【正文】 取得退稅，如果納稅人應該補稅，他可以提前申報，并用支票繳納稅款。操作時，在2檔“答題紙”格式中自動打印出申報表，只打印行數(shù)、金額，必要時打印出每行的填寫。該表由國內(nèi)收入局制定，實際上是將傳統(tǒng)的11頁打印納稅申報表縮減成只有22頁的簡易表格。在納稅申報表被接收后，納稅人將在8452OL表（電子申報簽名表）上簽字，并將W215表（即工資申報表）復印件和其他國內(nèi)收入局所需的資料一同寄往國內(nèi)收入局。要用這種方法申報，納稅人必須通過計算機填好申報表，然后上網(wǎng)通過調制解調器將此表傳送給聯(lián)機服務公司或傳送公司，聯(lián)機服務公司和傳送公司將收到的納稅申報表上的格式轉變成國內(nèi)收入局所需的格式，并傳送給國內(nèi)收入局。聯(lián)機申報可以提供各種基本的個人所得稅申報表和分類報表。如今，雖仍有部分納稅人采用傳統(tǒng)的書面填表方式，但越來越多的納稅人選擇了電子化申報方式，如電話申報、聯(lián)機申報、1040PC表（即個人所得稅計算機申報表）申報和因特網(wǎng)申報等，這些申報方式具有無紙化、無須郵寄、準確率高，更快的獲得退稅等優(yōu)點。各國在稅收法律責任的確認上都具有行政效率較高，重視納稅人利益的特點。如果納稅人對國稅不服審判所的裁決還是持有異議，則可進一步提起稅務訴訟。日本稅務行政救濟制度最為突出之處，就在于其有一個隸屬于國稅廳但又比較獨立的機構——“國稅不服審判所”。14稅務行政不服審查制度，是指納稅人不服稅務機關作出的處罰決定，依法向作出該決定稅務機關提出異議或向國稅不服審判所提出審查申請，請求撤銷或變更該處罰決定的制度。但在稅務處罰爭議的解決上，考慮到其專業(yè)性強、處罰數(shù)額大等特點，日本《國稅通則法》對此作出特別規(guī)定，即對稅務行政處罰不服的，原則上應先進行復議程序，對處罰決定提起行政不服審查，對審查裁決不服的，才可提起稅務訴訟，尋求司法救濟。其中行政救濟稱為“行政不服審查”或“行政不服申訴”，司法救濟即稅務訴訟。納稅人無論選擇向哪一法庭提起訴訟（稅務法庭索賠部分的裁決除外），當事人雙方都有權對該法庭所作出的判決提起上訴，若當事人雙方對上訴法庭的裁決仍表示不服，則可向最高法院提起上訴以獲得最終裁決。稅務法庭專門為審理涉稅案件所設，完全獨立于聯(lián)邦國內(nèi)稅收署，使其能夠站在較為客觀的立場對稅務爭議作出公正的裁決。美國是世界上稅收法律體系最完備的國家之一，建立稅務訴訟制度已有相當長的時期。上訴辦公室是美國聯(lián)邦國內(nèi)稅收署設立的一個專門裁定稅收爭議的機構，由各方面的專家組成，85％的案件均可復議解決。稅務審計結束后，稅務機關一般要發(fā)出通知，統(tǒng)稱為“20天確認書”，即納稅人應在20天內(nèi)決定是簽章同意稅務稽查結果，還是到上訴部門申請復議。各國政府一般明確授權稅務機關有13權審計納稅人的一切相關資料，同時要求各部門全力協(xié)助稅務機關辦案，提供相關信息。加之發(fā)達國家公民本身納稅意識較強，信用程度較高，因此違反稅法的更嚴重問題是信用的喪失，這將使得偷逃稅款的個人和企業(yè)無法在社會中立足。如上所述，納稅檢查的威懾作用才是它最終的目的。例如，加拿大稅務部門提出的“重點與可能”的原則，重點檢查那些重要的行業(yè)、領域、大公司和重點個人，在人力和財力可能的情況下，展開審計，同時對于不同的稅種和納稅人采用不同的審計方法。目前世界各國已經(jīng)認同的是，重點檢查的目的是起到震懾納稅人的作用，而非補收稅款。比較上述國家，基本有三點：第一，重點審計，節(jié)省稅收成本。稅務檢查是稅務部門工作的重中之重，同時也是較為耗費征管成本的一項工作。值得一提的是，阿根廷有銀行保密法，但法令又規(guī)定，在稅務機關面前不允許有銀行秘密。公共服務部門負責提供納稅人生產(chǎn)耗水、耗電情況等等。汽車登記局負責提供新車購買者及舊車報廢名單。衛(wèi)星負責監(jiān)控農(nóng)、牧業(yè)生產(chǎn)及收成情況。阿根廷是私有制國家，稅務機關對納稅人的經(jīng)營狀況和申報納稅行為的監(jiān)控，除了利用大眾監(jiān)督和稅務代理監(jiān)督，形成社會典論壓力之外，阿根廷稅務機關還與有關政府部門，公共服務部門建立了覆蓋面廣闊的稅收監(jiān)控網(wǎng)絡，從中獲取了大量經(jīng)濟、稅收信息。但是，他們同樣是以稅務檢查為基礎工作的。另外，日本還通過特別立法把涉稅犯罪和刑事偵查權授權給稅務機關的一個特別部門，也就是稅務警察。如果違法行為被證實，納稅者會受到稅務機關的處罰。拒絕此種調查是法律所不允許的，會受到適當?shù)膽吞?。調查的方式有任意調查和強制調查兩種。美國的稅務審計面非常窄，只有2%，但對審計出來的逃稅處罰非常重，并追究刑事責任，因此大多數(shù)納稅人一般不敢逃稅，大都能自愿遵從。稅務稽查人員首先通過計算機自動數(shù)據(jù)系統(tǒng)對納稅人的申報表進行分析，并結合來自其他渠道的資料判斷出納稅人申報表中的誤差概率，進而選擇出現(xiàn)下列情況的納稅人作為重點稽查對象：納稅人申報的繳稅額與其收入來源有明顯的出入；納稅人申報的免稅額明顯過多；收入數(shù)額龐大且無預扣所得稅；具有特殊避稅的嫌疑；收入與成本費用的比例極不協(xié)調；營業(yè)過程中有大量現(xiàn)金收入；歷年所得、儲蓄、投資等增長比例不合理；連續(xù)虧損多年等等。在美國，納稅人的納稅是建立在自行申報制度的基礎之上的，因此要求稅務機關對納稅人和申報表進行客觀和仔細的審查，以促使納稅人依法如實申報。另外，一旦發(fā)生稅務糾紛，稅務代理人可以代理納稅人同稅務部門進行溝通，有利于糾紛的快速解決，同時也能夠促進稅務部門自身的提高。