【正文】 資盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第十八條物資清查的程序：物資全面清查時(shí)，由集團(tuán)辦公室和財(cái)務(wù)部組成清查小組，編制“物資盤(pán)點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)額，根據(jù)“物資盤(pán)點(diǎn)表”填制《物資盤(pán)盈表》和《物資盤(pán)虧表》，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。每年6月30日和12月31日必須將物資盤(pán)點(diǎn)結(jié)果報(bào)送至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)和辦公室。如有盤(pán)盈盤(pán)虧還應(yīng)查明原因。第六章 物資清查第十七條每年6月、12月由對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)部發(fā)起、集團(tuán)辦公室配合對(duì)公司物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。第十五條物資的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各部門(mén)負(fù)責(zé)。各公司辦公區(qū)域內(nèi)及其他公用物資由各公司物資管理人員負(fù)責(zé)，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)。第十三條集團(tuán)辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)物資的實(shí)物管理，應(yīng)對(duì)所有物資進(jìn)行分類(lèi)，以使用人為單位，登記明細(xì)臺(tái)帳，保證物資登記落實(shí)到個(gè)人。各單據(jù)必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)填寫(xiě)完并遞交財(cái)務(wù)，雙方人員必須做到及時(shí)更新臺(tái)帳數(shù)據(jù)。（二）、“物資編碼”按照本細(xì)則第七條要求填寫(xiě)。《入庫(kù)單》、《物資報(bào)廢申請(qǐng)表》均一式兩份，一份由管理人員做存檔依據(jù)，一份交財(cái)務(wù)登記備查；《變動(dòng)單》一式三份，由集團(tuán)辦公室、雙方財(cái)務(wù)各執(zhí)一份做被查依據(jù)。原則上維修費(fèi)用小于凈值的物資不予報(bào)廢。及時(shí)更換物資標(biāo)簽，按照變動(dòng)單登記更改各類(lèi)賬表，及時(shí)更新臺(tái)帳信息。（二）物資管理人員按照入庫(kù)單上填寫(xiě)的物資編碼，編制、打印并粘貼物資標(biāo)簽。（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核時(shí)嚴(yán)格把關(guān)，達(dá)到入賬要求的物資必須附帶入庫(kù)單方能審核通過(guò)，尤其注意工程設(shè)備采購(gòu)的登記；出納付款時(shí)復(fù)核，必須單據(jù)齊全之后才能付款、銷(xiāo)帳；同時(shí)將《入庫(kù)單》轉(zhuǎn)交給負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的會(huì)計(jì)，及時(shí)更新信息。第十一條經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的物資，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后由申請(qǐng)部門(mén)按照指定規(guī)格、型號(hào)自行購(gòu)置。第五章 物資購(gòu)置、報(bào)廢與管理第十條各分公司的預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。第八條直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額（固定資產(chǎn)值固定資產(chǎn)年折舊率）/12 第九條低值易耗品費(fèi)用攤銷(xiāo)（一）一次性攤銷(xiāo)法：購(gòu)入物資金額在500元以內(nèi)采用將其價(jià)值全部一次轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本的方法。凈殘值率按3％計(jì)算。第四章 物資析舊與費(fèi)用攤銷(xiāo)第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。（五）接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)入或引進(jìn)的物資，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)所附單據(jù)的，按照同類(lèi)物資現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算；（六）盤(pán)盈的物資，按照同類(lèi)物資的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)； 公司購(gòu)建物資交納的資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入物資資產(chǎn)的價(jià)值。第三章 物資的計(jì)價(jià)第五條物資計(jì)價(jià)的原則和方法：（一）購(gòu)入的物資以其購(gòu)入價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；（二）自制、自建的物資，按建造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；（三）在原有物資基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按物資原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。它跟固定資產(chǎn)有相似的地方，在生產(chǎn)過(guò)程中可以多次使用不改變其實(shí)物形態(tài)，在使用時(shí)也需維修，報(bào)廢時(shí)可能也有殘值。集團(tuán)辦公室根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第二條本辦法適用于集團(tuán)公司及各分公司（不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專(zhuān)業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行或另行制訂管理辦法并報(bào)總公司辦公室備案。歸口管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)行登記。任何部門(mén)和個(gè)人不得截留挪用。對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任，并對(duì)責(zé)任人的部門(mén)負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。（四）醫(yī)院不得以醫(yī)療用固定資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保。財(cái)務(wù)科按照《XX市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理實(shí)施細(xì)則》上報(bào)主管單位和財(cái)政部門(mén)辦理處置手續(xù)；4根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的處置批復(fù)意見(jiàn)，由歸口管理科室進(jìn)行明細(xì)賬、卡的銷(xiāo)賬，財(cái)務(wù)科作固定資產(chǎn)總賬的賬務(wù)處理。（三）處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：1屬報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)，現(xiàn)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)并填寫(xiě)《人民醫(yī)院固定資產(chǎn)處置審批表》（見(jiàn)附件單位內(nèi)部擬定），經(jīng)相關(guān)人員簽名后交歸口管理科室；2歸口管理科室組織技術(shù)人員進(jìn)行鑒定、評(píng)估、審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)。