【正文】 的頒布了關(guān)于會(huì)計(jì)的法律規(guī)范。本文以銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司為例，就往來(lái)賬內(nèi)部控制制度管理方面存在的問(wèn)題，以及相應(yīng)的對(duì)策提出了粗淺的看法。在五邑地區(qū)像銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司中小型企業(yè)非常多，在物競(jìng)天擇的過(guò)程中，由于企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理上的不妥使其在參與激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)感到力不從心，發(fā)展困難，甚至存活率不高，所以往來(lái)賬的內(nèi)部控制管理是企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的重要因素。它只可能盡可能加強(qiáng)往來(lái)賬款的管理、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、防止資產(chǎn)流失，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，往來(lái)賬就是企業(yè)賴(lài)以生存的支柱。因此企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)審的力度，審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)保證其獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)審的重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向內(nèi)部控制制度的測(cè)試和監(jiān)督，這樣才能保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。而內(nèi)部監(jiān)督過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著主要職能。為加強(qiáng)信息交流與溝通，企業(yè)管理當(dāng)局、財(cái)務(wù)部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來(lái)賬款的管理工作。首先，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有定期向相關(guān)業(yè)務(wù)人員報(bào)送與其業(yè)務(wù)有關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付余額、賬齡、風(fēng)險(xiǎn)分析等資料，并且由于企業(yè)沒(méi)有相關(guān)的收款、報(bào)銷(xiāo)等時(shí)間的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員也不便于與相關(guān)人員進(jìn)行往來(lái)賬款清理進(jìn)度及計(jì)劃方面的交流；其次，財(cái)務(wù)人員也不能做到定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)往來(lái)賬款中存在的問(wèn)題并提供風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告及解決方案，因此主管領(lǐng)導(dǎo)也心中沒(méi)數(shù)；再者，企業(yè)間由于缺乏定期進(jìn)行賬目核對(duì)工作也會(huì)造成企業(yè)往來(lái)賬的不準(zhǔn)確。（2）定期對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，有不需付的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)做賬務(wù)處理。（4）建立雙方定期對(duì)賬制度，以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。（2）定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。（4）采購(gòu)人員應(yīng)在可能的范圍內(nèi)定期輪換，以防止采購(gòu)人員與供貨商聯(lián)手舞弊。（2）對(duì)預(yù)付貨款的商品及客戶(hù)進(jìn)行市場(chǎng)及信用調(diào)查，預(yù)付貨款應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并應(yīng)嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行；防止企業(yè)多付或有不必要的預(yù)付款發(fā)生。（4）所有其他應(yīng)收款應(yīng)定期清理，制定催款制度，防止出現(xiàn)壞賬。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不按期報(bào)銷(xiāo)的職工應(yīng)予以一定處罰。為加強(qiáng)管理應(yīng)盡量實(shí)行定額備用金制。貨幣資金的收支與記賬分離，貨幣資金的經(jīng)辦人員與資金收支的審核人員分離，這樣可以防止惡意串通。如果可能，采取法律途徑解決。（3）企業(yè)應(yīng)分部門(mén)、分人員下達(dá)銷(xiāo)售貨款回籠率，按月考核，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。下面針對(duì)往來(lái)賬款中存在的問(wèn)題，說(shuō)明應(yīng)建立哪些相應(yīng)的控制政策和程序：涉及銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制（1）企業(yè)應(yīng)制定信用政策，確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件（含信用期限，信用額度，折扣率）及收款政策，對(duì)客戶(hù)的賒銷(xiāo)均應(yīng)被授權(quán)批準(zhǔn)，客戶(hù)信用期限、額度的調(diào)整必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)權(quán)限審批人員審核批準(zhǔn)。