【正文】 與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，且應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同?！敬鸢浮緾【解析】勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起(2013年8月1日)建立。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司對(duì)孫某工傷沒(méi)有異議，但以雙方未訂立書面勞動(dòng)合同為由拒絕支付。8月1日孫某到甲公司上班，8月20日領(lǐng)取當(dāng)月工資。(3)選項(xiàng)BD：因勞動(dòng)者嚴(yán)重違紀(jì)，用人單位與勞動(dòng)者解除約定服務(wù)期的勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同的約定，向用 大題精析【大題3【答案】ACD【解析】(1)選項(xiàng)A：劉某在甲公司任職期間與其他單位(乙公司)建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)甲公司提出，拒不改正(“不能用”)，甲公司有權(quán)單方通知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同，且不須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。(3)選項(xiàng)D：用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)AC：服務(wù)期的期限、用人單位支付的培訓(xùn)費(fèi)金額均由用人單位和勞動(dòng)者自由約定。(4)選項(xiàng)D：試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月(≤2個(gè)月)?！敬鸢浮緼【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2014年8月11日，甲公司得知?jiǎng)⒛乘较屡c乙公司也建立了勞動(dòng)關(guān)系，遂要求劉某解除與乙公司的勞動(dòng)關(guān)系，劉某拒絕并于次日離開甲公司到乙公司工作，由此給甲公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失。2013年10月甲公司派劉某去國(guó)外接受2個(gè)月的高級(jí)技術(shù)培訓(xùn)，雙方補(bǔ)充協(xié)議約定：公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元，劉某的服務(wù)期為6年，違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金80000元，培訓(xùn)結(jié)束后月工資提高至5000元。試用期月工資2000元，試用期滿月工資2600元。【大題2，下列表述正確的是()。()。，下列表述正確的是()。，下列表述正確的是()。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來(lái)，兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合同。不定項(xiàng)選擇題】2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時(shí)性工作。(1+6%)6%=7800(元)。(1+6%)6%=7800(元)【答案】D【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于在保管期逾期期間取得的貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)依法并入提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。，正確的是()。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=31800247。(1+6%)6%=1800(元)D.(318005300)247。，正確的是()。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(1110000+2220)247。A.(1110000+2220)11%=(元)11%=122100(元)C.(1110000+2220)247?！敬鸢浮緼CD【解析】選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。營(yíng)改增納稅人【大題(15%)=60000(元)。組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))247。(15%)5%=900(元)B.(39900+17100)247。，正確的是()。(1+17%)17%=17510(元)17%=19890(元)【答案】C【解析】(1)包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。A.(117000+3510)17%=(元)247?！敬鸢浮緽C【解析】采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(2)選項(xiàng)AB：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的，可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)扣除率(13%)。(1+13%)13%=3900(元)13%=4407(元)C.(33900452)247。，正確的是()。已知：增值稅稅率為17%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費(fèi)17100元，委托方提供原材料成本39900元。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預(yù)收全部含稅貨款117000元，另收取包裝費(fèi)3510元。不定項(xiàng)選擇題】甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)收購(gòu)原木，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)33900元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗452元。(3)選項(xiàng)CD：小汽車屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但進(jìn)口的小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)時(shí)一次課征消費(fèi)稅(選項(xiàng)C正確)，進(jìn)口后再行銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。適用的稅率都是17%，所以選項(xiàng)ABCD全部正確。(1+17%)17%=(萬(wàn)元)=8775247。(1+17%)17%=(萬(wàn)元)=247。，正確的是()。，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是()。(2)購(gòu)進(jìn)原材料及零配件用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)。，正確的是()。已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過(guò)認(rèn)證。(6)。(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8775萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件。【大題5在本題中，該批乳制品有同類乳制品價(jià)格，應(yīng)按同類乳制品價(jià)格核定銷售額，而非直接組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算(選項(xiàng)AC錯(cuò)誤)。②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)銷售額，應(yīng)核定銷售額。(1+17%)17%=340(元)247。，正確的是()。在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項(xiàng)的46800元，排除選項(xiàng)CD。(1+17%)17%=6800(元)247。，正確的是()。選項(xiàng)B對(duì)二者均未作價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。(1+17%)]17%=127840(元)【答案】C【解析】(1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額一并計(jì)稅，選項(xiàng)A未考慮價(jià)外費(fèi)用，予以排除。(1+17%)17%=102000(元)B.(702000+58500)17%=129285(元)C.(702000+58500)247。，正確的是()。，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(4)贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價(jià)款3510元。(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。不定項(xiàng)選擇題】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。(2)題干已明確“”和“”均為不含增值稅單價(jià)，不需要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)B。A.(450+50)17%=(萬(wàn)元)B.(450+50)247。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)銷售額，應(yīng)核定銷售額，根據(jù)案情交待，該新型降壓藥并無(wú)同類藥品銷售價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格核定銷售額，由于降壓藥并非應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤(rùn)率)=10(1+10%)，銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格稅率=10(1+10%)17%=(萬(wàn)元)。(1+17%)17%=(萬(wàn)元)(1+10%)247。，正確的是()。(1+17%)]17%=(萬(wàn)元)【答案】B【解析】(1)降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒(méi)收時(shí)應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)C未將逾期沒(méi)收的包裝物押金作銷售處理，錯(cuò)誤。A.(702+)17%=(萬(wàn)元)B.(702+)247。【答案】BC【解析】選項(xiàng)AD：購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于免稅項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%。(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，無(wú)同類藥品銷售價(jià)格。(2)購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬(wàn)元。不定項(xiàng)選擇題】甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。(1+3%)2%=(萬(wàn)元)。甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)247。(1+3%)2%=(萬(wàn)元)2%=(萬(wàn)元)3%=(萬(wàn)元)2