示承兌匯票。以出票日為準(zhǔn)。本屬可以提示承兌匯票在我國(guó)屬必須提示承兌匯票。*商業(yè)承兌匯票可由付款人簽發(fā)并承兌也可由收款人簽發(fā)交由付款人承兌?！?〕出票人：承當(dāng)承兌、付款責(zé)任！是一種擔(dān)保責(zé)任清償金額、利息、費(fèi)用付款人承兌但回絕付款出票人必須清償。〔2〕付款人：付款人與出票人系委托付款關(guān)系無(wú)付款義務(wù)。不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)匯票。出票地。付款地?！捕成虡I(yè)匯票的出票出票人資格〔1〕在銀行法人或組織〔2〕委托付款關(guān)系〔3〕可靠資金來(lái)源絕對(duì)記載事項(xiàng)“金付無(wú)字章收〞〔為出票日〕相對(duì)記載事項(xiàng)〔法律直接補(bǔ)充〕付款日。支取現(xiàn)金的支票必須向付款人提示付款！〔2〕**委托銀行收款：作委托收款背書背書人欄簽章、委托收款字樣、背書日！被背書人欄記載行提交支票及進(jìn)賬單！〔3〕轉(zhuǎn)賬支票：背書人欄簽章將支票和進(jìn)賬單送出票人行(4)上述〔1〕提示付款時(shí)要簽章個(gè)人還需交驗(yàn)注明證件名稱、碼和發(fā)證?！层y行與出票人〕〔5〕必須簽章、印鑒相符或碼正確*〔6〕空頭支票；簽章、印鑒不符；碼地區(qū)及碼錯(cuò)誤的銀行退票并罰款5〔不低于1000元〕持票人可得2賠償金。簽發(fā)要求〔持票人〕〔1〕碳素墨水或墨汁〔2〕現(xiàn)金支票和用于取現(xiàn)的支票要符合規(guī)定〔3〕制止簽發(fā)空頭支票。〔2〕操作不全。重大過(guò)失付款除外。付款責(zé)任解除?！菜摹持钡母犊钪眱H限見(jiàn)票即付不得記載日另行記載的該記載無(wú)效！——記載無(wú)效而非票據(jù)無(wú)效??！提示付款限——10日異地使用支票央行另行規(guī)定?！?〕付款人回絕付款或超過(guò)付款提示限必須負(fù)責(zé)。否那么支票無(wú)效。處分或刑事。相對(duì)記載事項(xiàng)——付款地、出票地。劃線支票〔劃線支票是普通支票的一種！勿多項(xiàng)選擇〕轉(zhuǎn)賬支票支票主要用于同城結(jié)算異地不能使用；沒(méi)有金額限制結(jié)算交易量。以銀行金融機(jī)構(gòu)為付款人二、支票〔一〕支票的概念〔見(jiàn)票即付〕根本當(dāng)事人：出票人付款人收款人出票人可以是或個(gè)人。付款時(shí)間。狹義：?票據(jù)法?上的票據(jù)〔匯本支〕匯票分銀行匯票、商業(yè)匯票?！捕称睋?jù)的種類范圍分類廣義：各種有價(jià)和憑證。概念理解：出票：持票人根據(jù)?票據(jù)法?在原始票據(jù)上記載法定事項(xiàng)并簽章做成票據(jù)。〔4〕出票人到支付的承諾。本票出票人也是付款人。書面憑證。第四節(jié)　票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類〔一〕票據(jù)的概念特征。直接高、直接主、直接負(fù)責(zé)人紀(jì)律處分！情節(jié)嚴(yán)重人行停頓銀行核準(zhǔn)根本戶犯罪追究刑責(zé)?！?〕超過(guò)限未向人行報(bào)送開立、變更、撤銷資料。〔2〕開銷戶違規(guī)未在登記證登記、簽章或行。〔1〕虛假資料騙人行〔需核準(zhǔn)的3戶?。　场?〕對(duì)公資金以個(gè)人戶開立儲(chǔ)存。1000,13萬(wàn)犯罪追究刑責(zé)。、主要負(fù)責(zé)人、。非經(jīng)營(yíng)性警告并罰1000經(jīng)營(yíng)性警告并罰5千3萬(wàn)。犯罪追究刑責(zé)。十二、****違背銀行賬戶結(jié)算理制度的罰那么〔一〕存款人違背賬戶理制度的處分開銷戶。行轉(zhuǎn)交碼后存款人到人行或根本戶行換碼。上繳原證。證理。出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章或。出具原印鑒卡、證、執(zhí)照、部證明。書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章等。出具書面申請(qǐng)、證、執(zhí)照。〔三〕存款人的理預(yù)留簽章。使用情況監(jiān)視。不符那么撤銷。資料屬會(huì)計(jì)資料限為賬戶銷戶后10年?！捕炽y行的理〔行〕理、監(jiān)視、檢查糾正違規(guī)和使用。答應(yīng)證理。