【正文】 借方核算B、錯 ，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。B、錯27.“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。A、對，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。B、錯，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。A、對 ，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理免抵退稅申報，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。B、錯，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。B、錯 ，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。B、錯《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。B、錯 ，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。A、對、貨運客運場站服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)以及旅客運輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。B、錯 ，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。A、對、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。B、應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。A、對，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。5對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除（）第四篇：2016會計繼續(xù)教育考試題庫《營改增會計處理實務(wù)》營改增會計處理實務(wù)第1部分 判斷題，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報免抵退稅。（）4營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間（√）4營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物（√）4一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額（√）4由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力（√）4銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅（）4銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用（√）4銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（√）3增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬?。ā蹋?與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫（）3營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性（√）3營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收（√）3營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要（√）3營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局（√）3營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴大投資需求（√）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（）接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額（）兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目（√）交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果（）江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標(biāo)志是中國外運長江有限責(zé)任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票（√）1兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。3小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（）100%3我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）1994年3我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（）生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型3我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（）覆蓋全國范圍、部分行業(yè)3與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（）12個一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）營改增抵減的銷項稅額4“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（）流動性4由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（）11%4營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）4營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（）環(huán)環(huán)征收、層層抵扣4營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（）消除重復(fù)征稅4營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（）3%4營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)4營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（）深入開展調(diào)查研究4在深圳市，試點改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（）交通運輸業(yè)50、在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（）測定平衡點5增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負(fù)（）不增加或略有下降5準(zhǔn)予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（）裝卸費5世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（）法國二、判斷安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法（）采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定（）對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（營改增低減的銷售稅額）”科目（）服務(wù)貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度（√）服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（）11月30日廣東省試點改革中隊服務(wù)貿(mào)易進出口實行（）在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（）北京1規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》1開始試點當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（）借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目1零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前1軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（）3年1境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（）代理人1全面客觀分析上海試點改革效應(yīng)應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（）地方政府1如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（）不少于6個月1上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（）洼地效應(yīng)1試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負(fù)超過多少的部分實行即征即退（）3%試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（）免征增值稅2深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）。合肥按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（）300500元按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。（）錯誤 2營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（）錯誤 2商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（）正確由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（）正確2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定（）錯誤試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（）正確營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（）正確營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（）正確由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（）正確江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標(biāo)志是中國外運長江有限責(zé)任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（）錯誤試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（）正確試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（）正確 2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（）錯誤對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）正確接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（）錯誤根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（）正確兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（）正確 2交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（）正確我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（）正確服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）錯誤營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）錯誤營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）錯誤我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。1營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）。1營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）。1以下各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（深入開展調(diào)查研究）。1營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（深入開展調(diào)查研究）。1營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。1在深圳市，試點改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（交通運輸業(yè)）。為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（100%）。試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（免征增值稅）。與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（12個）。開始試點當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開）。1準(zhǔn)予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。按