【企業(yè)案例】某咨詢廣電5-改善資金管理舉措-文庫吧資料
2024-10-24 23:53本頁面
【正文】 公司的流程審計,總部對下屬公司流動資金無管控 下屬公司對現(xiàn)金的管理運作各自為營，獎金運作效率低,資料來源: 小組訪談,規(guī)章制度不完善,1,SVA/010604/SHDISC(2000GB),加強(qiáng)廣電股份資金管理可實施四方面舉措,等級財務(wù)管理制度,財務(wù)人員結(jié)構(gòu)調(diào)整,加強(qiáng)監(jiān)控審計,資金的集中管理,2,SVA/010604/SHDISC(2000GB),公司總部對下屬業(yè)務(wù)單位的財務(wù)管理應(yīng) 采用等級制度,等級財務(wù)管理制度,A,B,C,所有下屬公司一開始定為B級,一般半年一次的重新評定 特殊情況下財務(wù)負(fù)責(zé)人提出、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可作調(diào)整,下屬公司,A,B,C,下屬公司,等級財務(wù)管理制度,3,SVA/010604/SHDISC(2000GB),等級財務(wù)管理制度評定的考慮因素,評定權(quán)重,評定等級的因素,有利因素,不利因素,審計結(jié)果,無審計問題 少數(shù)輕微審計問題,有嚴(yán)重審計問題 有很多的審計問題,公司財務(wù)操作的規(guī)范性,財務(wù)流程清晰，嚴(yán)格遵守 出納票據(jù)、帳單等規(guī)范統(tǒng)一 報表內(nèi)容制作規(guī)范,財務(wù)流程模糊或執(zhí)行不力 出納票據(jù)、帳單等種類、格式混亂不統(tǒng)一 報表內(nèi)容不一目了然，讓人疑問,對總部管理制度的配合,充分配合，尤其在資金與信貸的管理上,不配合或勉強(qiáng)配合,公司的財務(wù)狀況,主營業(yè)務(wù)收入增長 盈利 正的現(xiàn)金流,主營業(yè)務(wù)收入增長停滯或降低 虧損 負(fù)的現(xiàn)金流,財務(wù)上報的完整性,報表現(xiàn)狀與歷史有連續(xù)性 各報表相關(guān)數(shù)據(jù)一致,現(xiàn)有數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)脫節(jié) 各報表數(shù)據(jù)對不上,財務(wù)上報的準(zhǔn)時性,準(zhǔn)時上報，不拖欠,遲報，拖欠,IT財務(wù)系統(tǒng),IT系統(tǒng)與總部的系統(tǒng)一致或兼容 IT系統(tǒng)與總部聯(lián)網(wǎng)，總部有監(jiān)察許可 IT系統(tǒng)功能強(qiáng)，能主動顯示差異分析及拒絕不規(guī)范操作 有經(jīng)驗的系統(tǒng)使用者,無IT系統(tǒng) IT系統(tǒng)功能原始，漏洞多 財務(wù)人員無IT使用經(jīng)驗,財務(wù)歷史,公司無財務(wù)歷史（如新業(yè)務(wù)）,大,小,4,SVA/010604/SHDISC(2000GB),總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財務(wù)管理制度補充*,7. 現(xiàn)金支取 – 限額 8. 對外支票及轉(zhuǎn)賬、匯款– 要求 會簽的數(shù)額 （i）生產(chǎn)性采購 （ii）費用支出 9. 流動資產(chǎn)付款審批：合同預(yù)付 10. 流動資產(chǎn)付款審批：合同到貨 11. 固定資產(chǎn)投資等資本性開支的審批 12. 對外付款的手續(xù) 16. 存貨與價值核對、上報頻率**,A 2000元 100萬元 10萬元 100萬元 100萬元 100萬元 審批權(quán)
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