（三）控制活動(dòng)往來(lái)賬款中出現(xiàn)上述問(wèn)題最主要的原因還在于企業(yè)缺乏相應(yīng)的控制政策及控制程序，或有了這些政策和程序卻沒(méi)有執(zhí)行。企業(yè)從業(yè)務(wù)人員到管理人員，都應(yīng)認(rèn)識(shí)到往來(lái)賬款中存在的問(wèn)題會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良后果。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目前企業(yè)中普遍存在對(duì)往來(lái)賬款的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的現(xiàn)象，因此也沒(méi)有對(duì)往來(lái)賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以便采取有效措施對(duì)往來(lái)賬款進(jìn)行管理。進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。（一）控制環(huán)境讓企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到員工都充分重視往來(lái)賬款的管理，使他們知道應(yīng)收款項(xiàng)與公司實(shí)實(shí)在在的資產(chǎn)聯(lián)系起來(lái)，知道應(yīng)收款的管理重要性。加強(qiáng)企業(yè)自身的內(nèi)部控制顯得尤為重要。三、解決方案或者改進(jìn)措施往來(lái)賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)的各個(gè)方面，往來(lái)賬中的問(wèn)題可以反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的弱點(diǎn)和缺陷。有些與正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款，查起賬來(lái)，無(wú)法使應(yīng)收、應(yīng)付款余額相對(duì)沖。企業(yè)往來(lái)賬中有些一進(jìn)一出的款項(xiàng)，無(wú)明確經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，實(shí)際出借賬戶(hù)為他人轉(zhuǎn)款，違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定；再如有些業(yè)務(wù)員，利用職務(wù)之便，多次以備用金名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬還款，實(shí)際是為他人套取現(xiàn)金，違反了現(xiàn)金管理規(guī)定。如已作壞賬的應(yīng)收款，收回時(shí)作為賬外小金庫(kù)。公司各部門(mén)形成的出差借款，采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后沒(méi)有及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，清理，造成往來(lái)賬款賬目混亂。企業(yè)由于疏于對(duì)往來(lái)賬款的管理，不能做到定期與相關(guān)單位核對(duì)賬目，特別是欠款企業(yè)，往往對(duì)債權(quán)人的對(duì)賬要求持抵觸態(tài)度，造成往來(lái)賬款賬目不清，為今后的催款、清理帶來(lái)困難。二、往來(lái)賬款中存在的不足本公司在處理往來(lái)賬的時(shí)候盡量做到按日常生活中發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但在其工作過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題還是值得我們學(xué)習(xí)和反思的。（三）應(yīng)付賬款的管理：公司采購(gòu)部采購(gòu)材料，文具形成的應(yīng)付款需要寫(xiě)請(qǐng)款單并背后貼著購(gòu)料發(fā)票交于財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)人員對(duì)單據(jù)進(jìn)行審核、輸入金額，然后交于會(huì)計(jì)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。（二）其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)將其形成的出差借款，采購(gòu)借款寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，交于會(huì)計(jì)人員審核，會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后交于會(huì)計(jì)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，等到整個(gè)流程按次序完成后，會(huì)計(jì)人員才開(kāi)始做記賬憑證，并登記會(huì)記賬簿。對(duì)于銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)公司往來(lái)賬款的管理控制，減少企業(yè)資金占?jí)海瑒?chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境是十分重要的。過(guò)多年的開(kāi)拓發(fā)展，憑借自身的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，及時(shí)消化和吸收先進(jìn)的技術(shù)，形成了比較完善的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、服務(wù)、開(kāi)發(fā)等體系。