需要對(duì)外出售或捐贈(zèng)的，應(yīng)先按規(guī)定程序辦理手續(xù)，再進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或捐贈(zèng)。處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等事宜時(shí)，必須經(jīng)過(guò)審批程序后，有歸口管理部門(mén)和國(guó)資部門(mén)統(tǒng)一處置。5總務(wù)科、設(shè)備科資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)相應(yīng)憑證做好賬務(wù)的新增和核減，確保賬實(shí)、賬物相符6凡涉及固定資產(chǎn)原值發(fā)生變化的改建項(xiàng)目，應(yīng)將批準(zhǔn)的原始憑證及相關(guān)批件交歸口管理部門(mén)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。設(shè)備出庫(kù)后，如發(fā)生損壞、遺失等情況，由領(lǐng)用人承擔(dān)責(zé)任。2產(chǎn)管理員收到以上單據(jù)及簽認(rèn)的憑證后方可辦理出庫(kù)手續(xù)和發(fā)貨。入庫(kù)程序如下：1設(shè)備到貨，總務(wù)科、設(shè)備科資產(chǎn)管理員根據(jù)合同和發(fā)票與使用科室一起驗(yàn)收，填制《人民醫(yī)院資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單》（見(jiàn)附件單位內(nèi)部擬定）2收合格由資產(chǎn)管理員辦理入庫(kù)。否則其造成的損失，要追究管理部門(mén)的責(zé)任。對(duì)于技術(shù)性較高的和進(jìn)口的設(shè)備，管理部門(mén)要組織有關(guān)醫(yī)技人員進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。（九）購(gòu)進(jìn)、調(diào)入、贈(zèng)送和自制的固定資產(chǎn)，一律要經(jīng)過(guò)驗(yàn)收手續(xù)，填制人民醫(yī)院資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單》（見(jiàn)附件單位內(nèi)部擬定），由相關(guān)人員驗(yàn)收并經(jīng)倉(cāng)庫(kù)入賬，并由使用部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)方能交付使用。(八)自制固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門(mén)根據(jù)需要提出申請(qǐng)，經(jīng)管理部門(mén)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一安排生產(chǎn)。（七）凡符合下列條件之一的，應(yīng)列作大型精密貴重設(shè)備進(jìn)行管理，其申請(qǐng)及購(gòu)置必須按照《人民醫(yī)院貴重醫(yī)療設(shè)備申請(qǐng)購(gòu)置領(lǐng)用程序》（見(jiàn)附件單位內(nèi)部擬定）的申購(gòu)程序進(jìn)行。（六）臨時(shí)需添置固定資產(chǎn),需由使用部門(mén)提出申請(qǐng),管理部門(mén)也認(rèn)定確有需要配置的，加意見(jiàn)后呈主管院長(zhǎng)審批。（四）不屬于基本建設(shè)范圍的，由使用部門(mén)提出預(yù)算計(jì)劃，統(tǒng)一交管理部門(mén)綜合平衡，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,納入財(cái)務(wù)預(yù)算,核定計(jì)劃后，由使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)物資請(qǐng)購(gòu)單，交管理部門(mén)，按審批規(guī)定辦理，財(cái)務(wù)部門(mén)憑此請(qǐng)購(gòu)單作付款依據(jù)。同時(shí)又要考慮財(cái)務(wù)預(yù)算是否可能，充分考慮醫(yī)院的短期和遠(yuǎn)期的支付能力。（二）醫(yī)院固定資產(chǎn)的添置，必須遵循醫(yī)院的需求與醫(yī)院的財(cái)政可能相結(jié)合的原則。（九）建立并嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲制度《蒼山縣人民醫(yī)院固定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲制度》（見(jiàn)附件單位內(nèi)部擬定）并加以實(shí)施。原則上歸口管理部門(mén)對(duì)所管理的設(shè)備每?jī)赡赀M(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。（七）建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)、教、研等方面的業(yè)務(wù)需要，對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。（六）醫(yī)院固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出部門(mén)提出申請(qǐng)，歸口管理部門(mén)審查登記。（四）歸口管理部門(mén)對(duì)精密、貴重及易發(fā)安全事故的儀器設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全教育工作，經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期檢測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。（二）資產(chǎn)使用部門(mén)科室的第一負(fù)責(zé)人是部門(mén)固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，必須按《人民醫(yī)院固定資產(chǎn)使用保管責(zé)任人制度》（見(jiàn)附件單位內(nèi)部擬定）的要求，具體落實(shí)使用保管直接責(zé)任人，規(guī)范管理科室 的固定資產(chǎn)。具體要求：㈠財(cái)務(wù)科設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，每月必須與財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)進(jìn)行賬賬核對(duì)工作，確保賬賬相符； ㈡財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)即設(shè)備科、總務(wù)科設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，分類(lèi)分戶管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)和財(cái)產(chǎn)編碼和使用變動(dòng)情況，完善固定資產(chǎn)檔案，確保賬卡相符；㈢使用部門(mén)設(shè)置本部門(mén)的固定資產(chǎn)的臺(tái)賬，即固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)登記其類(lèi)別、品種、數(shù)量、金額、領(lǐng)用日期、使用人、維修等具體情況，并會(huì)同財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期進(jìn)行賬、卡、物核對(duì)工作，確保賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。㈤發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值記賬有誤。㈢將固定資產(chǎn)的一部分拆除。㈠根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估計(jì)。㈩已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。㈧其他單位投資轉(zhuǎn)入得固定資產(chǎn)，按評(píng)估價(jià)值或合同、協(xié)議計(jì)價(jià)。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值入賬。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議