【正文】 ．制表人 7．審核負(fù)責(zé)人第二題：某制造企業(yè)下設(shè)三個(gè)加工工廠和六個(gè)職能科室，六個(gè)職能科室分別為經(jīng)理辦公室、人力 資源部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)開(kāi)發(fā)部、銷售部和儲(chǔ)運(yùn)部。請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)置一張工資費(fèi)用分配表。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表 年 月 日固定資產(chǎn)編號(hào) 名稱 單位 保管單位 存放地點(diǎn) 盤(pán)點(diǎn)數(shù)量 備注 主管：盤(pán)點(diǎn)人：保管人： 固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧表 年 月 日固定資產(chǎn)編號(hào) 名稱 單位 數(shù)量 盤(pán)盈 盤(pán)虧 毀損 原因 重置價(jià) 值 估計(jì)折舊 原價(jià) 已提折 舊 原價(jià) 已 提折 舊主管：盤(pán)點(diǎn)人：保管人：第一題：某制造企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，設(shè)有基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、銷售及行政管理部門(mén)、醫(yī)務(wù)及福利等部門(mén)。(2)根據(jù)資料4，簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)清查過(guò)程要涉及哪些報(bào)表，并設(shè)計(jì)出一般格式。4．年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未入賬設(shè)備一臺(tái)，編號(hào)為SB6105，其重置完全價(jià)值70000元，估計(jì)折舊20000元。2．接受A企業(yè)投入機(jī)車一臺(tái)，該設(shè)備投資雙方確認(rèn)的價(jià)值為500000元。該企業(yè)可以選擇約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配，先計(jì)算裁剪、縫紉和成衣三個(gè)加工階段月末在產(chǎn)品的完工程度，計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量，然后再按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實(shí)際成本。（2）按產(chǎn)品的批別設(shè)置產(chǎn)品成本計(jì)算單，由于在所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中，布料費(fèi)用和人工費(fèi)用所占的比重較大，因此成本計(jì)算單中的成本項(xiàng)目設(shè)置直接材料和加工費(fèi)兩項(xiàng)即可。原始記錄應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。企業(yè)中反映材料耗費(fèi)情況的原始記錄材料費(fèi)用分配表、材料盤(pán)點(diǎn)溢缺報(bào)告單等；反映人工耗費(fèi)情況的原始憑證主要有出勤記錄、產(chǎn)量工時(shí)記錄、根據(jù)出勤記錄和產(chǎn)量工時(shí)記錄編制的工資結(jié)算表等；除此以外，基本生產(chǎn)車間間接費(fèi)用按一定的方法在各成本計(jì)算對(duì)象之間的分配表如制造費(fèi)用分配表、折舊計(jì)算表、待攤費(fèi)用分配表、預(yù)提費(fèi)用分配表、產(chǎn)成品交庫(kù)單等也都是重要的反映生產(chǎn)耗費(fèi)的原始憑證。答題可以從以下方面來(lái)考慮：該服裝生產(chǎn)企業(yè)的成本核算制度：該企業(yè)是根據(jù)客戶的定單或生產(chǎn)部門(mén)下達(dá)的生產(chǎn)批別組織生產(chǎn)，因而該企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本。這道題目主要是要求學(xué)生對(duì)生產(chǎn)制造過(guò)程的成本核算和內(nèi)部控制要有全面的了解。在所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中，布料費(fèi)用和人工費(fèi)用所占的比重較大。銷售部門(mén)經(jīng)理應(yīng)在部門(mén)內(nèi)部建立對(duì)開(kāi)具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。⑶從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過(guò)程中，倉(cāng)庫(kù)保管員、開(kāi)具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對(duì)制度，進(jìn)行定期核對(duì)。在憑證記錄及其預(yù)先編號(hào)上存在問(wèn)題，沒(méi)有對(duì)第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不完整；保安沒(méi)有按規(guī)定登記車牌號(hào)碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒(méi)有留下日后核對(duì)的線索；沒(méi)有預(yù)先編號(hào)的憑證說(shuō)明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴(yán)重事件。