【正文】 ； 、處理、處分建議是否合法、適當(dāng)。 如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。 （四）審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施終了后10日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告并送達(dá)被審計(jì)單位，征求被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。審計(jì)報(bào)告完成后，由審計(jì)部門指定專人復(fù)核，應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核如下事項(xiàng)并提出復(fù)核意見。 （二）審計(jì)部應(yīng)依據(jù)被授予的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限，對(duì)審計(jì)的問題提出處理、處分意見或建議。 9天津泰豐內(nèi)部審計(jì)制度 審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)審核后進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報(bào)告日期，做到格式規(guī)范，事實(shí)可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡(jiǎn)練，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明，審計(jì)報(bào)告的主要形式和內(nèi)容如下： ； ； ； 、范圍、方式、時(shí)間等； ； ； ； 。 （六）審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 凡是審查審計(jì)工作底稿事實(shí)不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補(bǔ)足必要的手續(xù)和資料。應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案審定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容逐項(xiàng)編制，必須是一項(xiàng)一稿或一事一稿，以利于編制匯總； ，應(yīng)在詳細(xì)審閱審計(jì)分項(xiàng)工作底稿，并確定其事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進(jìn)行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集； （五）審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行檢查和復(fù)核，對(duì)審計(jì)組成員的工作質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督。 。 （2）審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過程記錄主要包括： 、審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)、審計(jì)方案的調(diào)整變更的記錄；、評(píng)價(jià)、處理意見和建議；； 8天津泰豐內(nèi)部審計(jì)制度 。 ，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。 （5）審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個(gè)人蓋章或簽名，未取得提供單位和個(gè)人蓋章或簽名的，應(yīng)注明原因。 ： （1）以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)；（2）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)； 7天津泰豐內(nèi)部審計(jì)制度 （3）以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽材料；（4）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的證言材料；（5）專門機(jī)關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測(cè)筆錄；（6）其他證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及疑點(diǎn)，做好審計(jì)記錄和取證工作。 （三）依據(jù)審計(jì)通知要求收集有關(guān)審計(jì)資料和借閱被審計(jì)單位相關(guān)資料，并辦理借閱手續(xù)。 ，講明來意，提出有關(guān)審計(jì)工作要求事項(xiàng)和審計(jì)自律紀(jì)律； 。審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)企業(yè)提交的承諾書列入審計(jì)取證材料清單，作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。 （六）向被審計(jì)單位提出書面承諾的要求，保證被審單位提供的資料真實(shí)可靠，保證被審單位相關(guān)人員密切配合審計(jì)工作。 （四）編制審計(jì)方案，主要內(nèi)容如下： ； ； 、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間； 、審計(jì)組成員名單、分工和責(zé)任； ； ，一般要求被審計(jì)單位提供以下資料： （1）公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2）公司章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料；（3）會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料； （4）重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會(huì)議紀(jì)要、決定； （5）重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、決定；（6）財(cái)務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部管理制度； （7）委托社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告以及辦理企 6天津泰豐內(nèi)部審計(jì)制度 業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告； （8）前次接受審計(jì)、檢查的情況；（9）其他需要了解的情況。 此外，審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。 （二）成立審計(jì)小組 （三）向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，并要求其做好迎審準(zhǔn)備工作。 4天津泰豐內(nèi)部審計(jì)制度 第四章審計(jì)程序 第十一條 編制審計(jì)計(jì)劃 （一）審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)公司年度工作計(jì)劃和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)要求，擬訂年度、季度或臨時(shí)《審計(jì)工作計(jì)劃》，明確審計(jì)重點(diǎn)，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)審計(jì)會(huì)議批準(zhǔn)； （二）年度內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由審計(jì)會(huì)議直接通知審計(jì)部調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)部提請(qǐng)審計(jì)會(huì)議批準(zhǔn)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃； （三）編制審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)注意以下事項(xiàng)： ，一般包括：常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目；專題審計(jì)項(xiàng)目；單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)項(xiàng)目；按有關(guān)制度自行安排的審計(jì)項(xiàng)目； ，突出重點(diǎn)，盡量避免審計(jì)項(xiàng)目交叉重復(fù)，還應(yīng)盡可能的在一個(gè)單位實(shí)施一項(xiàng)主要審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，考慮能否帶一些其他有關(guān)項(xiàng)目審計(jì)； ：項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)要點(diǎn)、預(yù)計(jì)完成時(shí)限、實(shí)施該項(xiàng)目所要達(dá)到