【正文】 取得退稅，如果納稅人應該補稅，他可以提前申報，并用支票繳納稅款。操作時，在2檔“答題紙”格式中自動打印出申報表，只打印行數(shù)、金額，必要時打印出每行的填寫。該表由國內(nèi)收入局制定，實際上是將傳統(tǒng)的11頁打印納稅申報表縮減成只有22頁的簡易表格。在納稅申報表被接收后，納稅人將在8452OL表（電子申報簽名表）上簽字，并將W215表（即工資申報表）復印件和其他國內(nèi)收入局所需的資料一同寄往國內(nèi)收入局。要用這種方法申報，納稅人必須通過計算機填好申報表，然后上網(wǎng)通過調(diào)制解調(diào)器將此表傳送給聯(lián)機服務公司或傳送公司，聯(lián)機服務公司和傳送公司將收到的納稅申報表上的格式轉(zhuǎn)變成國內(nèi)收入局所需的格式，并傳送給國內(nèi)收入局。聯(lián)機申報可以提供各種基本的個人所得稅申報表和分類報表。如今，雖仍有部分納稅人采用傳統(tǒng)的書面填表方式，但越來越多的納稅人選擇了電子化申報方式，如電話申報、聯(lián)機申報、1040PC表（即個人所得稅計算機申報表）申報和因特網(wǎng)申報等，這些申報方式具有無紙化、無須郵寄、準確率高，更快的獲得退稅等優(yōu)點。各國在稅收法律責任的確認上都具有行政效率較高，重視納稅人利益的特點。如果納稅人對國稅不服審判所的裁決還是持有異議，則可進一步提起稅務訴訟。日本稅務行政救濟制度最為突出之處，就在于其有一個隸屬于國稅廳但又比較獨立的機構(gòu)——“國稅不服審判所”。14稅務行政不服審查制度，是指納稅人不服稅務機關(guān)作出的處罰決定，依法向作出該決定稅務機關(guān)提出異議或向國稅不服審判所提出審查申請，請求撤銷或變更該處罰決定的制度。但在稅務處罰爭議的解決上，考慮到其專業(yè)性強、處罰數(shù)額大等特點，日本《國稅通則法》對此作出特別規(guī)定，即對稅務行政處罰不服的，原則上應先進行復議程序，對處罰決定提起行政不服審查，對審查裁決不服的，才可提起稅務訴訟，尋求司法救濟。其中行政救濟稱為“行政不服審查”或“行政不服申訴”，司法救濟即稅務訴訟。納稅人無論選擇向哪一法庭提起訴訟（稅務法庭索賠部分的裁決除外），當事人雙方都有權(quán)對該法庭所作出的判決提起上訴，若當事人雙方對上訴法庭的裁決仍表示不服，則可向最高法院提起上訴以獲得最終裁決。稅務法庭專門為審理涉稅案件所設，完全獨立于聯(lián)邦國內(nèi)稅收署，使其能夠站在較為客觀的立場對稅務爭議作出公正的裁決。美國是世界上稅收法律體系最完備的國家之一，建立稅務訴訟制度已有相當長的時期。上訴辦公室是美國聯(lián)邦國內(nèi)稅收署設立的一個專門裁定稅收爭議的機構(gòu)，由各方面的專家組成，85％的案件均可復議解決。稅務審計結(jié)束后，稅務機關(guān)一般要發(fā)出通知，統(tǒng)稱為“20天確認書”，即納稅人應在20天內(nèi)決定是簽章同意稅務稽查結(jié)果，還是到上訴部門申請復議。各國政府一般明確授權(quán)稅務機關(guān)有13權(quán)審計納稅人的一切相關(guān)資料，同時要求各部門全力協(xié)助稅務機關(guān)辦案，提供相關(guān)信息。加之發(fā)達國家公民本身納稅意識較強，信用程度較高，因此違反稅法的更嚴重問題是信用的喪失，這將使得偷逃稅款的個人和企業(yè)無法在社會中立足。如上所述，納稅檢查的威懾作用才是它最終的目的。例如，加拿大稅務部門提出的“重點與可能”的原則，重點檢查那些重要的行業(yè)、領域、大公司和重點個人，在人力和財力可能的情況下，展開審計，同時對于不同的稅種和納稅人采用不同的審計方法。目前世界各國已經(jīng)認同的是，重點檢查的目的是起到震懾納稅人的作用，而非補收稅款。比較上述國家，基本有三點：第一，重點審計，節(jié)省稅收成本。稅務檢查是稅務部門工作的重中之重，同時也是較為耗費征管成本的一項工作。值得一提的是，阿根廷有銀行保密法，但法令又規(guī)定，在稅務機關(guān)面前不允許有銀行秘密。公共服務部門負責提供納稅人生產(chǎn)耗水、耗電情況等等。汽車登記局負責提供新車購買者及舊車報廢名單。衛(wèi)星負責監(jiān)控農(nóng)、牧業(yè)生產(chǎn)及收成情況。阿根廷是私有制國家，稅務機關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況和申報納稅行為的監(jiān)控，除了利用大眾監(jiān)督和稅務代理監(jiān)督，形成社會典論壓力之外，阿根廷稅務機關(guān)還與有關(guān)政府部門，公共服務部門建立了覆蓋面廣闊的稅收監(jiān)控網(wǎng)絡，從中獲取了大量經(jīng)濟、稅收信息。但是，他們同樣是以稅務檢查為基礎工作的。另外，日本還通過特別立法把涉稅犯罪和刑事偵查權(quán)授權(quán)給稅務機關(guān)的一個特別部門，也就是稅務警察。如果違法行為被證實，納稅者會受到稅務機關(guān)的處罰。拒絕此種調(diào)查是法律所不允許的，會受到適當?shù)膽吞?。調(diào)查的方式有任意調(diào)查和強制調(diào)查兩種。美國的稅務審計面非常窄，只有2%，但對審計出來的逃稅處罰非常重，并追究刑事責任，因此大多數(shù)納稅人一般不敢逃稅，大都能自愿遵從。稅務稽查人員首先通過計算機自動數(shù)據(jù)系統(tǒng)對納稅人的申報表進行分析，并結(jié)合來自其他渠道的資料判斷出納稅人申報表中的誤差概率，進而選擇出現(xiàn)下列情況的納稅人作為重點稽查對象：納稅人申報的繳稅額與其收入來源有明顯的出入；納稅人申報的免稅額明顯過多；收入數(shù)額龐大且無預扣所得稅；具有特殊避稅的嫌疑；收入與成本費用的比例極不協(xié)調(diào)；營業(yè)過程中有大量現(xiàn)金收入；歷年所得、儲蓄、投資等增長比例不合理；連續(xù)虧損多年等等。在美國，納稅人的納稅是建立在自行申報制度的基礎之上的，因此要求稅務機關(guān)對納稅人和申報表進行客觀和仔細的審查，以促使納稅人依法如實申報。另外，一旦發(fā)生稅務糾紛，稅務代理人可以代理納稅人同稅務部門進行溝通，有利于糾紛的快速解決，同時也能夠促進稅務部門自身的提高。