【正文】 范圍寬窄對稅負轉嫁的影響。（2）稅種差別對稅負轉嫁的影響。在實際經濟生活中，稅負轉嫁的程度，要受多種因素的制約：（1）供給彈性與需求彈性對稅負轉嫁的影響。（2）稅負轉嫁和制定稅收政策及設計稅收制度有密切的關系。五、論述題試述稅負轉嫁效應。簡述影響宏觀稅負的主要因素。第二，稅負轉嫁是各個經濟主體之間對稅收負擔的一種再分配。、稅負轉嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉移給他人負擔的經濟過程和經濟現象。（4）計稅較復雜，征收管理難度較大。（2）稅收彈性大，稅收收入不夠穩(wěn)定。直接稅是指由納稅人直接負擔，不易轉嫁的稅種。B、固定性按課稅對象的性質分類的話，增值稅屬于（）A、流轉稅類三、多項選擇題稅收三性是指（）A、無償性B、強制性C、固定性按照計算方法和依據的差別可將累進稅率分為（）A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、全率累進稅率D、超率累進稅率直接稅的特點是（）B、稅負不易轉嫁C、稅收彈性大，稅收收入不夠穩(wěn)定D、稅負較為公平屬于價內稅的有（）A、消費稅B、營業(yè)稅C、關稅稅負的轉嫁方式有（）A、前轉B、后轉C、散轉D、消轉按照稅收負擔衡量的方式不同，可將稅收負擔分為（）B、貨幣負擔D、真實負擔從拉弗曲線我們可以得知（）A、稅率的高低和稅收量的大小不一定按同一方向變化C、政府要想取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率從20世紀90 年代起，OECD國家實行綠色稅制改革。二、單項選擇題我國下列稅種中屬于中央稅的 是（）B、消費稅我國現行企業(yè)所稅的稅率是（）A、比例稅率國家稅收制度中不同稅種區(qū)別的主要標志是（）A、課稅對象能較好地體現公平稅負原則的稅率是（）C、累進稅率下列稅種屬于直接稅的是（）A、增值稅下列稅種中屬于中央和地方共享的是（）A、增值稅下列商品中稅負較易轉嫁的是（）A、供給彈性大、需求彈性小商品稅負轉嫁是納稅人的一種（）行為。計稅依據：是指課稅對象的計量單位和征收標準。納稅人：即納稅義務人，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。凡是列入征稅對象的，均屬于該稅的征收范圍。這三個形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。稅收歸宿：也稱為稅負歸宿，它是指處于轉嫁中的稅負的最終落腳點。主要包括稅收法律、條例、實施細則、征收管理辦法等。第十章 政府稅收收入一、名詞解釋稅收制度：是國家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱。（3）市場價格變動情況。（2）收入分配政策。一般而言，經濟發(fā)展水平高，社會產品豐富，國民生產總值就多，則該國政府能夠獲取的財政收入總額也就較多，其占GDP的比重也較高。五、論述題試述政府收入規(guī)模的制約因素。（3）合理負擔的原則。組織政府收入的原則，主要應當包括：（1）從發(fā)展經濟入手，增加政府收入的原則。第三，政府收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現。合理確定政府收入占GDP比重的重要意義在于：第一，政府收入占GDP的比重影響資源的有效配置。