【正文】 ．可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對信用社的業(yè)務；D．如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導批準，就可以接受這個提議。（）三、選擇題（20分，每小題1分）。（）9．離任審計應按照“上查一級”的原則分級組織實施。（）7．利用實物盤存技術(shù)其優(yōu)點是能證明在某一時點上實物數(shù)量，缺點是不能證明實物的所有權(quán)歸屬。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應收、應付款帳薄。（），不動產(chǎn)的變現(xiàn)時間應自取得之日起2年內(nèi)予以處臵。二、判斷題（10分，每小題1分）1．信用社按季提取應付利息，體現(xiàn)謹慎性會計原則。8．洗錢通常需要經(jīng)過()、()和()三個階段。6．人民幣大額支付交易報告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務，金額在（）萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，個人銀行結(jié)算帳戶之間金額在（）以上的款項劃轉(zhuǎn)。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評價等。2．按照信貸風險分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應當歸并為（）類。請根據(jù)檢查材料寫一份稽核報告。七、文字綜合題（20分）2006年7月檢查樹林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產(chǎn)抵押貸款，因其有事，從農(nóng)貸會計處領(lǐng)走房產(chǎn)證；3月29日會計對信用社運鈔車提取折舊（，）；，無力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，4月30日信用社主任讓會計將此房屋列入固定資產(chǎn)；6月29日信用社存款完不成任務，主任指使記帳員開立活期儲蓄存單3張，金額150萬元，存單抵庫。持票人持未到期的100萬元銀行承兌匯票向信用社申請貼現(xiàn)，信用社憑申請，并向出票行查詢核實后，按略低于再貼現(xiàn)率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現(xiàn)；并將貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)入應解匯款臨時帳戶，于當日支取現(xiàn)金。Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風險權(quán)重資產(chǎn)比率（）等重要空白憑證必須在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購。Ａ、先橫后豎 B、先外后內(nèi) C、先急后緩 D、先橫后直四、多項選擇題（每題2分，計20分）稽核的作用有（）Ａ、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護性作用 D、評價性作用 Ｅ、建設(shè)性作用對于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（）Ａ、經(jīng)濟處罰 B、紀律處分 C、組織處理 D、政紀處分 Ｅ、通報批評稽核的技術(shù)方法主要有（）Ａ、查帳 B、調(diào)查 C、分析 D、評價農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（）Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉(zhuǎn)使用下列屬于負債業(yè)務的有（）Ａ、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負債的清償結(jié)算業(yè)務按照方式分為（）Ａ、支票結(jié)算 B、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、委托收款財務管理指標的稽核主要為：（）Ａ、流動性比例 B、安全比率 C、利潤分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費用支出會計基本原則執(zhí)行情況稽核的重點是（）。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評價 D、稽核事實農(nóng)村信用社流動性最強，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長期資產(chǎn)負債業(yè)務的稽核，對保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營，降低（），提高經(jīng)營管理水平具有十分重要的意義。Ａ、獨立性，安全性，權(quán)威性 B、獨立性，權(quán)威性，延伸性 C、安全性，權(quán)威性，效益性 D、流動性，獨立性，延伸性稽核工作總結(jié)于（）前報省聯(lián)社審計稽核部。Ａ、57 B、710 C、1015 D、10上級稽核部門可對轄內(nèi)稽核部門的稽核事項及（）進行再稽核。Ａ、 B、1 C、 D、對庫存現(xiàn)金的檢查主要是通過全面盤點，核對帳款是否一致，是否有（）現(xiàn)象。（）資產(chǎn)流動性比例必須大于或等于60%。（）存款業(yè)務的稽核主要對農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進行監(jiān)督和檢查。（）以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關(guān)規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。（）保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發(fā)放的貸款。（）會計控制評價的方法包括符合性測試、原則性測試和實質(zhì)性測試三個方面。要保證會計電算化的結(jié)果正確,對輸入到計算機里的憑證進行認真 是關(guān)鍵；審核機制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。存款的使用完全有 個人自由支配，其他任何人不得。待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅持“，”的原則。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營 的重要標準，也是判斷 大小的重要尺度。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為?