【正文】 傭金等。生產(chǎn)企業(yè)當期貨物出口并按財務會計制度規(guī)定確認出口貨物銷售收入后，如果在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢不到相應的出口貨物報關單電子信息，在辦理納稅申報時應就無信息出口額計提銷項稅額。陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運單，海運以取得出口裝船提單，空運以取得運單，并向銀行辦理交單(預交貨款不通過銀行交單的，僅以取得以上提單、運單為依據(jù))，作為收入的實現(xiàn)。四、新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅二、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算1當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額＝當期期末留抵稅額當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額2當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，當期應退稅額＝當期免抵退稅額當期免抵稅額＝0“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。一、免抵退稅額的計算免抵退稅額＝出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格出口貨物退稅率免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。第二章 出口貨物“免、抵、退”稅計算生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報關單出口信息后，方能計算出口貨物免抵退稅。二、沒有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)應在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務之前，持代理出口協(xié)議以及其他有關資料向退稅機關申請辦理出口退稅登記。三、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務以及利用國際金融組織或外國政府貸款項目采用國際招標方式國內(nèi)企業(yè)中標或外國企業(yè)中標后分包給國內(nèi)企業(yè)所銷售的機電產(chǎn)品，適用本規(guī)程規(guī)定。小規(guī)模納稅人自營或委托代理出口貨物實行免稅辦法，具體管理辦法另行下達。本規(guī)程所述生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。二、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，一律實行免、抵、退稅管理辦法。第四篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作步驟外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作步驟（詳）編輯當把所有需要申報的發(fā)票錄入完成之后再往下進行就可以了二、退稅申報數(shù)據(jù)錄入下做A、出口明細申報數(shù)據(jù)錄入（按照報關單如實填寫）B、進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入（按照增值稅專用發(fā)票填寫）（只錄入本期需要申報的）C、在系統(tǒng)左上角有個基礎數(shù)據(jù)采集中進貨分批單申報錄入（本部只針對進貨分批的，如果沒有，可直接跳過此部）注：首先介紹一下關聯(lián)號的問題 一般一個報關單一個關聯(lián)號：2011100101（注解：2011年10月份01次01號）以此類推如果好幾個報關單的發(fā)票開在一張發(fā)票上，那么就把這幾張報關單合起來用一個關聯(lián)號關聯(lián)。若為代理出口的，還需有代理出口貨物的證明。，并填入出口發(fā)票的相關信息等。，讀入下載下來的電子口岸文件。：操作員卡登入電子口岸——進入“出口退稅”系統(tǒng)——點擊“數(shù)據(jù)下載”——“出口報關單”——輸入需要報送的出口日期或者報關單號或者報送日期進行查詢——查詢到相關信息后進行下載。出口退稅程序：：操作員卡登入電子口岸——進入“出口退稅”系統(tǒng)——點擊“數(shù)據(jù)報送”——填寫需要報送的報關單號碼進行查詢——查看資料，點擊“交單”，把信息上報給國稅局。，登陸“出口收匯核銷企業(yè)網(wǎng)上報審子系統(tǒng)”進行網(wǎng)上核銷報審，若不能網(wǎng)上核銷報審則直接帶：出口發(fā)票核銷聯(lián)、核銷單、出口收匯核銷專用聯(lián)（銀行水單）、報關單的核銷聯(lián)、核銷登記登記表到外匯局前臺辦理人工核銷手續(xù)。第二篇：關于外匯核銷及出口退稅的步驟電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)出口收匯子系統(tǒng)申請核銷單：到電子口岸出口收匯子系統(tǒng)先申請；核銷單發(fā)放：外管局通過電子口岸信息核對；核銷單發(fā)放：需帶以下材料（1）外銷合同（2）操作員IC卡（3）領單證明到外管局領取紙質核銷單；口岸備案：領用核銷單需要在口岸備案；核銷單數(shù)據(jù)：海關對核銷單數(shù)據(jù)的審核；核銷單驗核：海關對核銷單驗核的審核；出口報關：結匯報關單：交單：只有電子口岸有了報關單和報關單信息就可以交單了，不需要等退單以后再交單發(fā)送至外匯局：通過電子口岸發(fā)送至外匯局；1持相關單據(jù)核銷：先到銀行結匯完成后，將信息通過網(wǎng)上報審和退稅交單，傳輸給外管局和稅務局待對方審核無誤后，才能去外管局核銷和正式退稅；電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)貨物離境后，海關產(chǎn)生結關信息（報關單號信息）；企業(yè)查詢結關電子信息后向申報地海關領取或打印紙質單證；海關簽發(fā)紙質單證后，產(chǎn)生出口貨物報關電子數(shù)據(jù)；企業(yè)查詢出口貨物報關單電子數(shù)據(jù)，無誤后提交；企業(yè)查詢出口貨物報關單電子數(shù)據(jù)，無誤后提交；國家稅務總局接收經(jīng)企業(yè)確認提交的出口貨物報關單電子數(shù)據(jù)；清分各級稅務機關的進出口稅收管理部門； 銀行結匯的材料：核銷單、報關單；外管局核銷的材料：核銷單、報關單、出口收匯核銷專用聯(lián)；發(fā)票出口退稅的材料：報關單、出口銷售發(fā)票、進貨發(fā)票、結匯水單或收匯通知書； 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單、有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等、產(chǎn)品征稅證明、出口收匯已核銷證明。（五）第五步操作：企業(yè)持數(shù)據(jù)和報表到稅務機關進行正式申報，并反饋數(shù)據(jù)。通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【生成進料加工申報】→【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。進入【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【實際分配率反饋確認】模塊，點擊“確認意見”，系統(tǒng)將根據(jù)稅務機關反饋的手冊信息和企業(yè)錄入的進出口報關單調(diào)整報告表內(nèi)容，自動計算企業(yè)每一個核銷手冊的進出口數(shù)據(jù)和實際分配率。表3用表1的數(shù)據(jù)減去表2的數(shù)