五、參考題目：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全性分析與設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的容錯(cuò)性及可操作性問(wèn)題會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)的子系統(tǒng)劃分探討手工會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之比較會(huì)計(jì)電算化工作可能出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策制約我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的原因及對(duì)策會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)工作方法的影響探討會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)職能的影響探討會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)探討1會(huì)計(jì)電算化工作環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制制度探討1對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息工作的審計(jì)1會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)的影響1會(huì)計(jì)電算化對(duì)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響探討1會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)信息化的新啟示1企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中控制探索1淺析上市公司的財(cái)務(wù)欺詐1淺議會(huì)計(jì)報(bào)表附注對(duì)于財(cái)務(wù)分析的影響1企業(yè)負(fù)債籌資風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范企業(yè)賒銷(xiāo)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理對(duì)策2試論謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用2上市公司信息披露問(wèn)題的探討2經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問(wèn)題及對(duì)策2會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題及對(duì)策2上市公司多角化經(jīng)營(yíng)績(jī)效探討2會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響2量本利的分析2淺談企業(yè)的應(yīng)收帳款管理2關(guān)于我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表包裝現(xiàn)象的對(duì)策解析會(huì)計(jì)職業(yè)道德和誠(chéng)信的問(wèn)題 注意：學(xué)生選題時(shí)可以不局限于上述題目，應(yīng)根據(jù)自己的情況選擇自己熟悉的背景或易于調(diào)研的問(wèn)題，但不能脫離自己的專(zhuān)業(yè)。1最后定稿用電腦打印，統(tǒng)一用A4紙。附錄格式為：附錄A，附錄B，附錄C。論文中的章，節(jié)編號(hào)統(tǒng)一采用如下格式：1。參考文獻(xiàn)列在注釋之后。參考文獻(xiàn)必須在10篇以上，其中至少有1篇為英文資料。專(zhuān)題探討論述畢業(yè)論文中，學(xué)生對(duì)最具特色的、具有創(chuàng)新或獨(dú)到見(jiàn)解的內(nèi)容要進(jìn)行詳細(xì)地闡述說(shuō)明，要體現(xiàn)出學(xué)生在畢業(yè)論文中獨(dú)立思考，探討的成果以及對(duì)于本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的新體會(huì)和認(rèn)識(shí)。前言：介紹所從事的課題的目標(biāo)，背景和任務(wù)；所探討的領(lǐng)域的概況，已有的結(jié)論，成果以及存在的問(wèn)題；本課題探討的主要內(nèi)容及意義；如果是合作探討任務(wù)，應(yīng)說(shuō)明本人的工作內(nèi)容以及在整個(gè)課題中的作用和關(guān)系。畢業(yè)論文的結(jié)構(gòu)，大致應(yīng)有下列幾部分內(nèi)容：畢業(yè)論文題目(以20字為限)畢業(yè)論文中英文摘要：以400個(gè)左右的漢字簡(jiǎn)要說(shuō)明畢業(yè)論文工作的主要內(nèi)容，并譯成英文。畢業(yè)論文的內(nèi)容重點(diǎn)應(yīng)放在自己所從事的工作上，要突出自己的工作特點(diǎn)，自己的思路和自己的做法，切忌大段的抄書(shū)和敘述與自己所從事的工作無(wú)關(guān)或關(guān)系不大的內(nèi)容。論文要求概念清楚，內(nèi)容正確，條理分明，語(yǔ)言流暢，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，符合專(zhuān)業(yè)規(guī)范。畢業(yè)論文任務(wù)應(yīng)有工作量要求。畢業(yè)論文任務(wù)必須由學(xué)生本人在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行。三、畢業(yè)論文的基本要求學(xué)生必須充分認(rèn)識(shí)畢業(yè)論文的重要性，嚴(yán)格按要求開(kāi)展畢業(yè)論文工作。(4)理論聯(lián)系實(shí)際原則：選題盡可能運(yùn)用所學(xué)會(huì)計(jì)理論知識(shí)解決實(shí)際生產(chǎn)實(shí)踐的具體問(wèn)題。(2)難易適中原則：畢業(yè)論文選題切忌泛題和難題,空泛無(wú)物,難以寫(xiě)出質(zhì)量好的論文,難題使學(xué)生難深入探討,在有限時(shí)間里難以完成。（3）、會(huì)計(jì)電算化中的預(yù)測(cè),決策技術(shù)與方法的探討與應(yīng)用。