第三篇：稅收征管體系（定稿）較為發(fā)達的國家都有較為完備的稅收法律體系和較為規(guī)范的稅收征管體系。二是建立一個以稅務機關(guān)為主導的社會化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務機關(guān)與相關(guān)部門的信息共享。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預警、監(jiān)控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結(jié)等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網(wǎng)絡申報系統(tǒng)等在內(nèi)的各類相關(guān)管理系統(tǒng)實現(xiàn)相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現(xiàn)互動交流。形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結(jié)合，充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機結(jié)合。第三，扎實推進納稅評估。其次，深化稅收分析。（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果首先，強化信息采集。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發(fā)票，可以準確記錄納稅人的經(jīng)營和銷售情況，同時也為稅務機關(guān)實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據(jù)。三是構(gòu)建科學的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質(zhì)上予以肯定和鼓勵，激發(fā)其工作的積極性、能動性和創(chuàng)造性。建立轄區(qū)輪換制度，定期對稅收管理員分管片區(qū)進行輪換，避免因長期管理某些區(qū)域而形成“人情網(wǎng)”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。二是進行管理資源重組。（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質(zhì)一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業(yè)務技能和管理水平。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。二、對深化稅源管理的措施（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網(wǎng)站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務；調(diào)整稅收宣傳月活動的內(nèi)容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現(xiàn)相互間的信息共享，部門間的聯(lián)席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執(zhí)行，沒有充分發(fā)揮部門間協(xié)調(diào)配合作用。經(jīng)過多年的信息化建設，稅務機關(guān)儲存了大量的征管信息數(shù)據(jù)，但大多數(shù)信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。其次，雖然近些年加大了信息化的建設，實現(xiàn)了征管業(yè)務流程微機管理，但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作，對稅源的狀況還不能結(jié)合大量的外部信息數(shù)據(jù)進行調(diào)研、分析和預測。（四）稅源管理手段不科學首先，稅源管理分類不科學。三是稅收管理員綜合素質(zhì)相對較低。二是稅收管理員隊伍政治素質(zhì)有待于提高。（三）稅源管理力量不過硬一是稅源管理力量分布不均。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數(shù)據(jù)，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數(shù)據(jù)。第三，從社會環(huán)境條件的角度看。稅務機關(guān)對納稅人經(jīng)營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。受利益的驅(qū)使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務機關(guān)和盤托出。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問題。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。第二篇：關(guān)于加強稅收征管（本站推薦）基層單位如何加強稅收征管近年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟突飛猛進，規(guī)模經(jīng)濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。（四）主管地稅機關(guān)應指定專人負責受理納稅人網(wǎng)上報稅申請及簽訂《電子報稅協(xié)議書》，并自收到申請后3日內(nèi)辦理完畢。（二）經(jīng)縣以上地稅局批準后，納稅人持稅務登記證（副本）到協(xié)作銀行開設納稅賬戶，已在協(xié)作銀行開設賬戶的，由納稅人提供賬號。？