設備報廢賬務處理-文庫吧資料
2024-11-11 00:47本頁面
【正文】 民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條 條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。但是如果固定資產(chǎn)報廢不能使用了，是否還需要轉出稅金呢？具體稅務與會計上怎么處理？【解答】1.《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第五條規(guī)定：納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生條例第十條（一）至（三）項所列情形的，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值適用稅率本通知所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財務會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值。四、注意事項憑票入帳，特別是相關發(fā)票；還有很多細節(jié)難以詳敘，自己多看看小企業(yè)會計制度；所得稅有很多費用限制，可在網(wǎng)上查閱新所得稅法。注意事項：以上科目基本夠用，若有對應不上的票據(jù)看看資產(chǎn)負債表，另會計業(yè)務均要憑票入帳，其中固定資產(chǎn)、管理費用（工資除外）一定要正式的發(fā)票。：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（發(fā)生的清理費用）應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理發(fā)生收益轉入營業(yè)外收入。：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管
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