6試議信用社內(nèi)部審計措施-文庫吧資料
2024-09-26 13:10本頁面
【正文】 支持、相處制約的關(guān)系。并且工作人員審計意識淡薄，在內(nèi)部審計過程中不能嚴格遵守審計制度規(guī)范，或是無意識采取不恰當?shù)膶徲嫹椒ɑ蛘吆雎詫徲嬪e誤，極易造成農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險。另外，國家的相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定內(nèi)部審計師必須具備相應的財務知識、技巧以及訓練，同時要具備相應的獨立性和良好的職業(yè)操守能力。第二，審計程序、方法和人員組成方面。然而，在實際的管理過程中，我國很多農(nóng)村信用社缺乏嚴格的法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計部門不僅要監(jiān)察本單位的經(jīng)營管理果斷，同時要承擔監(jiān)事會的責任，接受管理層的直接領(lǐng)導。獨立審計是保證審計工作獨立性、安全性和權(quán)威性的關(guān)鍵。我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中明確規(guī)定企業(yè)內(nèi)部審計部門應由獨立的、非行政人員組成。這樣一來，信用社在治理結(jié)構(gòu)上就存在嚴重的缺陷，內(nèi)部審計職能被極大地削弱，大大提高了信用社的風險發(fā)生的可能性。信用社的日常業(yè)務主要由信用社主任為主的管理小組負責。第二，農(nóng)村信用社治理機構(gòu)存在缺陷。在農(nóng)村信用社經(jīng)營管理環(huán)境中所有的環(huán)節(jié)都有產(chǎn)生風險的可能，每項風險都需要農(nóng)村信用社審計人員進行對其實行嚴格的審計，因此內(nèi)部審計工作越來越復雜多變。而內(nèi)部審計的主要職能在于識別本單位的各類內(nèi)部風險，同時向管理層提出相應的解決方案，以此
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