【正文】 用增值稅率17%，（1）銷售甲產(chǎn)品一批，（2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬(wàn)元，（1）營(yíng)業(yè)收入（480000）元（2）營(yíng)業(yè)成本（170000）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（200000）元（4）利潤(rùn)總額（220000）元（5）凈利潤(rùn)（165000）元：（1）3865（2）5100（3）8750（4）1500（5）14565。：（1）用銀行存款償還短期借款20000元。（4）利潤(rùn)總額（41000）元。（2）營(yíng)業(yè)成本（142000）元。（1）銷售甲產(chǎn)品600件，單價(jià)90元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。（1）字母A處的金額為3000（2）字母B處的金額為 20700（3）字母C處的金額為 10500 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（203650）元。應(yīng)收賬款（18200）元。 （1）借：銀行存款900000貸：短期借款900000（2）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4500貸：應(yīng)付利息4500（3）借：應(yīng)付利息9000財(cái)務(wù)費(fèi)用4500貸：銀行存款13500（4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4500貸：應(yīng)付利息4500（5）借：應(yīng)付利息9000財(cái)務(wù)費(fèi)用4500短期借款900000貸：銀行存款913500 ：有表格庫(kù)存現(xiàn)金800短期借款24000這是表格第二行的內(nèi)容 宏圖公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （3）（1）借：銀行存款2700000貸：長(zhǎng)期借款2700000（2）借：固定資產(chǎn)2000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340000貸：銀行存款2340000（3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用15750貸：應(yīng)付利息15750（4）借：制造費(fèi)用16250貸：累計(jì)折舊16250（5）固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200000016250*11=1821250 。（1）1日，向甲公司購(gòu)入材料一批，（1）借：原材料200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000貸：應(yīng)付賬款234000（2）借： 應(yīng)付賬款234000貸：銀行存款234000（3）借：制造費(fèi)用40000管理費(fèi)用15000貸：其他應(yīng)付款55000（4）借：銀行存款120000貸：預(yù)收賬款120000（5）借：預(yù)收賬款120000銀行存款114000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額34000 ，丙公司從銀行借入資金2700000元，（1）編制丙公司借入長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄。2011年8月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）“發(fā)料憑證匯總表“顯示，（2）“工資結(jié)算匯總表“顯示，（3）本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5000元（（1）借：生產(chǎn)成本198000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用2000貸：原材料203000（2）借：生產(chǎn)成本114000制造費(fèi)用17100管理費(fèi)用22800貸：應(yīng)付職工薪酬153900（3）借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊5000（4）借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000貸：庫(kù)存商品140000（5）借：管理費(fèi)用3510貸：應(yīng)付職工薪酬3510借：應(yīng)付職工薪酬3510貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額510借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100貸：庫(kù)存商品2100 ，適用的增值稅稅率為17%，其存貨采用實(shí)際成本法進(jìn)行管理。（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，貨款50000元（1）購(gòu)原材料借：原材料 52360借：應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8640貸：應(yīng)付賬款 61000（2）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品借：原材料 69600借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10400貸：銀行存款 80000（3）安裝機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用原材料借：在建工程 80000貸：原材料 80000（4）對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)成品借：營(yíng)業(yè)外支出 97000貸：庫(kù)存產(chǎn)品 80000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅額（銷項(xiàng)稅額）17000（5）銷售材料 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本借：銀行存款35100貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100貸：其他業(yè)務(wù)收入 30000借：其他業(yè)務(wù)成本 23000貸：原材料 230003甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下（1）借：固定資產(chǎn) 648應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 （2）借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 （3）借：在建工程 700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）119貸：銀行存款 819（4）借：在建工程 3貸：銀行存款 3借：固定資產(chǎn) 703貸：在建工程 703（5）借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 甲企業(yè)2011年12月的試算平衡表如下（1）應(yīng)收賬款=270001350=25650元（2）存貨=38000+648003060=99740元（3）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=500+63370+25650+99740+8400=197660元（4）預(yù)收款項(xiàng)=4500+5800=10300元（5）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=25000+32500+10300+45000=1128004資料一，假定ABC三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公司。（2）從銀行提取現(xiàn)金3000元。（1）借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 28貸：庫(kù)存商品 28（2）借：壞賬準(zhǔn)備 20貸：應(yīng)收賬款 20（3）借：銀行存款 30貸：應(yīng)收賬款 30（4）應(yīng)收賬款余額=壞賬準(zhǔn)備貸方余額=53甲股份公司2003年至2009年無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下。（1）領(lǐng)用某種材料3000千克，該材料單價(jià)100元。 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：固定資產(chǎn)清理 22500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 22500 。 出售借：銀行存款390000 貸：固定資產(chǎn)清理 390000 倉(cāng)庫(kù)凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 340000 借：累計(jì)折舊 60000 貸：固定資產(chǎn) 400000 凈利潤(rùn) 1627500 甲公司2012年3月出售一座倉(cāng)庫(kù)，有關(guān)業(yè)務(wù)如下。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 2180000 營(yíng)業(yè)收入6375000 將本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 326250 貸：利潤(rùn)分配 326250 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 損失類賬戶借：本年利潤(rùn)4240000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3300000 其他業(yè)務(wù)成本210000 營(yíng)業(yè)稅金及附加50000、銷售費(fèi)用 240000 管理費(fèi)用 290000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 40000 營(yíng)業(yè)外支出 110000 東方公司2011年有關(guān)損益類賬戶的年末余額資料及其他資料如下 應(yīng)交稅費(fèi)24300 ：梅花公司2011年10月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，20日收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元。 