第三篇：稅收征管體系（定稿）較為發(fā)達的國家都有較為完備的稅收法律體系和較為規(guī)范的稅收征管體系。二是建立一個以稅務機關為主導的社會化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務機關與相關部門的信息共享。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預警、監(jiān)控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網(wǎng)絡申報系統(tǒng)等在內(nèi)的各類相關管理系統(tǒng)實現(xiàn)相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現(xiàn)互動交流。形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結合，充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機結合。第三，扎實推進納稅評估。其次，深化稅收分析。（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果首先，強化信息采集。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發(fā)票，可以準確記錄納稅人的經(jīng)營和銷售情況，同時也為稅務機關實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據(jù)。三是構建科學的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質上予以肯定和鼓勵，激發(fā)其工作的積極性、能動性和創(chuàng)造性。建立轄區(qū)輪換制度，定期對稅收管理員分管片區(qū)進行輪換，避免因長期管理某些區(qū)域而形成“人情網(wǎng)”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。二是進行管理資源重組。（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業(yè)務技能和管理水平。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。二、對深化稅源管理的措施（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網(wǎng)站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務；調整稅收宣傳月活動的內(nèi)容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現(xiàn)相互間的信息共享，部門間的聯(lián)席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執(zhí)行，沒有充分發(fā)揮部門間協(xié)調配合作用。經(jīng)過多年的信息化建設，稅務機關儲存了大量的征管信息數(shù)據(jù)，但大多數(shù)信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。其次，雖然近些年加大了信息化的建設，實現(xiàn)了征管業(yè)務流程微機管理，但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作，對稅源的狀況還不能結合大量的外部信息數(shù)據(jù)進行調研、分析和預測。（四）稅源管理手段不科學首先，稅源管理分類不科學。三是稅收管理員綜合素質相對較低。二是稅收管理員隊伍政治素質有待于提高。（三）稅源管理力量不過硬一是稅源管理力量分布不均。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數(shù)據(jù)，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數(shù)據(jù)。第三，從社會環(huán)境條件的角度看。稅務機關對納稅人經(jīng)營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。受利益的驅使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務機關和盤托出。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問題。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。第二篇：關于加強稅收征管（本站推薦）基層單位如何加強稅收征管近年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟突飛猛進，規(guī)模經(jīng)濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。（四）主管地稅機關應指定專人負責受理納稅人網(wǎng)上報稅申請及簽訂《電子報稅協(xié)議書》，并自收到申請后3日內(nèi)辦理完畢。（二）經(jīng)縣以上地稅局批準后，納稅人持稅務登記證（副本）到協(xié)作銀行開設納稅賬戶，已在協(xié)作銀行開設賬戶的，由納稅人提供賬號。？什么樣的納稅人可以實行網(wǎng)上報稅？答：是指納稅人利用Internet網(wǎng)將申報數(shù)據(jù)傳送至稅務部門，完成申報納稅的一種電子報稅方式。