在內(nèi)部核查程序上，除會(huì)計(jì)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)堅(jiān)持進(jìn)行第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對(duì)外，其他的核對(duì)沒(méi)有進(jìn)行，倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門(mén)的銷售數(shù)量明顯缺乏核對(duì)；第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”沒(méi)有定期與第1聯(lián)和第2聯(lián)進(jìn)行核對(duì)；保安對(duì)不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒(méi)有履行核查的職責(zé)；沒(méi)有編號(hào)的發(fā)貨單說(shuō)明沒(méi)有對(duì)開(kāi)具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。⑶為使公司的內(nèi)部控制制度得到有效地執(zhí)行，應(yīng)對(duì)哪些人員進(jìn)行哪些方面的教育。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；3．根據(jù)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。答題可以從以下方面來(lái)考慮：1．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。尤其要真正理解“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”的關(guān)系。)第二題、舉例說(shuō)明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在“應(yīng)付賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。5．沒(méi)有結(jié)算憑證的種類和號(hào)數(shù)。3．部分欄目沒(méi)有對(duì)方科目。7．月結(jié)借貸合計(jì)計(jì)算有誤，借方應(yīng)為21728，貸方應(yīng)為21850，余額3788．登記現(xiàn)金日記帳時(shí)應(yīng)注明結(jié)算憑證中現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付的種類并要連號(hào)9．現(xiàn)金日記帳簿面上要有單位名稱(1．沒(méi)有本日合計(jì)。5．月結(jié)欄目沒(méi)有登記日期。要指出說(shuō)市這個(gè)現(xiàn)金日記賬問(wèn)題所在，必須要去考察會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)。7．作業(yè)要求第一題、請(qǐng)指出下面的現(xiàn)金日記賬問(wèn)題所在。（7）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（5）期（月）末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。（3）根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬。答：科目匯總表核算形式的賬務(wù)處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。答題可以從以下方面來(lái)考慮：（1）是產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。第三題：請(qǐng)指出下面是什么報(bào)表？并說(shuō)明完整的該種報(bào)表還應(yīng)增加什么內(nèi)容？成 本 項(xiàng) 目 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品總成本 單位成本 總成本 單位成本原材料 15000 375 7500 375工資及福利費(fèi) 11970 10830 2752 21082 這道題目主要是要求學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表要有全面的了解。11．差旅費(fèi)報(bào)銷人簽名。9．住宿費(fèi)。7．飛機(jī)、車、船費(fèi)。5．出差事由。3．編號(hào)。差旅費(fèi)報(bào)銷單 報(bào)銷人姓名 所屬部門(mén) 職務(wù) 同行人 費(fèi)用受益部門(mén) 應(yīng)分?jǐn)傤~度時(shí)間 地點(diǎn) 事由 在途費(fèi)用 住宿費(fèi)用 交通費(fèi)用 出差天數(shù) 伙食補(bǔ)助申報(bào) 住宿補(bǔ)助申報(bào) 合計(jì) 從 至 從 至 合計(jì)（小寫(xiě)）總金額全計(jì)（小寫(xiě)）其中個(gè)人實(shí)際已自墊金額（小寫(xiě)）我保證上述費(fèi)用是公務(wù)期間發(fā)生的合理且準(zhǔn)確的費(fèi)用 員工簽名：年 月 日 會(huì)計(jì)核定總金額（小寫(xiě)）直接主管審核：年 月 日 減：已預(yù)付金額（小寫(xiě)）部門(mén)主管審批：年 月 日 出納應(yīng)支付金額（大寫(xiě)）萬(wàn) 千 百 角 分設(shè)計(jì)一張差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)包括以下內(nèi)容：1．名稱。完整的會(huì)計(jì)法規(guī)體系和會(huì)計(jì)工作之間的關(guān)系包括下面3個(gè)層次： 全國(guó)人大常委會(huì) 國(guó)務(wù)院財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)法 → 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 → 會(huì)計(jì) 制度 金融企業(yè) → 會(huì)計(jì)工作↓ 小企業(yè)具體準(zhǔn)則 其他大中型企業(yè) 第二題：試設(shè)計(jì)一張差旅費(fèi)報(bào)銷單。要全面了解我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)體系，并能