財務付款管理規(guī)定五篇模版-文庫吧資料
2024-11-15 06:31本頁面
【正文】 供應商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。 應付賬款必須及時登記應付賬款賬簿。 應付賬款必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證，即：供應商開具的發(fā)票、倉庫開具的驗收單、系統(tǒng)入庫單、銀行結(jié)算憑證等進行確認。 嚴格控制付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理的應付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。 應付賬款是公司因購買商品物資而應付給供應商的款項。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。 建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預付賬款和定金的管理。 財務人員對預付款項要嚴格把關(guān)。 原則上不允許采用預付賬款的方式采購商品，但對一些緊俏商品或公司急需的商品必須采用預付賬款形式采購的，須經(jīng)具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導審批。 賬務核對 財務部門應每月至少一次與供應商進行往來款項的核對。 將請購單、訂購單、入庫單、專用發(fā)票以及其他各種財務所需要的單據(jù)等支持性憑證附在記賬憑證的后面，若憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。 財務部按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。 已確認的負債應及時支付，以便按規(guī)定獲得折扣，加強與供應商的良好關(guān)系，并維持公司信用。 采購付款實行付款憑單制。 收到供應商發(fā)票后，采購人員將供應商發(fā)票與購貨訂單及驗收單進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務部。訂單副本應及時提交財務部門。 付款控制 在付款時，應得到采購業(yè)務經(jīng)辦人、倉庫保管員、商品部經(jīng)理、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理等相應確認或批準。 會計人員對不符合規(guī)定的商品采購業(yè)務、不得辦理采購結(jié)算，并報告財務經(jīng)理。 合規(guī)性審核：審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預算，是否符合有關(guān)合同，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現(xiàn)象等。 完整性審核：根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整、手續(xù)是否齊備；應填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確等。 真實性審核：主管會計應確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。 審核無誤后交財務部主管會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購人員聯(lián)系供應商。 批準權(quán)限 應付賬款在5萬元以內(nèi)的，由財務經(jīng)理審批；應付賬款在5萬元以上的，由總經(jīng)理審批。 對于超預算和預算外采購項目，財務部對商品部提出的申請進行審核，最終由財務經(jīng)理及總經(jīng)理審批后才能給予辦理。 采購預算資金控制 在采購預算資金控制中，必須對采購預算資金實行限額審批制度，嚴格控制無預算的資金支出。 在預算執(zhí)行過程中，商品部要根據(jù)業(yè)務統(tǒng)計和財務部門核算的實際數(shù)據(jù)，即預算的實際執(zhí)行結(jié)果與預算數(shù)進行比較，編制預決算分析報告。 財務部對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)控。 商品部根據(jù)公司銷售計劃編制采購總預算，并根據(jù)相關(guān)時間、銷售趨勢、適時可售庫存、采購周期等因素編制月份“采購及付款計劃申報表”（附件一），交財務部（26日前/每月）審核備案，上報總經(jīng)理審批。 采購預算管理是公司預算管理的一個分支，應與預算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。 采購預算管理的意義：為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購預算 采購預算管理的含義 采購預算是商品管理部門為配合公司銷售預測，對所需商品的數(shù)量、價格編制的以金額形式進行具體、系統(tǒng)反映的采購用款計劃，以利于公司整體目標的實現(xiàn)及其資源的合理配置。 采購計劃范圍內(nèi)金額在2萬元以上的采購項目合同，經(jīng)總經(jīng)理審批后交商品部簽訂合同。：本規(guī)定所稱采購付款，主要是指公司外購商品并支付價
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