〔一〕中國(guó)人民銀行的理監(jiān)視檢查銀行賬戶開立、使用、變更、撤銷。〔三〕開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序登記證。隸屬證明。登記證。〔2〕、一般戶。注冊(cè)地人行未開根本戶證明。材料。異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)。非核算收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出專用戶。異地借款。注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不一。儲(chǔ)蓄戶與結(jié)算戶區(qū)別十、異地銀行結(jié)算賬戶〔一〕異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍打破屬地開立、理原那么。一手或多手背書人的三票提供1所述最后一手背書人為且被背書人為個(gè)人的收款根據(jù)。公轉(zhuǎn)私納稅的向銀行提供完稅證明?！踩抽_立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序5日備案。港澳通行證、通行證。武警?！?〕?！?〕中國(guó)居民?！?〕使用支票、信譽(yù)卡。范圍：工資、資金、稿費(fèi)、演出費(fèi)、債券貨信托本息、個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、個(gè)貸轉(zhuǎn)存、貨保證金、繼承贈(zèng)與、理賠、保費(fèi)退還、納稅退款、農(nóng)副礦收入、其他。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶〔一〕個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍、消費(fèi)、結(jié)算。增資驗(yàn)資臨時(shí)戶一樣?？缮暾?qǐng)延回收臨時(shí)戶答應(yīng)證重新頒發(fā)。PS：登記證登記內(nèi)容并簽章臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn)資除外**。工商的預(yù)先核準(zhǔn)書或批文登記證。執(zhí)照正本、工商批文登記證?！?〕異地建筑施工及安裝執(zhí)照正本或隸屬執(zhí)照正本主部門的答應(yīng)證或安裝合同?！?注：(1)(4)不需出具登記證〕〔1〕臨時(shí)機(jī)構(gòu)?！?〕臨時(shí)機(jī)構(gòu)〔2〕異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)〔3〕境外〔含港澳臺(tái)〕在境內(nèi)經(jīng)營(yíng)〔4〕注冊(cè)驗(yàn)資〔臨時(shí)機(jī)構(gòu)〕工程指揮部、籌備指導(dǎo)小組、攝制組；〔異地經(jīng)營(yíng)〕建筑施工及安裝；上述〔1〕、〔2〕只能開立一個(gè)臨時(shí)戶??！建筑施工及安裝承建工程開立不得超過(guò)工程合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)戶。八、臨時(shí)存款賬戶〔一〕臨時(shí)存款賬戶的使用范圍規(guī)定限內(nèi)臨時(shí)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)。非專用：5日備案3日。QFⅡ開立人民幣特殊賬戶出具外匯理部門開人民幣賬戶出具理部門的業(yè)務(wù)答應(yīng)證。〔同上〕材料。開此戶時(shí)出具根本戶存款人證明。銀行只監(jiān)視糧棉油收買資金不監(jiān)視其他專用資金。收入?yún)R繳賬戶除向根本戶和外資金財(cái)政專戶劃錢只收不付不得取現(xiàn)。基建資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、存放同業(yè)資金需支取現(xiàn)金要人行批準(zhǔn)。銀行卡賬戶資金必須由根本戶轉(zhuǎn)入該賬戶不得現(xiàn)金收付。登記證上登記并簽章5日備案央行3日根本戶。借款合同或其他?！?〕登記證〔1〕根本戶證明能開根本戶就能開一般戶?？衫U存不可支取。規(guī)定無(wú)法獲得稅務(wù)登記證的可不出具?！?0〕居村社委會(huì)：批文〔11〕核算附屬機(jī)構(gòu)：批文?！?〕個(gè)體戶執(zhí)照正本?！?