【正文】 ，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（1）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，如果有下列行為之一的，給予警告并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。①違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶 ②違反規(guī)定支取現(xiàn)金③利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù) ④出租、出借銀行結(jié)算賬戶⑤從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶 ⑥法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。①違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶②偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 ③違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。個人結(jié)算賬戶的適用范圍：可以用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資可以申請臨時存款賬戶。合格境外機構(gòu)投資者在中國境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和證明文件。一般存款賬戶的使用范圍：主要為辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（3）開立基本存款賬戶應(yīng)出具的證明文件。（1）基本存款賬戶的存款人：①企業(yè)法人；②非法人企業(yè)；③機關(guān)、事業(yè)單位；④團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；⑤社會團(tuán)體；⑥民辦非企業(yè)組織；⑦異地常設(shè)機構(gòu)；⑧外國駐華機構(gòu)；⑨個體工商戶；⑩居民委員會、村民委員會、小區(qū)委員會以及單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)等。（五）單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國人民銀行報告。（四）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷：存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。、行政法規(guī)原則。銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（包括外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用社。例如：2月15日應(yīng)寫為零貳月壹拾伍日；10月20日應(yīng)寫為零壹拾月零貳拾日 ，銀行不予受理。“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫?！霸睘橹沟?，在“元”之后應(yīng)寫“整”字，在“角”之后可以不寫“整”，在“分”后不寫“整”字。，做到要素齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止涂改。、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。，由誰支配。（二）支付結(jié)算的基本原則支付結(jié)算的基本原則，就是單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則。票據(jù)結(jié)算包括匯票、本票、支票。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當(dāng)事人銀行存款的正常支付。第二節(jié) 支付結(jié)算和銀行賬戶管理一、支付結(jié)算概述（一）支付結(jié)算的概念和種類支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、匯兌、托收承付、委托收 款和銀行卡等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。（七）法律責(zé)任開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可處以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。（六）嚴(yán)格控制坐支開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金 限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支（即直接支付）。（五）大額現(xiàn)金登記備案制度根據(jù)規(guī)定，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格。（四）現(xiàn)金賬目的管理開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。開戶銀行根據(jù)開戶單位35天的日常零 星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。、文化藝術(shù)、體育等各項獎金。對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守以下現(xiàn)金管理原則：（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位）必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。第四篇：會計從業(yè)資格考試講義2第二章 金融法律制度第一節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定一、現(xiàn)金管理的基本原則現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。三、會計電算化崗位權(quán)限的設(shè)置電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。但即使是在中小企事業(yè)單位，實行會計電算化后的電算化會計崗位設(shè)置也應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求，如：出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計業(yè)務(wù)。(七)會計檔案保管上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。(六)數(shù)據(jù)分析達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平，可由主管會計兼任。(二)軟件操作負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，達(dá)到會計電算化初級知識水平。基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質(zhì)的強制備份功能。、會計報表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會計賬簿、會計報表上打印一個特殊標(biāo)記，以示區(qū)別。，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬的打印輸出功能，其中明細(xì)分類賬應(yīng)當(dāng)以三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種會計賬簿的方式打印輸出。，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。(一)會計核算軟件提供查詢的相關(guān)要求、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目。會計軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復(fù)制、篡改和刪除。(四)會計核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)處理功能通用會計核算軟件應(yīng)當(dāng)同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方法以供用戶選擇。，應(yīng)當(dāng)與機內(nèi)明細(xì)分類賬進(jìn)行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。結(jié)賬前，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，確認(rèn)已全部登記入賬后才能結(jié)賬。(二)會計核算軟件對賬、結(jié)賬的相關(guān)要求, 根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。記賬憑證中外國貨幣金額輸入后，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動折合為記賬本位幣金額。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。在修改的過程中，也應(yīng)該給出前面要求的各項提示。，應(yīng)提供修改和審核的功能。，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號“”表示。(四)會計核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求，在生成正式機內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。(6)會計核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能。(4)正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。(2)以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱。(三)會計核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求。記賬憑證審核通過或者登賬后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改。，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記賬憑證。在對已經(jīng)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核的同時，應(yīng)對輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核。(二)輸入原始憑證，輸入相應(yīng)原始憑證。、會計核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)?！?004《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。第二節(jié) 會計核算軟件的基本要求一、會計核算軟件的基本要求會計法、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會計核算工作效率。四、有關(guān)會計電算化的專門法規(guī)財政部還于94年制定發(fā)布了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、于96年制定發(fā)布了《會計電算化工作規(guī)范》的專門制度。二