二、畢業(yè)論文的選題：選題要求：畢業(yè)論文作為本專(zhuān)業(yè)在校教育的最后一個(gè)環(huán)節(jié),充分反映現(xiàn)代管理理論,題目要有很強(qiáng)的實(shí)際背景,從而在實(shí)際的科研課題探討或產(chǎn)學(xué)研結(jié)合工作中,培養(yǎng)學(xué)生分析,:（1）、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)規(guī)劃,系統(tǒng)分析,系統(tǒng)設(shè)計(jì),系統(tǒng)實(shí)施,系統(tǒng)維護(hù)與管理的理論,方法和技術(shù)的探討與應(yīng)用。培養(yǎng)和提高學(xué)生的科技論文寫(xiě)作能力。培養(yǎng)和提高學(xué)生的自學(xué)能力和計(jì)算機(jī)實(shí)際應(yīng)用能力。（三）任務(wù)：培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)和技能,解決會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)分析,設(shè)計(jì),實(shí)施和會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理中實(shí)際問(wèn)題的能力。畢業(yè)生應(yīng)充分利用在學(xué)到的理論知識(shí)和實(shí)踐技能，在指導(dǎo)教師的輔導(dǎo)下完成畢業(yè)論文的撰寫(xiě)。一、畢業(yè)論文的性質(zhì)、目的和任務(wù)（一）性質(zhì)：畢業(yè)論文是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)本科生完成全部課程后進(jìn)行的必修性的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，是對(duì)學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)及學(xué)校培養(yǎng)成果檢驗(yàn)的有效手段。工 作第二篇：畢業(yè)論文指導(dǎo)書(shū)(會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè))2011畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）指導(dǎo)書(shū)（會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)電算化方向）（本科適用）長(zhǎng)沙理工大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院二O一一年一月畢業(yè)論文指導(dǎo)書(shū)(2011年會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)電算化方向)畢業(yè)論文是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)計(jì)劃的重要組成部分，是完成大學(xué)教育不可缺少的重要環(huán)節(jié)。指導(dǎo)教師一般只對(duì)論文中的原則性問(wèn)題負(fù)責(zé)審閱，提出意見(jiàn)；有關(guān)論文的論點(diǎn)、論據(jù)和計(jì)算的準(zhǔn)確性以及論文的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)性、嚴(yán)謹(jǐn)性原則上由學(xué)生負(fù)責(zé)，指導(dǎo)教師可以給予一定的指導(dǎo)。在論文撰寫(xiě)期間，指導(dǎo)教師應(yīng)定期與學(xué)生見(jiàn)面，予以指導(dǎo)和幫助。做好學(xué)生論文答辯準(zhǔn)備的指導(dǎo)工作指導(dǎo)教師論文指導(dǎo)的總體要求指導(dǎo)教師要認(rèn)真研讀和領(lǐng)會(huì)院關(guān)于畢業(yè)論文工作的具體要求和進(jìn)程安排。它在整個(gè)論文工作中起著重要的作用。列示參考文獻(xiàn)時(shí)應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明文獻(xiàn)資料的名稱(chēng)、作者和資料來(lái)源。列示的參考文獻(xiàn)不能少于15項(xiàng)。正文的字?jǐn)?shù)不少于XX0字。摘要目錄題目正文主要參考文獻(xiàn)正文的寫(xiě)作要求對(duì)正文內(nèi)容的要求。論文的要求論文的內(nèi)容包括以下幾個(gè)部分：封面。文獻(xiàn)綜述一般不得少于5000字。摘錄在文獻(xiàn)綜述中的文獻(xiàn)資料必須真實(shí)可靠，并在文獻(xiàn)綜述中注明資料來(lái)源。開(kāi)題報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：●論文題目●所選論題的背景情況，包括該研究領(lǐng)域的發(fā)展概況●本論題的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義●本論題的主要論點(diǎn)或預(yù)期得出的結(jié)論、主要論據(jù)及研究的基本思路●本論文主要內(nèi)容的基本結(jié)構(gòu)安排文獻(xiàn)綜述的要求文獻(xiàn)綜述是學(xué)生在撰寫(xiě)論文正文之前和撰寫(xiě)過(guò)程中所查閱的文獻(xiàn)資料，以及學(xué)生對(duì)所獲得的文獻(xiàn)資料進(jìn)行加工處理而形成的書(shū)面載體。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)研究計(jì)算機(jī)在管理會(huì)計(jì)中的運(yùn)用中西管理會(huì)計(jì)對(duì)比研究企業(yè)運(yùn)用管理會(huì)計(jì)現(xiàn)狀調(diào)查研究及效益分析現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告模式的改進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作現(xiàn)狀及發(fā)展的具體對(duì)策手工會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制制度的比較計(jì)算機(jī)信息處理環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)理