〕外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)：主部批文。〔5〕民辦非企業(yè)組織：民辦非企業(yè)登記證書。非的只需批文。*注意：具有核算資格均可：有人企業(yè)〔分〕、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶、附屬機(jī)構(gòu)〔食堂、招待所、幼兒園〕材料?！捕掣敬婵钯~戶要求資格。備案制：一般、非專用、個(gè)人五、根本存款賬戶〔一〕根本存款賬戶使用范圍日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付主辦賬戶。賬戶核準(zhǔn)類：根本、專用、臨時(shí)逾視同自愿銷戶未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶理。2日人行。未交回應(yīng)出具證明否那么后果自負(fù)。B、未還清行債務(wù)不得撤銷?！?〕注意：A、未獲工商核準(zhǔn)登記的驗(yàn)資滿應(yīng)注銷臨時(shí)戶資金退回原匯款人。2,。PS：主體資格終止的先撤銷一般戶、專用戶、臨時(shí)戶將賬戶資金轉(zhuǎn)入根本戶后撤銷根本戶！*〔2〕遷址。主體資格終止：〔1〕撤并、解散、宣告、破產(chǎn)或關(guān)閉〔2〕注、撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照；遷址?！踩炽y行結(jié)算賬戶的撤銷事由。同上?！捕炽y行結(jié)算賬戶的變更〔5日申請(qǐng)2日〕——注：賬戶變更不包括經(jīng)營(yíng)范圍迷惑！更改名稱但不改變銀行及賬5日申請(qǐng)。存款人在當(dāng)?shù)厝诵谢蚋緫粜刑峤淮饝?yīng)證后可查詢信息。〔4〕信息查詢。預(yù)留簽章是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上經(jīng)營(yíng)者簽名或蓋章！〔3〕注冊(cè)驗(yàn)資或增資資金退還。B、依法簡(jiǎn)化簽章。！可以不一致情況：A、*注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)戶。*〔2〕名稱一致。注意〔1〕預(yù)留簽章。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷〔一〕銀行結(jié)算賬戶的開立程序申請(qǐng)〔申請(qǐng)書、材料、印鑒卡〕——銀協(xié)議——審查——、備案、人行核準(zhǔn)。同一機(jī)構(gòu)重新的開立之日可付款。存款人發(fā)對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。使用中注意：正式開立之日起3日后付款。個(gè)人戶=借記卡、信譽(yù)卡。外幣賬戶：?外匯理?、?結(jié)匯售匯及付匯理規(guī)定?、?完善資本工程外匯理題關(guān)問(wèn)題的?、?個(gè)人外匯理?結(jié)算賬戶=資金收付結(jié)算的活存款戶銀行=政策性銀行、商業(yè)銀行〔外資獨(dú)資、中外合資、外國(guó)銀行分行〕、城信社、農(nóng)信社。第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念人民幣賬戶:2003?人民幣銀行結(jié)算賬戶理?2005?XX細(xì)那么?出納及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。復(fù)核無(wú)誤再支付。支付審批。〔四〕按序支付申請(qǐng)?！踩呈軝?quán)理建立制度不得越權(quán)審批經(jīng)辦人對(duì)審批人越權(quán)審批的應(yīng)回絕并上報(bào)上級(jí)受權(quán)部門。別離、制約、監(jiān)視。糾正錯(cuò)誤情況超額現(xiàn)金送存銀行賬款不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。四、建立健全現(xiàn)金核算與控制〔日清月結(jié)賬款相符〕定和不定檢查實(shí)地盤點(diǎn)法?！部拥　巢坏冒讞l頂庫(kù)編造用處、利用賬戶收入存入個(gè)人戶公款私存、小金庫(kù)坐支等。救急用現(xiàn)金。取現(xiàn)手續(xù)。不得坐支。*找零不在限額內(nèi)——商業(yè)、效勞業(yè)找零備用金根據(jù)營(yíng)業(yè)額確定。