【正文】 00元。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元(含稅，與貨款一并核算)。、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用，該公司不服的可以申請(qǐng)行政復(fù)議 ，該公司不服的可以直接提起行政訴訟甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證，需向該公司開具發(fā)票換票證下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是(ABCD)。50下列說(shuō)法中，正確的是(CD)。據(jù)此，該公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。在經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬(wàn)元外，還依法對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問(wèn)題：(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。)某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。用人單位與勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？劾U義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表存款人只能在注冊(cè)地開立一個(gè)基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。()47 扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。()45 根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，所有納稅人均應(yīng)對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得征稅。契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。(√)車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。)銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。每小題答題正確的得1分，不答題的不得分也不扣分。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有(BC)。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有(BC)。下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《仲裁法》規(guī)定的有(AC)。(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(ABC)。選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對(duì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的。“信匯”或“電匯”的字樣 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有(AD)。 下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的有(ABC)。收款人簽章。合同名稱、號(hào)碼。收款人開戶銀行名稱。收款人名稱及賬號(hào)。確定的金額。本題考核托收承付憑證的格式。下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有(ABCD)。下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有(BC)。 本題考核一審終審適用范圍。)下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)改增征稅范圍的有(ABCD)。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是(C)。、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起(B)。21根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是(A)。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(A)。納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。 本題考核資源稅的計(jì)算。 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。 ，下列表述不符合法律規(guī)定的是(B)?！爸薄弊謽? 下列對(duì)法所作的分類中。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來(lái)源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是(B)。本題情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。用人單位和勞動(dòng)者已建立勞動(dòng)關(guān)系，但卻未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同，用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位的正確做法是B()。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。 。納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為(A)。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(B)萬(wàn)元。 甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目，工程總價(jià)為3000萬(wàn)元。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)20%+4500(1—20%)20%=1160(元)。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為(B)元。 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是(C)。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的種稅收優(yōu)惠措施。則該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為(C)萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)25%50%=(萬(wàn)元)。超過(guò)500萬(wàn)元的部分。本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計(jì)算。 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬(wàn)元。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為(D)萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。)企業(yè)下列營(yíng)業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(D)。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。（P236）、【正確答案】 D 【答案解析】營(yíng)業(yè)外支出可稅前扣除金額=6008010=510（萬(wàn)元）（P237）、【正確答案】 C 【答案解析】稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝9002％＝18（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，不需要調(diào)整；稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝900％＝（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，；稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)＝90014％＝126（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增24萬(wàn)元。2%5％=（萬(wàn)元）（P215）、【正確答案】 A 【答案解析】保險(xiǎn)企業(yè)開展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=105%=（萬(wàn)元）該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=10++=（萬(wàn)元）（P215）【正確答案】 BC 【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=90005‰=45（萬(wàn)元），8060%=48（萬(wàn)元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除45萬(wàn)元，納稅調(diào)增8045=35萬(wàn)元。（P78）【正確答案】 ACD 【答案解析】選項(xiàng)B中，農(nóng)牧保險(xiǎn)是免征營(yíng)業(yè)稅的。（P36）、【正確答案】 C 【答案解析】張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實(shí)際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2010年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個(gè)月。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法；用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作時(shí)間，一般每日不得超過(guò)1小時(shí)，因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長(zhǎng)工作時(shí)間，每日不得超過(guò)3小時(shí)，每月不得超過(guò)36小時(shí)，因此每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí)不合法；在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò) 2年，所以約定3年的競(jìng)業(yè)限制期限是不合法的。（P357）【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。（P340）【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（P110）【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。（P59）【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】匯票的基本當(dāng)事人有出票人、收款人、付款人。（P386）三、判斷題【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。（P382）1【正確答案】 BD 【答案解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。（P322）1【正確答案】 BC 【答案解析】從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，不是納稅人；車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。（P274）第6頁(yè)1【正確答案】 ABD 【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該是100％加計(jì)扣除；選項(xiàng)B中的比例應(yīng)該是10％；選項(xiàng)D應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（1000013%＋300011%）（1－1/4）＝（元），不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（1000013%＋300011%）=。（P145P146）【正確答案】 CD 【答案解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（P126）【正確答案】 AD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌；付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。（P43）【正確答案】 AC 【答案解析】根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。選項(xiàng)D屬于勞動(dòng)合同終止的例外情形，女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得終止勞動(dòng)合同。（P18）【正確答案】 BCD 【答案解析】支付違約金屬于民事責(zé)任的承擔(dān)形式，不屬于行政處罰。（P365）2【正確答案】 C 【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式為查驗(yàn)征收。（P30P306）2【正確答案】 A 【答案解析】開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。選項(xiàng)C，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。（P292）【正確答案】 A 【答案解析】該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240（125％）％+1012％=（萬(wàn)元）。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。（P23P24P245）1【正確答案】 A 【答案解析】個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（P200）1【正確答案】 D 【答案解析】選項(xiàng)ABC均屬于增值稅的納稅人。（P175）1【正確答案】 C 【答案解析】應(yīng)繳納增值稅=20247。360＝248750（元）。本題中貼現(xiàn)日是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限，貼現(xiàn)的期限一共是40天。（P114）【正確答案】 B 【答案解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。（P88）【正確答案】 C 【答案解析】定期借記是指由收款人定期對(duì)付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（P69）【正確答案】 B 【答案解析】職工有下列情形之一的，可以按照國(guó)家規(guī)定享受生育津貼：（1）女職工生育享受產(chǎn)假；（2）享受計(jì)劃生育手術(shù)休假；（3）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。所以選項(xiàng)A正確。（P29）【正確答案】 B 【答案解析】無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力。（P5）【正確答案】 B 【答案解析】當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。第4頁(yè)A、 B、 C、 D、答案部分一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】 C 【答案解析】能夠作為法律關(guān)系客體的東西應(yīng)當(dāng)具備的特征是：能為人類所控制并對(duì)人類有價(jià)值。A、600 B、590 C、520 D、510 、2013年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：、下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說(shuō)法中，說(shuō)法正確的為（）。A、 B、 C、 D、某居民企業(yè)于2012年12月注冊(cè)成立，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬(wàn)元；提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬(wàn)元。A、1 B、3 C、5 D、10 、該公司辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