預(yù)算和資金管理自查報告-文庫吧資料
2024-10-28 15:24本頁面
【正文】 進(jìn)行安排，能保證資金使用更加合理；三是根據(jù)各種方案安排，使預(yù)算同業(yè)務(wù)活動結(jié)合得更好，同時具體工作目標(biāo)為各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供了依據(jù)，也為企業(yè)評價全部門的工作效益提供了客觀標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)所屬各個預(yù)算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預(yù)算單位所提方案進(jìn)行分類排列，確定等級次序。將全部提出的費用項目分為必須足額支出的費用項目和可以增減費用額的費用項目，對每一個可以增減費用額的費用項目進(jìn)行成本效益分析，以其所得和所耗費進(jìn)行計算對比結(jié)果來評價該預(yù)算項目的經(jīng)濟(jì)效益，按照成本效益率排列所有預(yù)算項目的先后次序，權(quán)衡輕重，決定所余。在編制預(yù)算以前，要根據(jù)長遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合市場調(diào)查和本企業(yè)實際情況，提出當(dāng)年總體目標(biāo)和預(yù)算設(shè)想，并對各個業(yè)務(wù)部門提出具體要求，在充分醞釀討論的基礎(chǔ)上，提出必需安排的預(yù)算項目，并說明其性質(zhì)、目的，同時，以零為基礎(chǔ)，詳細(xì)提出各預(yù)算項目所需要的開支或費用。2．零基預(yù)算的方法步驟。零基預(yù)算把原有業(yè)務(wù)活動和增加業(yè)務(wù)活動都看成是整體的一部分，根據(jù)整體利益原則，確定新老業(yè)務(wù)的重要程度，分配預(yù)算資金。零基預(yù)算從業(yè)務(wù)角度考慮問題，按照企業(yè)各部門工作的重要程度預(yù)算資金，強(qiáng)調(diào)為什么開展某項業(yè)務(wù)。零基預(yù)算量以零為基點，根據(jù)預(yù)測的未來業(yè)務(wù)量和費用額、收益率來確定各種預(yù)算水平。它和其他預(yù)算方法相比較有以下幾點不同：(1)出發(fā)點不同。1．零基預(yù)算的特點及其與其他預(yù)算方法的比較。三、大力推廣零基預(yù)算是解決資金預(yù)算管理問題的好方法企業(yè)在編制經(jīng)營預(yù)算時，由于各種特定需要，除了組織全面預(yù)算外，還可以針對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某項具體內(nèi)容，按照其方法來編制預(yù)算。二是各期現(xiàn)金預(yù)算和資金需要量的核定能夠相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，相互調(diào)整。要實現(xiàn)二者的有機(jī)結(jié)合，必須以每年年初的資金需要量核定為基本步驟，確定內(nèi)企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部各單位合理的資金占用量及內(nèi)的資金緊缺量，以此資金余缺量作為內(nèi)籌集資金的基本依據(jù)，然后，根據(jù)內(nèi)各期的現(xiàn)金收支情況確定各期的現(xiàn)金預(yù)算。核定資金需要量一般是以一個為周期；而現(xiàn)金預(yù)算則是以一個為總的預(yù)算期，以一個月度為基本預(yù)算期，進(jìn)行統(tǒng)籌安排、合理分解?，F(xiàn)金預(yù)算是強(qiáng)化現(xiàn)金收支管理的一個十分強(qiáng)烈的動態(tài)管理概念，是一個“發(fā)生額”概念，任何實際的現(xiàn)金收支脫離預(yù)算在時間上的差異都將會給現(xiàn)金管理造成極大的困難；而資金需要量的核定則基本上是確定一個靜態(tài)指標(biāo)，是一個“余額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在內(nèi)各期基本上保持這一占用量。核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所必需的資金需要量，它包括目前已經(jīng)有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據(jù)，而現(xiàn)金預(yù)算是指確定計劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所帶來的現(xiàn)金收入量和現(xiàn)金支出量，其目的在更大的程度上表現(xiàn)為平衡各期現(xiàn)金收支，量力而行。在資金的預(yù)算管理問題上，對傳統(tǒng)核定資金需要量方法應(yīng)該繼續(xù)加以鞏固、提高。我國在長期的企業(yè)管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業(yè)流動資金占用總額來計算企業(yè)某一項流動資金定額的。1．核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算的比較與分析。本著對這三個問題的考慮，筆者認(rèn)為應(yīng)該將核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算有機(jī)結(jié)合起來。按照資金“年預(yù)算，月平衡，周調(diào)度，日安排”的要求，如何以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使財會人員從資金運用項目的單純“把關(guān)”審定變?yōu)橹苯訁⑴c，變事后“監(jiān)督”為立項決策，增強(qiáng)預(yù)見性，減少盲目性，加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是我們面臨的重大課題。3．實際運行中存在的問題。為牢固樹立資金預(yù)算管理意識，根據(jù)各部門資金預(yù)算，
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