二、單項選擇題政府收入的源泉是社會總價值中（）部分D、剩余產品價值當政府收入增長率低于物價上漲率時,政府收入（）C、名義增長，實際減少下列部門中屬于政府收入的主要來源是（）B、工業(yè)三、多項選擇題組織政府收入的原則主要包括（）A、從發(fā)展經濟入手，增加政府收入的原則B、利益兼顧的原則C、合理負擔的原則D、公平與效率兼顧的原則政府收入的內容主要有（）A、稅收 B、收費 C、國有資產收益 D、公債政府憑借公共權力取得收入來源的是（）A、稅收 B、收費政府收入的替代效應會導致人們（）B、減少重稅商品的消費量C、增加低稅商品的消費量四、簡答題簡述合理確定政府收入占GDP比重的關系的意義。政府的收入對納稅人經濟的影響行為會產生兩個方面的效應，即替代效應和收入效應。這種政府收入的效應，就是我們所講的政府收入的調節(jié)作用。稅收是政府憑借政治權利強制征收的，體現憑借國家政治權利對國民收入的特殊分配。稅收：政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有課稅權。第九章政府收入概述一、名詞解釋政府收入：亦即財政收入或公共收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。（3）財政補貼應與其他政策配合運用，促進國民經濟發(fā)展。（4）中央政府與地方政府在財政補貼領域中的職權劃分不明確，不利于分稅制財政體制的有效運行。（2）財政補貼的項目過多，不利于市場經濟的有效運行。試論我國財政補貼存在的問題及其解決。（2）財政補貼不利于真實反映企業(yè)的經營業(yè)績。、財政補貼作為一種政府宏觀經濟調控的手段，對社會經濟生活有著直接或間接的影響，主要體現在：（1）有效調節(jié)社會供求平衡，維護宏觀經濟穩(wěn)定（2）促進社會資源的優(yōu)化配置（3）配合自然壟斷領域的管制價格，提供社會福利（4）促進產業(yè)結構調整，加快經濟發(fā)展。這種模式兼具前兩種的優(yōu)點，為廣大國家所采用。（3）部分基金式。這是一種以長期縱向收支平衡原則為依據的基金籌集模式，要求勞動者在整個就業(yè)或投保期內，采取儲蓄積累方式籌集社會保障基金。同時當保險費用逐年增加、提取比例不斷上升后，還可能出現企業(yè)、國家負擔過重的困難。這是一種以近期收支平衡原則為依據的社會保障基金籌集模式，這種模式體現了社會保險互助互濟的調劑職能，簡便易行，也可避免物價上漲后基金貶值的危險。世界各國對社會保障基金的籌集模式各有不同，概括起來，主要有三種模式：即現收現付式、完全基金式和部分基金式。當國家的某些政策發(fā)生變化時，財政補貼也必須做出相應的調整。（3）時效性。財政補貼具有以下特征：（1）政策性，財政補貼的對象、補貼的數額、補貼的期限等都必須按照一定時期的政策需要來制定。簡述財政補貼的含義和特征。社會保障（保險）稅是強制征集社會保障基金最為普遍和有效的方式，這種方式只所以會被廣泛采用，是因為：一方面現代社會經濟的穩(wěn)定發(fā)展，越來越表現出對社會保障制度的依賴性，并且隨著社會保障制度的不斷深化，其費用支付的延續(xù)性與增長的需要，要求社會保障基金有穩(wěn)定的資金來源；另一方面，社會保障基金的籌集方式與稅收的征收方式相似，帶有明顯的稅收化傾向，而這種稅收化的傾向，能夠保證社?；鸹I資的順利進行與征收的固定化。社會保障的功能，是指社會保障制度作用于社會各個方面所體現出的內在效能，主要體現在以下方面：（1）保證社會成員生存權利的功能（2）風險分擔功能（3）收入再分配功能（4）維護社會穩(wěn)定功能（5）調節(jié)宏觀經濟平衡的功能。稅收支出：是指以特殊法律條款規(guī)定的、給與特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的政府收入損失或放棄的收入。財政貼息：是指為了國家宏觀調控的需要，政府財政對使用某些規(guī)定用途銀行貸款的企業(yè)，就其支付的貸款利息提供的一種補貼。現收現付式：這是一種以近期收支平衡原則為依據的社會保障基金籌集模式。