二、現(xiàn)金使用的限額*一般35天特殊515天增減庫(kù)存現(xiàn)金限額需向行申請(qǐng)。全額支付須行審核。一、使用現(xiàn)金的范圍——口訣現(xiàn)金這么少“今老公差點(diǎn)弄他哩！〞各種獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬、工資津貼、差費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下、收買農(nóng)、其他、福利費(fèi)和勞保PS：結(jié)算起點(diǎn)1000元由央行確定范圍。第二節(jié)簽章——個(gè)人〔簽名、蓋章〕；〔簽名加蓋章〕金額、日、收款人不得更改！更改無(wú)效也不受理?！参濉称睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)不得偽造、變?cè)靷卧欤?。不予受理?！病场?〕中間幾個(gè)0〔〕〔3〕！〔,〕〔4〕角位0分位非0元后寫零！,.〔5〕人民幣符￥〔6〕*出票日必須中文大寫！〔7〕*票據(jù)日小寫不予受理！大寫有誤的銀行可受理但后果自負(fù)。不得預(yù)印字樣。元后應(yīng)寫正角后可不寫正。?正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證根本規(guī)定?：中文用正楷或行書。五、支付結(jié)算的詳細(xì)要求〔一〕、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照?人民幣銀行結(jié)算賬戶理?的規(guī)定開立、使用賬戶〔二〕、個(gè)人和銀行支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證PS：未用統(tǒng)一票據(jù)無(wú)效；未用統(tǒng)一格式銀行不受理。以三票為主體1996年?票據(jù)法?施行。以前主要是匯兌、托收承付、委托收款。〕3．支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；4．支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一理和分級(jí)理相結(jié)合的理體制；5．支付結(jié)算必須依法進(jìn)展。第二章其他：違背會(huì)計(jì)法同時(shí)違背其他法律有關(guān)部門在各自職權(quán)范圍內(nèi)依法處分。刑事；行政處分；回復(fù)人員聲譽(yù)、職務(wù)、級(jí)別?！矝](méi)有撤消會(huì)計(jì)證〕負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)*?刑法?：、企業(yè)、事業(yè)、團(tuán)體指導(dǎo)人對(duì)依法的會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)情節(jié)惡劣處3年以下有徒刑或拘役。刑事；5千5萬(wàn)。隱匿或成心銷毀資料。刑事；5千10萬(wàn)3千5萬(wàn)；人員行政處分。撤消會(huì)計(jì)證。罰款2。二、不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)行為的法律責(zé)任〔初一保證賤人歸賬〕！**初：隨意變更會(huì)計(jì)處理一：財(cái)報(bào)根據(jù)不一保：資料保證：填制獲得憑證合規(guī)經(jīng)審核憑證合規(guī)賤：監(jiān)視人：任用會(huì)計(jì)人員不合規(guī)歸：規(guī)定〔文字、本位幣等〕賬：依法設(shè)賬；私設(shè)賬簿?！踩辰唤尤藛T的責(zé)任〔略〕第六節(jié)雙方一份存檔一份。必要時(shí)主可派人會(huì)同監(jiān)交。專人監(jiān)交：一般人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主。票據(jù)、其他。不一致編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。各資料齊全。移交資料未了事項(xiàng)寫書面材料編制移交清冊(cè)列明資料、物品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人移交做說(shuō)明或書面介紹移交點(diǎn)收：〔遺漏〕*按移交