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)477380 應(yīng)收賬款55600 2009年12月23日，接受B公司作為資本投入的專用設(shè)備一臺(tái)（1）接受B公司投入設(shè)備 借：固定資產(chǎn) 400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68貸：實(shí)收資本 468（2）2008應(yīng)計(jì)提的折舊額 400*（15%）/5=76（3）計(jì)提2008固定資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用 76貸：累計(jì)折舊 76（4）處置設(shè)備的凈損益 300（40076*2）=52（5）處置設(shè)備借：固定資產(chǎn)清理 248累計(jì)折舊 152貸：固定資產(chǎn) 400 借：銀行存款 351貸：固定資產(chǎn)清理 300應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51 借：固定資產(chǎn)清理 52貸：營(yíng)業(yè)外收入 52應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：其他業(yè)務(wù)成本 168貸：原材料 1169（4）損毀D材料借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 15應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)收賬款 11營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （5）領(lǐng)用D材料 借：生產(chǎn)成本 600制造費(fèi)用 20管理費(fèi)用 30貸：原材料 650 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 貸：庫(kù)存商品 400000 ，A公司與B公司簽訂采購(gòu)公司，向B公司采購(gòu)原材料8000公斤，每公斤40（1）預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款128000貸：銀行存款 128000（2）購(gòu)入材料借：原材料 320000借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54400貸：預(yù)付賬款 374400（3）付清其余款項(xiàng)借：預(yù)付賬款 246400貸：銀行存款 246400（4）車間領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本 200000借：制造費(fèi)用 24000貸：原材料224000（5）行政管理部門領(lǐng)用材料借：管理費(fèi)用 16000 貸：原材料 16000 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900萬(wàn)元（1）結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 15貸：銷售費(fèi)用 75貸：管理費(fèi)用 50貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5貸：本年利潤(rùn) 355（2）2011年應(yīng)交的所得稅金額355*25%=（3）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 （4）將本年利潤(rùn)科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 （5）提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配 貸：盈余公積 貸：應(yīng)付股利 50 ，（1）2010年1月18日，A公司購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄（1）借：固定資產(chǎn)150000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額25500 貸：銀行存款175500（2）借：固定資產(chǎn)清理120900累計(jì)折舊29100貸：固定資產(chǎn)150000（3）借：銀行存款147420貸：固定資產(chǎn)清理126000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額21420（4）借：固定資產(chǎn)清理1000貸：銀行存款1000（5）借：固定資產(chǎn)清理4100貸：營(yíng)業(yè)外收入4100 42012年5月6日，A公司與B公司簽訂原材料采購(gòu)合同。 購(gòu)設(shè)備借：固定資產(chǎn)200000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：銀行存款 234000 原材料借：原材料800000 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）136000 貸：銀行存款 936000 從A公司購(gòu)入原材料1000千克。借：其他業(yè)務(wù)成本 10320 貸：原材料 10320（5）編制業(yè)務(wù)6所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。解析：M材料的采購(gòu)成本=83000*10+16400/（17000+83000）*83000（3）編制業(yè)務(wù)4所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析：（1）N材料的采購(gòu)成本為（172788）元。（5）月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售M材料的成本。（3）7月10日，M、N材料驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票列示貨款金額為1000000元，增值稅額為170000元，款項(xiàng)尚未支付。答案：（1）借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：應(yīng)付賬款 23400（2）借：固定資產(chǎn) 58000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9860 貸：銀行存款 67860（3）借：制造費(fèi)用 10800 管理費(fèi)用 16200 貸：累計(jì)折舊 27000（4）借：管理費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 3000（5）借：管理費(fèi)用 5800 貸：銀行存款 58001甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。（4）編制甲公司車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制甲公司購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（5）以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5800元。（3）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊27000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊10800元，管理部門固定資產(chǎn)折舊16200元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均未支付。答案：（1）第1小題： 借：固定資產(chǎn)45350應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7650貸：銀行存款53000（2）第2小題： 借：預(yù)收賬款9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360（3）第3小題： 借：管理費(fèi)用4800其他應(yīng)收款1200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢53000（4）第4小題： 借：管理費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500（5）第5小題：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資10000貸：銀行存款100001甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實(shí)際成本法核算材料。（4）現(xiàn)金支付廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。（2）12月20日向已預(yù)付了貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單價(jià)20元，增值稅稅率17%（3）31日，經(jīng)批準(zhǔn)，將11月份發(fā)生的材料盤虧6000元予以轉(zhuǎn)賬。借：短期借款10000應(yīng)付利息300貸：銀行存款10300（5）編制資料5正確的會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000（3）編制資料3正確的會(huì)計(jì)分錄。記賬憑證為： 借：預(yù)付賬款紅星工廠3500貸：其他貨幣資金3500 要求：檢查上述錯(cuò)賬，直接編制正確的記賬憑證。記賬憑證為： 借：銷售費(fèi)用5000貸：銀行存款5000（4）22日，以銀行存款歸還短期借款本金10000元及已計(jì)提的利息300元。記賬憑證為： 借：利潤(rùn)分配應(yīng)交所得稅4000貸：銀行存款4000（2）10日，銷售商品20000元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。借：銷售費(fèi)用 15600 貸：原材料 15600（5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。借：生產(chǎn)成本 60000 貸：原材料 60000（3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析：（該題不要求設(shè)置明細(xì)科目）（1）本月生產(chǎn)W產(chǎn)品的材料費(fèi)用為（108000）元。（4）本月專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用N材料15600元。（2）本月領(lǐng)用M材料80000元用于生產(chǎn)W、Y產(chǎn)品，并以W、Y產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將M材料分配計(jì)入W、Y產(chǎn)品成本；本月W產(chǎn)品完工300件，Y產(chǎn)品完工200件。借：生產(chǎn)成本 560 制造費(fèi)用 192 管理費(fèi)用 163 銷售費(fèi)用 120 貸：原材料 10351甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：