東北大學(xué)20xx年物流工程專業(yè)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試-文庫吧資料
2024-11-16 03:30本頁面
【正文】 第82號憑證記載，企業(yè)12月份為促銷實(shí)行“買一贈(zèng)一”活動(dòng)，買一件市場價(jià)格10元的商品贈(zèng)送一件市場價(jià)格2元的商品，本月此活動(dòng)收取的銷售款項(xiàng)共計(jì)100,000元，賣出商品及贈(zèng)送商品的成本共計(jì)為88,000元，企業(yè)會計(jì)處理為： 借：銀行存款 117,000 貸：應(yīng)繳稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17,000 商品銷售收入 100,000 借：商品銷售成本 88,000 貸：庫存商品 88,000假設(shè)該企業(yè)在2009企業(yè)所得稅的匯算清繳中對上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調(diào)整。2010年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對其2009年的賬務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)：（1）2009年 11月10日第34號憑證記載購進(jìn)商品40,000公斤,實(shí)際驗(yàn)收入庫30,000公斤，憑證摘要欄記載為運(yùn)輸途中貨物丟失，企業(yè)會計(jì)處理為:借：庫存商品270,000 應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅61,200 待處理財(cái)產(chǎn)損益 90,000 貸：銀行存款421,200（2）2009年11月10日第35號憑證，企業(yè)會計(jì)處理為： 借：營業(yè)外支出 90,000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 90,000 企業(yè)未就該項(xiàng)損失報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）計(jì)算題【例題】：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年11月取得銷售房款收入2000萬元，請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。（二）題型示例：單項(xiàng)選擇題【例題】：增值稅的零稅率是指()。納稅服務(wù)納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。包括，財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn)；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅；教育費(fèi)附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。所得稅基本理論及制度規(guī)定企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。（二）中國稅制實(shí)務(wù)稅制要素及稅收分類納稅義務(wù)人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。中央與地方的稅收關(guān)系正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。稅收原則稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財(cái)政原則。四、考試內(nèi)容（一）稅收學(xué)原理稅收的起源與發(fā)展國家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。考生不得攜帶具有存儲功能的計(jì)算器。三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)試卷滿分及考試時(shí)間本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘答題方式答題方式為閉卷、筆試。三個(gè)層次的基本要求分別為：熟悉記憶： 對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。二、考試目標(biāo)本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。二、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)試卷滿分及考試時(shí)間本試卷滿分150分，考試時(shí)間為180分鐘。二．考試形式與試卷結(jié)構(gòu)（一）答卷方式：閉卷，筆試（二）答題時(shí)間：180分鐘（三）考試題型及比例概念解釋題15%簡答或論述題15%會計(jì)分錄與計(jì)算題 40%分析計(jì)算題30%（四）參考書目財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)（第6版）：戴德明等編，2013年3月出版，中國人民大學(xué)出版社 財(cái)務(wù)管理（第2版）：劉淑蓮主編，2010年7月第2版，東北財(cái)財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社第二部分考查要點(diǎn)（一）財(cái)務(wù)會計(jì)1．會計(jì)假設(shè)與會計(jì)原則等核算基礎(chǔ)2．會計(jì)要素的確認(rèn)、
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