20xx初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)基礎(chǔ)習(xí)題(七)-文庫吧資料
2025-03-30 04:22本頁面
【正文】 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：按照“提供加工、修理修配勞務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。(3)接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)?！ ?=(萬元) +=(萬元) ++=(萬元) +=(萬元) 【答案】C 【解析】(1)進(jìn)口小汽車用于銷售(可抵扣項(xiàng)目)，且取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(合法扣稅憑證)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額187萬元可以抵扣?！ ∫螅骸 「鶕?jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題?！ ?7)對(duì)外提供汽車維修服務(wù)?！ ?5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品?！ ?3)為購進(jìn)上述維修用原材料及零配件支付運(yùn)輸費(fèi)。不定項(xiàng)選擇題】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。另外，題目明確交待“3510元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。(3)核定銷售額時(shí)，應(yīng)按下列順序進(jìn)行：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。(1+17%)17%=510(元) (1+10%)17%=(元) 17%=(元) 【答案】B 【解析】(1)將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理?！ ?47。(2)題目明確交待“46800元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。(1+17%)17%=17000(元) 17%=19890(元) 【答案】B 【解析】(1)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間原則上為合同約定的收款日期的當(dāng)天?！ ?7%=7956(元) 247。選項(xiàng)D僅對(duì)“58500元”作價(jià)稅分離處理，錯(cuò)誤。(2)本題“702000元”按題目交待屬于含稅價(jià)款，價(jià)外費(fèi)用“58500元”亦屬于含稅價(jià)款，均應(yīng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)C正確。(1+17%)17%=110500(元) D.[702000+58500247?！ ?47?！ 敬鸢浮緼CD 【解析】選項(xiàng)B：購進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！ ∫螅骸 「鶕?jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題?！ ∫阎罕绢}涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%。 (3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款117000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46800元。購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元?！ 敬箢}3(1+17%)17%=(萬元) 50017%=(萬元) 50017%=136(萬元) 【答案】A 【解析】(1)本題屬于直接銷售，直接以不含增值稅的銷售額(450+50)為依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額即可，與最低價(jià)、最高價(jià)、平均價(jià)等均無關(guān)，排除選項(xiàng)CD。 ，正確的是( )。(1+17%)17%=(萬元) (1+10%)17%=(萬元) 17%=(萬元) 【答案】C 【解析】(1)將自產(chǎn)的貨物(新型降壓藥)用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理?！ ?47。(2)“702萬元”和“”均為含增值稅收入，均應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)A完全未作價(jià)稅分離，選項(xiàng)D僅對(duì)“”作價(jià)稅分離，均為錯(cuò)誤選項(xiàng)
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