【正文】 期末存貨 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 表 54 產(chǎn)品成本預(yù)算表 前五年 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用預(yù)算 單位：萬(wàn)元 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 銷售費(fèi)用： ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 包裝費(fèi) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 促銷費(fèi) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 小計(jì) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 管理費(fèi)用： 開(kāi)辦費(fèi) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 租金 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 人員工資 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 折舊及攤銷 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 其他（獎(jiǎng)金及水電） ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 小計(jì) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 總計(jì) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出（工資除外） ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 表 55 銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算 累計(jì)折舊及累計(jì)攤銷預(yù)算 單位：萬(wàn)元 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 年初固定資產(chǎn) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 本年折舊 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 累計(jì)折舊 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 年末固定資產(chǎn) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 年初無(wú)形資產(chǎn) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 本年攤銷 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 累計(jì)攤銷 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 年末無(wú)形資產(chǎn) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 本年折舊及攤銷 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 表 56 銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算 還款計(jì)劃及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 單位：萬(wàn)元 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 年初銀行借款余額 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 本年利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用） ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 本年還款 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 年末銀行借款余額 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 銀行貸款利 率為 %，考慮預(yù)期會(huì)上調(diào)及貸款難度調(diào)整為 6% 表 57 還款計(jì)劃和財(cái)務(wù) 費(fèi)用預(yù)算 前五年年度營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)算 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 增值稅 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 城建稅 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 教育費(fèi)附加 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 地方教育費(fèi)附加 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 小計(jì) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 所得稅 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 總計(jì) ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出 ￥ ￥ ￥ ￥ ￥ 說(shuō)明：本連鎖店為商業(yè)企業(yè)，小規(guī)模納稅人。 由于進(jìn)貨來(lái)源的原因，增值稅按小規(guī)模納稅人的制度計(jì)算。 公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，同時(shí)根據(jù)各項(xiàng)資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格情況進(jìn)行相應(yīng)的減值準(zhǔn)備的提取。銀行借款的貸款利息為 6%（利息及還款計(jì)劃詳見(jiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表） 。 ○ 2 組織會(huì)員開(kāi)展會(huì)員活動(dòng)，如營(yíng)養(yǎng)講座、烹飪講座。 ○ 3 店內(nèi)及門面廣告設(shè)計(jì) 公共推廣的目的在于要保持和建立與顧客及所在社區(qū)良好的關(guān)系，樹(shù)立負(fù)責(zé)、環(huán)保、健康的企業(yè)形象。 促銷策略 廣告 公共關(guān)系 營(yíng)業(yè)推廣 ○ 1 在濟(jì)南時(shí)報(bào)、山東商報(bào)等平面媒體登廣告，重點(diǎn)是軟廣告，提高知名度。 ○ 3 心里定價(jià)策略：零頭定價(jià)、最小單位定價(jià)、分級(jí)定價(jià) 渠道策略 分銷渠道：大力發(fā)展自營(yíng)店，暫不考慮加盟。 ○ 2 組合定價(jià)策略：對(duì)于常見(jiàn)的、顧客對(duì)價(jià)格敏感度較高的菜定價(jià)相對(duì)較低，有機(jī)蔬菜、反季節(jié)蔬菜定價(jià)高些。 