【正文】 稅款。(二)在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額，由納稅人按月或按季填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類(lèi))》，在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。(三)納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類(lèi))》，在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。(二)納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，進(jìn)行預(yù)繳。第十三條納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：(一)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照便于納稅人及社會(huì)各界了解、監(jiān)督的原則確定公示地點(diǎn)、方式。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報(bào)送的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視同納稅人已經(jīng)報(bào)送，按上述程序進(jìn)行復(fù)核認(rèn)定。(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個(gè)工作日內(nèi)，分類(lèi)逐戶審查核實(shí)，提出鑒定意見(jiàn)，并報(bào)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核、認(rèn)定?！镀髽I(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人執(zhí)行。第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人送達(dá)《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》(表樣附后)，及時(shí)完成對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。主營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)為納稅人所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，收入總額或者成本(費(fèi)用)支出額或者耗用原材料、燃料、動(dòng)力數(shù)量所占比重最大的項(xiàng)目。采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定。第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)采用下列方法核定征收企業(yè)所得稅：(一)參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；(二)按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定；(三)按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定；(四)按照其他合理方法核定。具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：(一)能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的；(二)能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的；(三)通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。上述特定納稅人由國(guó)家稅務(wù)總局另行明確。第三條納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； (二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；(三)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。附件：企業(yè)所得稅核定征收鑒定表二○○八年三月六日企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，規(guī)范核定征收企業(yè)所得稅工作，保障國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。六、國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局密切配合。五、加強(qiáng)對(duì)核定征收方式納稅人的檢查工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促核定征收企業(yè)所得稅的納稅人建賬建制，改善經(jīng)營(yíng)管理，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過(guò)渡。核定征收企業(yè)所得稅的工作部署與安排要考慮方便納稅人，符合納稅人的實(shí)際情況，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)辦結(jié)鑒定和認(rèn)定工作。應(yīng)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行業(yè)特點(diǎn)，綜合考慮企業(yè)的地理位置、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入水平、利潤(rùn)水平等因素，分類(lèi)逐戶核定應(yīng)納所得稅額或者應(yīng)稅所得率，保證同一區(qū)域內(nèi)規(guī)模相當(dāng)?shù)耐?lèi)或者類(lèi)似企業(yè)的所得稅稅負(fù)基本相當(dāng)。嚴(yán)禁按照行業(yè)或者企業(yè)規(guī)模大小，“一刀切”地搞企業(yè)所得稅核定征收。一、嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)確定企業(yè)所得稅的征收方式。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。二、法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕38號(hào)）三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》，2份四、納稅人應(yīng)提供資料無(wú)五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。172．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)（適用核定征收）【發(fā)布日期】： 2007年11月16日一、業(yè)務(wù)概述對(duì)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》。第十七條本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。第十五條對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。（三）納稅人終了后，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。第十四條納稅人實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：（一）納稅人在應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法，按月或按季分期預(yù)繳。按實(shí)際數(shù)額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可按上一應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個(gè)納稅內(nèi)不得改變。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)認(rèn)定后調(diào)整有異議的事項(xiàng)。第十二條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分類(lèi)逐戶公示核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率。第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。（三）縣稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個(gè)工作日內(nèi)，完成復(fù)核、認(rèn)定工作。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還可根據(jù)實(shí)際工作需要，適當(dāng)增加聯(lián)次備用。具體程序如下：（一）納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個(gè)工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第八條應(yīng)稅所得率按下表規(guī)定的幅度標(biāo)準(zhǔn)確定：行 業(yè)應(yīng)稅所得率（%）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)310制造業(yè)515批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)415交通運(yùn)輸業(yè)715建筑業(yè)820飲食業(yè)825娛樂(lè)業(yè)1530其他行業(yè)1030第九條