；藰I(yè)務知識測試題（總分100分）一、填空題（，計10分）稽核是對農(nóng)村信用社經(jīng)營活動進行監(jiān)督的一種形式,它介于與 之間,是對決策者負責,并為保證決策職責的充分發(fā)揮,而由相對獨立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種再監(jiān)督。七、綜合題（略）答題要點：優(yōu)惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場價購買，并被繳房租和相關(guān)費用。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。六、案例分析題違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔保，擔保流于形式。（1）資本充足率達到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。認真進行管理。參 考 答 案一、填空題存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納準備、實施、報告、處理、稽核檔案整理降低薪酬系數(shù)、解聘職務、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同正常、關(guān)注、次級、可疑、損失利潤、收入、費用 7現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款靜態(tài)、動態(tài)解除勞動合同 6二、判斷題√三、單項選擇題：DCCBADCCBD四、多項選擇題A B DA B CA B CA B C DA B C DA B C DA B CA B EA B C DC D五、簡述題對抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負責接受清理登記和保管維護。七、論述題（20分）近幾年國家對農(nóng)村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策？使農(nóng)村信用社達到什么樣的目標？你對此有什么看法？ 答題要點：優(yōu)惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場價購買，并被繳房租和相關(guān)費用。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。2002年2月15日，經(jīng)雙方協(xié)議。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。至檢查日，張某和李某貸款余額8萬元。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔保的形式在該社借款2筆，金額4萬元，用途為酒廠資金周轉(zhuǎn)。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。對信用社違規(guī)人員給予解除勞動合同和開除處理的，應如何辦理？由監(jiān)察部門提出處理意見，報農(nóng)村信用社領(lǐng)導研究同意后，交由職工（代表）大會決定,按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。（五）信用社（聯(lián)社）主任要定期檢查抵貸資產(chǎn)的保管情況，防止意外損失發(fā)生，確保賬實相符。信貸部門要指定專人負責接收、清理、登記、保管維護；財會部門要對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)，認真進行賬務核算，出人庫要按規(guī)定履行出人庫手 7續(xù)。（二）抵貸資產(chǎn)未變現(xiàn)之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實物之日起不再計息。財會部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)；認真進行管理；出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。不論表內(nèi)、表外科目核算的有價單證，都應建立“有價單證登記簿”，按有價單證的種類、票面金額立戶。信用社購買的(ABCD)必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應通過表外科目核算。因此，根據(jù)法律規(guī)定，除非有特殊情形，否則國家機關(guān)、公益性事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門均不得作為保證人為他人提供擔保。備下列條件：(一)有機構(gòu)名稱、組織機構(gòu)和營業(yè)場所；(二)熟悉儲蓄業(yè)務的工作人員不少于四人；(三)有必要的安全防范設(shè)備。金融機構(gòu)辦理貸款業(yè)務時，不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，這里的關(guān)系人是指（ABC D）A、金融機構(gòu)董事 B、金融機構(gòu)監(jiān)事 C、金融機構(gòu)管理人員 D、金融機構(gòu)信貸業(yè)務人員關(guān)系人是指：（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務人員及其近親屬；（二）前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織下列資金凡屬本應收而未收回的都應計算應收利息，納入本損益核算（ABCD）A、未到期跨季、的各項貸款 B、存放中央銀行、商業(yè)銀行定期存款C、未按季、年結(jié)息的調(diào)出和拆分資金 D、長期債券投資 信用社各項貸款、存放中央銀行、農(nóng)業(yè)銀行（定期）以及調(diào)出、拆出資金等，應按季或按年收取利息，做到應收盡收，對未到期跨貸款當年應收取而未收到的利息，應計算應收利息，列入當年損益。2．對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 1．5 倍。A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月D、7月和12月農(nóng)村信用社社員，經(jīng)本社（A）同意后，可以退股。A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）A、防火B(yǎng)、防磁C、防潮D、防塵內(nèi)勤主任或會計主管（A）至少檢查一次有價單證庫存，帳實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。A、聯(lián)社主任 B、理事會 C、監(jiān)事長 D、理事長票據(jù)貼現(xiàn)最長期限