什么樣的納稅人可以實行網(wǎng)上報稅？答：是指納稅人利用Internet網(wǎng)將申報數(shù)據(jù)傳送至稅務部門，完成申報納稅的一種電子報稅方式。采集核實全部定期定額納稅人與參數(shù)、系數(shù)相關(guān)聯(lián)的基礎數(shù)據(jù)，錄入計算機，自動生成應納稅定額。答：組織典性調(diào)查。答：一是進一步規(guī)范個體定稅工作，著力解決定稅工作中存在的隨意性、不規(guī)范性和不科學性問題；二是進一步簡化個體定稅工作，提高工作效率，實現(xiàn)稅收定額管理由粗放型向集約型、由征收型向監(jiān)控型的轉(zhuǎn)變，進而實現(xiàn)征管力量向重點稅源管理的轉(zhuǎn)移；三是力求做到稅負公平、執(zhí)法公正，達到標本兼治的目的。哪級稅務機關(guān)有審批權(quán)限。簡述欠稅公告的內(nèi)容。？答：是指地方稅務機關(guān)在稅源管理、稅款征收、稅務稽查和法律救濟等征管過程中形成的、具有保存和使用價值的以文字、圖表、聲像、電磁介質(zhì)等形式存在的有關(guān)報表、憑證、單據(jù)、文書、賬冊、票證、文件、證明等資料和記載的數(shù)據(jù)。答：公開公正、注重績效、便于操作、獎懲兌現(xiàn)，主管稅務機關(guān)依法應給予什么樣的鼓勵？ 答：（一）除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務檢查；（二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當場為其辦理相關(guān)手續(xù)；（三）放寬發(fā)票領購限量；（四）在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)；（五）各地可以根據(jù)當?shù)厍闆r采取激勵辦稅的服務措施。答：（一）能夠掌握各項稅收法律、法規(guī)和政策；（二）能夠掌握相關(guān)的會計核算業(yè)務和財務管理知識；（三）熟悉各項工作規(guī)程、手續(xù)制度和崗位職責；（四）具有能勝任本職工作的一定能力和經(jīng)驗；（五）具有一定的查賬技能；（六）能夠較熟練地運用計算機從事各項管理工作。？答：稅收管理員是基層稅務機關(guān)及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。納稅差異糾正性結(jié)論。答：選定對象、評估分析、約談核實、評定處理。、使用稅控裝臵的，應如何處罰？【征管法六十條】 答：由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款。20.《稅收征管法》對于稅務機關(guān)的稅收違法行為是如何規(guī)定法律責任的？ 《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的行為，應予以什么處罰措施？【征管法六十四條】答：由稅務機關(guān)責令限期繳納，并處五萬元以下的罰款。？【征管法六十七條】答：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料，稅務機關(guān)如何處罰？【征管法六十條】答：由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款。【征管法五十二條】。因納稅人計算錯誤等失誤，少繳未繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以追繳稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長至五年?！抖愂照鞴芊ā芬?guī)定的稅收強制執(zhí)行措施？【征管法四十條】答：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款?！菊鞴芊ㄈ藯l】答：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款。？答：是指兩個或兩個以上在管理、控制或資本等方面存在著直接或間接關(guān)系的企業(yè)。，稅款征收有哪幾種方式。【實施細則三十條】答：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申、簡易申報、其他方式。征稅機關(guān)在哪些情況下可行使稅額核定權(quán)？【征管法三十五條】答：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設臵帳薄的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設臵但未設臵帳薄的，擅自銷毀帳薄或者拒不提供納稅資料的，雖設臵帳薄，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，納稅人申報的計稅依據(jù)偏低，又無正當理由的?！緦嵤┘殑t第八條】答：稅務人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、其他可能影響公正執(zhí)法的厲害關(guān)系的，應按規(guī)定實行回避。答：稅務管理權(quán)、征收管理權(quán)、強制執(zhí)行權(quán)、稅務行政處罰權(quán)。A、一個月 B、三個月 C、六個月 [正確答案：B] 50、當事人對當場作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者（）A、提起行政訴訟 B、向上級管理機關(guān)反映 C、不執(zhí)行處罰決定[正確答案：A]《稅收征管法》的立法目的與宗旨。A、財務、會計處理辦法計算 B、主管部門處理辦法計算 C、財政部門處理辦法計算D、國家有關(guān)稅收規(guī)定計算 [正確答案：D]4公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出。[正確答案：C]4企業(yè)或單位欠稅的，每()、月 B、季 C、半年 D、