第八章政府轉移性支出一、名詞解釋社會保障制度：是以社會的共同力量對社會成員因各種個人難以抗拒的客觀原因導致難以維持必要生活水平時提供物質保證的制度，是具有經濟福利性質的社會穩(wěn)定制度。作為政府的購買性支出，行政管理支出與其他購買性支出相比具有特殊性。財政投融資將財政融資的良好信譽與金融投資的高效運作有機地結合起來，是一種較好的政府公共投資方式。（3）財政投融資的資金來源具有多樣性的特點。財政投融資不同于一般商業(yè)投融資，具有以下基本特征：（1）財政投融資的目的性很強，投資范圍要嚴格限制。簡述財政投融資的特點和作用。基礎產業(yè)具有公共物品屬性和自然壟斷性的特點，決定著其很難單純依靠私人投資主體的力量來完成，而應當由政府公共投資和私人投資共同完成。二、單項選擇題公共投資與私人投資根本性的區(qū)別不包括（）D、投資的監(jiān)管方式不同政府在公共投資中的作用不包括（）C、調節(jié)社會分配狀況政府的公共事業(yè)支出與公共投資支出相同點在于（）D、都屬于購買性支出政府應承擔的科技支出范圍應限制在（）A、政府財政負責基礎性理論研究政府對社會醫(yī)療支出的責任是（）C、部分參與醫(yī)療支出的提供三、多項選擇題公共投資范圍包括（）A、基礎產業(yè)投資 B、農業(yè)投資基礎設施的特點有（）A、投資規(guī)模大B、建設周期長 C、投資回報率較低D、成本較高財政投融資和一般商業(yè)投融資相比，其特點有（）A、財政投融資的目的性很強B、財政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，追求是社會效益的最大化C、財政投融資的資金來源具有多樣性的特點BOT方式融資的優(yōu)點有（）A、解決了政府在基礎設施投資中資金不足的問題B、提高了項目建設與運營的效率C、有利項目建設和管理中資金、技術、管理的結合我國當前教育支出存在的問題有（）A、教育投資總量相對不足C、教育投資過分依賴政府D、教育投資的內部結構不合理在市場經濟中，政府應承擔的公共文化支出具體包括（）B、公共文化設施建設C、加強文化市場調節(jié)D、加強文化市場的管理今后我國政府財政對公共衛(wèi)生支出事業(yè)支出重點應放在（）A、繼續(xù)增加對公共衛(wèi)生支出事業(yè)的支出B、加快醫(yī)療衛(wèi)生管理體制改革C、嚴格醫(yī)療衛(wèi)生組織的管理制度D、努力發(fā)展社會醫(yī)療保險制度四、簡答題簡述公共投資的范圍和政府涉入的原因。財政投融資：是指政府為了加強宏觀調控，以實現特定的政策目標為目的，運用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。所謂“成本——收益”分析法，是為政府支出項目或服務等提出實現建設目標的若干備選方案，并詳細列出各種備選方案的邊際社會成本和邊際社會收益，以便分析比較項目或服務所帶來的效益，并最終選擇出最優(yōu)的項目方案，這種方法需要有準確的成本和效益，但是在政府支出的大多數項目中，這個條件難以滿足；最低費用選擇法主要是針對成本容易計算，但績效卻難以衡量的政府支出項目，在不必使用貨幣單位來計量備選的政府支出項目的社會效益，只需要計算所有每項備選項目的有形成本，并且把所花費的成本最低，作為政府支出項目擇優(yōu)選擇方案的基本標準；公共定價法主要針對某些沒有明確的收益但是可以通過市場進行定價來確定成本和收益的政府支出項目，通過設計“公共定價法”來衡量它們的成本與收益，并可直接提高它們作為準公共品的績效。論述政府支出績效的評價方法及各自的優(yōu)劣。穆斯格雷夫和羅斯托根據經濟發(fā)展階段理論來解釋政府支出增長的原因，認為在經濟的不同發(fā)展階段，不同的因素會制約著政府支出規(guī)模的增長。