以成本加成定價(jià)為基礎(chǔ)，以競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向定價(jià)為輔，即首先根據(jù)成本加成定價(jià)，再根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，確保價(jià)格不高于周邊超市，高于周邊農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)合理比例之內(nèi)。 ○ 3 結(jié)賬服務(wù)保證快捷 ○ 4 提供小包裝蔬菜和簡(jiǎn)單加工服務(wù)。 ○ 1 為了保證便捷性，店面選址要合理，要考慮顧客停車方便，營(yíng)業(yè)時(shí)間符合顧客的購(gòu)買習(xí)慣。 ○ 2 包裝簡(jiǎn)單、實(shí)用、環(huán)保。使用單一的品牌，強(qiáng)調(diào)品牌的統(tǒng)一性，保證統(tǒng)一的店面形象。根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展可考慮建立自己的蔬菜生產(chǎn)基地和檢驗(yàn)中心。 三、 市場(chǎng)營(yíng)銷 （一） 市場(chǎng)選擇戰(zhàn)略 市場(chǎng)細(xì)分 根據(jù)消費(fèi)者的年齡可分為：?jiǎn)紊砬嗄?、已婚青年顧客、中年顧客、老年顧? 根據(jù)消費(fèi)者的工作情況可分為：工作、退休 根據(jù)地理位置可分為：新建小區(qū)和成熟小區(qū) 產(chǎn)品定位 企業(yè)定位：主營(yíng)時(shí)令蔬菜的連鎖社區(qū)便利店 產(chǎn)品定位：便捷的購(gòu)買服務(wù)、新鮮安全的蔬菜保證、實(shí)惠的價(jià)格 目標(biāo)市場(chǎng)選擇 新建小區(qū)、空余時(shí)間較少的上班族、追 求健康品質(zhì)的年輕人、行動(dòng)不太方便的老人。近幾年 , 從事蔬菜銷售的超市越來(lái)越多 , 相互之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。 現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的威脅 蔬菜作為農(nóng)產(chǎn)品的一種 , 具備農(nóng)產(chǎn)品的共性，競(jìng)爭(zhēng)者多而又無(wú)差異。所以 , 這種生產(chǎn)基地是存在較顯著的規(guī)模經(jīng)濟(jì) , 又有一定的進(jìn)入壁壘的行業(yè) , 為壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。這種差異性表現(xiàn)在產(chǎn)品的質(zhì)量、包裝、形狀、品牌、專利、銷售渠道、銷售地點(diǎn)和售后服務(wù)等方面。 ( 2) 蔬菜生產(chǎn)基地。而有組織的農(nóng)戶則不同 , 其產(chǎn)品大部分由基地收購(gòu)或由相關(guān)組織按合同收購(gòu) , 農(nóng)戶與基地或相關(guān)組織之間的利益聯(lián)系較為緊密 , 只要產(chǎn)品質(zhì)量能夠達(dá)到雙方事先約定的標(biāo)準(zhǔn)水平 , 產(chǎn)品銷售基本上就有了保障。普通農(nóng)戶主要銷售渠道是批發(fā)給商販和自己到市場(chǎng)上零售。 賣方威脅 在這里 , 先將蔬菜的供方界定為蔬菜生產(chǎn)的農(nóng)戶和蔬菜生產(chǎn)基地。 ( 2) 消費(fèi)者力量分散。盡管借助于化學(xué)檢驗(yàn)可以滿足這一要求 , 但對(duì)每一個(gè)消費(fèi)者來(lái)將 , 支付這種分析成本未免昂貴且不便捷。食品有三個(gè)屬性 , 分別為搜索屬性、體驗(yàn)屬性和信任屬性 , 其中體驗(yàn)屬性和信任屬性是形成農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量信息不對(duì)稱的關(guān)鍵。 買方威脅 從最終消費(fèi)者的角度來(lái)看 , 買方的討價(jià)還價(jià)能力較弱。 潛在進(jìn)入者 一方面，大中型超市逐漸開(kāi)始或者已經(jīng)進(jìn)行了蔬菜銷售，農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)或者其他個(gè)體經(jīng) 營(yíng)者經(jīng)營(yíng)的小型蔬菜店也已經(jīng)或者正在發(fā)展起來(lái)，另一方面，蔬菜超市模式的優(yōu)勢(shì)日漸凸顯，越來(lái)越受到消費(fèi)者的青睞，蔬菜超市的市場(chǎng)不僅被不同形式的蔬菜經(jīng)營(yíng)模式所威脅著，還面臨著同種經(jīng)營(yíng)模式潛在的競(jìng)爭(zhēng)。這五種競(jìng)爭(zhēng)力量分別是 : 潛在進(jìn)入者、替代品的威脅、買方討價(jià)還價(jià)能力、賣方討價(jià)還價(jià)能力以及現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者之間的競(jìng)爭(zhēng)。 蔬菜非常怕摩擦與磕碰 ， 在運(yùn)輸過(guò)程中， 些許的 摩擦與磕碰是難免的 ， 但是在包裝 或者二 次包裝 的過(guò)程中，又會(huì)出現(xiàn)更大的磨損 ，從而導(dǎo)致在最后的銷售環(huán)節(jié)，蔬菜產(chǎn)品的銷售量受到影響，增加了成本。 （ 3）損耗量較大 蔬菜產(chǎn)品不同于其他一些產(chǎn)品，有其固定的保鮮期。一些在計(jì)劃體制下發(fā)展起來(lái)的物流企業(yè)其業(yè)務(wù)仍以代理倉(cāng)儲(chǔ)、庫(kù)存管理、搬運(yùn)和運(yùn)輸為主，很少有企業(yè)能夠提供綜合性的第三方物流服務(wù)。物流配送具有減少蔬菜的流通環(huán)節(jié)、降低蔬菜產(chǎn)品的采購(gòu)成本、提高供應(yīng)鏈運(yùn)作效率、快速響應(yīng)市場(chǎng)、促進(jìn)產(chǎn)銷雙方戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系形成的重要功能。另一方面，小規(guī)模經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶由于資金和技術(shù)限制，一時(shí)難以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)安全、綠色、優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品所要求的條件，這都對(duì)超市蔬菜產(chǎn)品的品牌經(jīng)營(yíng)造成威脅。其次 ，農(nóng)戶的分散經(jīng)營(yíng)增加了農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施難度。首先，超市與分散經(jīng)營(yíng)小農(nóng)戶進(jìn)行對(duì)接的交易費(fèi)用居高不下，而單個(gè)小農(nóng)戶又無(wú)法滿足超市對(duì)生鮮農(nóng)產(chǎn)品大批量、多品種的要求。 威脅分析 (Threat) (1)農(nóng)戶小規(guī)模經(jīng)營(yíng) 蔬菜超市要降低進(jìn)貨成本就必須減少蔬菜產(chǎn)品物流的中間環(huán)節(jié)。 2021 年４月，商務(wù)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局又共同下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)的通知》，提出“鼓勵(lì)有條件的地方將農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)改建成超市”等。自 2021 年以來(lái)，北京、上海、深圳、南京、杭州等大城市相繼制定了推進(jìn)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)超市化改革的政策。在這一背景下，農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)這一生