采集核實全部定期定額納稅人與參數(shù)、系數(shù)相關聯(lián)的基礎數(shù)據(jù)，錄入計算機，自動生成應納稅定額。答：組織典性調查。答：一是進一步規(guī)范個體定稅工作，著力解決定稅工作中存在的隨意性、不規(guī)范性和不科學性問題；二是進一步簡化個體定稅工作，提高工作效率，實現(xiàn)稅收定額管理由粗放型向集約型、由征收型向監(jiān)控型的轉變，進而實現(xiàn)征管力量向重點稅源管理的轉移；三是力求做到稅負公平、執(zhí)法公正，達到標本兼治的目的。哪級稅務機關有審批權限。簡述欠稅公告的內(nèi)容。？答：是指地方稅務機關在稅源管理、稅款征收、稅務稽查和法律救濟等征管過程中形成的、具有保存和使用價值的以文字、圖表、聲像、電磁介質等形式存在的有關報表、憑證、單據(jù)、文書、賬冊、票證、文件、證明等資料和記載的數(shù)據(jù)。答：公開公正、注重績效、便于操作、獎懲兌現(xiàn)，主管稅務機關依法應給予什么樣的鼓勵？ 答：（一）除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務檢查；（二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續(xù)；（三）放寬發(fā)票領購限量；（四）在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)；（五）各地可以根據(jù)當?shù)厍闆r采取激勵辦稅的服務措施。答：（一）能夠掌握各項稅收法律、法規(guī)和政策；（二）能夠掌握相關的會計核算業(yè)務和財務管理知識；（三）熟悉各項工作規(guī)程、手續(xù)制度和崗位職責；（四）具有能勝任本職工作的一定能力和經(jīng)驗；（五）具有一定的查賬技能；（六）能夠較熟練地運用計算機從事各項管理工作。？答：稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。納稅差異糾正性結論。答：選定對象、評估分析、約談核實、評定處理。、使用稅控裝臵的，應如何處罰？【征管法六十條】 答：由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款。20.《稅收征管法》對于稅務機關的稅收違法行為是如何規(guī)定法律責任的？ 《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的行為，應予以什么處罰措施？【征管法六十四條】答：由稅務機關責令限期繳納，并處五萬元以下的罰款。？【征管法六十七條】答：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料，稅務機關如何處罰？【征管法六十條】答：由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款?！菊鞴芊ㄎ迨l】。因納稅人計算錯誤等失誤，少繳未繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追繳稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長至五年。《稅收征管法》規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施？【征管法四十條】答：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款?！菊鞴芊ㄈ藯l】答：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。？答：是指兩個或兩個以上在管理、控制或資本等方面存在著直接或間接關系的企業(yè)。，稅款征收有哪幾種方式?！緦嵤┘殑t三十條】答：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申、簡易申報、其他方式。征稅機關在哪些情況下可行使稅額核定權？【征管法三十五條】答：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設臵帳薄的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設臵但未設臵帳薄的，擅自銷毀帳薄或者拒不提供納稅資料的，雖設臵帳薄，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，納稅人申報的計稅依據(jù)偏低，又無正當理由的?！緦嵤┘殑t第八條】答：稅務人員在核定稅款、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親關系、近姻親關系、其他可能影響公正執(zhí)法的厲害關系的，應按規(guī)定實行回避。答：稅務管理權、征收管理權、強制執(zhí)行權、稅務行政處罰權。A、一個月 B、三個月 C、六個月 [正確答案：B] 50、當事人對當場作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者（）A、提起行政訴訟 B、向上級管理機關反映 C、不執(zhí)行處罰決定[正確答案：A]《稅收征管法》的立法目的與宗旨。A、財務、會計處理辦法計算 B、主管部門處理辦法計算 C、財政部門處理辦法計算D、國家有關稅收規(guī)定計算 [正確答案：D]4公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出。[正確答案：C]4企業(yè)或單位欠稅的，每()、月 B、季 C、半年 D、