皮考克（Peacock）和懷斯曼（Wiseman）認為政府支出的變化要受到公民意愿的影響，即政府支出的變化與社會抉擇問題有著密切的聯(lián)系。關于政府支出增長的模型從宏觀方面加以解釋的有：瓦格納的“財政支出不斷上升的規(guī)律”、皮考克（Peacock）和懷斯曼（Wiseman）的“財政支出增長的理論”、穆斯格雷夫和羅斯托的“財政支出增長的發(fā)展模型”，從微觀方面加以解釋的主要有鮑莫爾的“財政支出非均衡增長模型”。推行政府采購制度有利于（1）加強財政支出管理，有效發(fā)揮財政監(jiān)督作用（2）提高財政資金使用效益（3）發(fā)揮財政支出的宏觀調控功能。政府采購的含義及其與政府支出績效的關系政府采購，是一個國家的各級政府為了從事日常的政務活動或提供公共服務，以及事業(yè)單位和提供公共服務的團體為了開展業(yè)務活動，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程及勞務的行為。政府支出的分類方法有按政府職能分類、按經濟性質分類、按支出具體用途分類、按其功能分類和其他分類方法。二、單項選擇題政府支出規(guī)模一般呈現（）趨勢B、增長下列描述中不屬于瓦格納對政府支出增長規(guī)律解釋的是（）D、政府為應對急劇增加的支出，將被迫提高稅率或增設新稅種下列支出項目中適用公共定價法的是（）A、公路在使用“成本—效益”分析法評價政府支出項目時。轉移性支出是指預算資金單方面無償轉移支出，如社會保障支出、財政補貼等。對市場運行而言，購買性支出，對消費和生產具有直接影響，可廣泛用于調節(jié)各項經濟活動。購買性支出是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務，用于滿足社會公共需要。與全體一致原則相比，多數裁定原則存在對少數人利益的損害，構成一種決策成本，特別是在簡單多數原則中更為明顯。但其缺點是該原則存在兩個問題：（1）假定人們在投票時是誠實的，每個人都能真實地表露自己對公共物品的需要；（2）找到每一個人都能接受的稅負分擔比率可能要花費較多的時間。在直接民主制度下，全體一致原則的優(yōu)點是，可實現資源配置的帕累托效應，也可達到林達爾均衡。該結論被稱之為阿羅不可能定律。在多數規(guī)則下，一般來說，要找到一個滿足民主社會公共選擇標準的規(guī)則是不可能的。中位選民理論是說在多數裁定原則下，假定選民的偏好是單峰的，則選擇的結果是由中為選民的偏好決定的。這三個人中偏好屬于多峰偏好的是（）B、B三、簡答題簡述中位選民理論的內容。該結論被稱之為阿羅不可能定律。阿羅認為，一般來說在多數原則下，要找到一個滿足民主社會公共選擇所有標準的集體決策規(guī)則是不可能的。如果根據一般的推理，A優(yōu)于B，而B優(yōu)于C，則一定是A優(yōu)于C，而上例中的結果是C優(yōu)于A。然而，在A與C的選擇中，C又以2：1的票數獲勝。如在A、B、C三個方案中，A和B選擇，A以2：1的票數獲勝。如果根據一般的推理，A優(yōu)于B，而B優(yōu)于C，則一定是A優(yōu)于C，而上例中的結果是C優(yōu)于A。然而，在A與C的選擇中，C又以2：1的票數獲勝。如在A、B、C三個方案中，A和B選擇，A以2：1的票數獲勝。直接民主：是指社會成員以投票等形式，直接參加公共物品生產和供給決策，參與社會政治、經濟和其他事務管理。第五章政府經濟行為與公共選擇一、名詞解釋公共選擇：一般是指在政府經濟活動中，如何通過政治程序決定公共物品生產、供給等問題。然而，市場交易中存在成本，這是不容忽略的事實?？扑惯€認為，即便外部效應涉及到多方，即使不把公共資源的產權賦予單個的一個人，市場也可以自動地糾正外部效應?！翱扑苟ɡ怼睆娬{產權的重要性，認為解決外部性問題的關