【正文】 A．內部監(jiān)督 B．政府監(jiān)督 C．社會監(jiān)督 D．以上都不對 A B C D 答案解析：社會監(jiān)督，主要是指社會中介機構接受委托對單位的經(jīng)濟活動進行依法審計，并據(jù)實做出客觀評價的一種監(jiān)督形式。 ，屬于主要關注企業(yè)償債能力的會計報表使用者是（）。） ，屬于申請人向社會公示取得代理記賬許可證書的時間是（）。（） 對 錯 第四篇： 2024 年會計人員繼續(xù)教育考試 2024年會計人員繼續(xù)教育考試 一、單項選擇題（本類題共 10小題，每小題 4分，共 40分。（） 對 錯 答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在 “ 應交稅費 ” 賬戶下只設置 “ 應交稅費 —— 應交增值稅 ” 明細賬戶。 。 《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，一般納稅人進行增值稅會計處理，應在 “ 應交稅費 ” 賬戶下設置 “ 應交稅費 —— 應交增值稅 ” 、 “ 未交增值稅 ” 兩個明細賬戶。 ，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（） 對 錯 , 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除。 “ 修繕 ” 是營業(yè)稅的征稅范圍。 、修理、修配和修繕勞務。（） 對 錯 答案解析：勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為 20％。（） 對 錯 答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 賬戶的借方，貸方借記 “ 應繳稅費 —— 應交營業(yè)稅 ” 。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。 記注冊地標準 A B C D E 答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。但是不含營業(yè)外收入、轉讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權收入、投資收益（從事股權投資業(yè)務的企業(yè)除外）。 ，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的有（）。 2.《小企業(yè)會計準則》相比《企業(yè)會計準則》在 “ 應交稅費 ” 科目下增設的明細科目包括（）。） ，應按照受托方銷售自產(chǎn)應稅消費品的行為征收消費稅的有（）。 二、多項選擇題（本類題共 4小題，每小題 5分，共 20分。 影響會計法 A B C D 答案解析：所得稅會計處理方法理論上有應付稅款法和納稅影響會計法。 《小企業(yè)會計準則》在全國小企業(yè)范圍內實施的時間為（）。搬家服務按照 “ 交通運輸業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅。 ，正確的是（）。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 業(yè)外購貨物因質量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應收回的增值稅額通過 “ 應交稅費—— 應交增值稅 ” 明細科目中（）專欄加以反映。 2024年第三 季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅（）萬元。 A B C D 答案解析：當期留抵稅額 ≤ 當期免抵退稅額，所以，當期的應退稅額為留抵稅額 8萬元，則當期的免抵稅額為 12— 8＝ 4（萬元）。 A B C D 答案解析：選項 A、 B、 C提供的勞務在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。 A B C D 答案解析：該運輸公司 2024 應納的車船稅=102060+5860 5604/12+6360+23607/12=12024+2300+2580=16880 （元）。 立的個人獨 資企業(yè) 、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè) A B C D 答案解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。對于在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費用的規(guī)定。） （）。（） 對 錯 第三篇： 2024 年會計人員繼續(xù)教育考試 2024年會計人員繼續(xù)教育考試 一、單項選擇題（本類題共 10小題，每小題 4分，共 40分。（財稅 [2024]110號）。經(jīng)國務院批準，國家稅務總局和財政部正式于 2024年 11月 16日頒布了《營業(yè)稅改增值稅試點方案》。對 錯 “ 營改增 ” 試點的首個地區(qū)是北京市。（）對 錯 答案解析：投資企業(yè)對于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的長期股權投資，如存在與該投資相關的股權投資借方差額，還應扣除按原剩余期限直線 攤銷的股權投資借方差額，確認投資損益。（）對 錯 答案解析：根據(jù)增值稅專用發(fā)票的相關抵扣規(guī)定及要求可知。（）對 錯 答案解析：一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票，且開具均是專用稅控打印機。（）對 錯 、傳輸和存儲的電子會計檔案。（）對 錯 。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請 選擇 “ 錯 ” 。 ，通常情況下不屬于優(yōu)選股股東的權利是（）。 A B C D E 答案解析：轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率 5%。 A．目標成本的確定 B．目標成本的測算與分解 C．目 標成本的控制 D．目標成本的考核 A B C D E ，屬于職工薪酬準則中所稱職工的有（）。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 A．首鋼 B．武鋼 C．寶鋼 D．邯鋼 A B C D 80%的普通股和 50%的累計優(yōu)先股， 2024年甲公司實現(xiàn)凈利潤 100萬元，按照相關規(guī)定計算的累積優(yōu)先股應分配的利潤為 20萬元，則甲公司合并財務報表中少數(shù)股東損益是（）萬元。同時，根據(jù)前期 “ 營改增 ” 交通運輸業(yè)、電信業(yè)等行業(yè)政策一貫性，預測房地產(chǎn)業(yè)期初存貨和固定資產(chǎn)一樣不能抵扣。 A．進項稅額 B．銷項稅額 C．稅收返還 D．留抵稅額 A B C D 答案解析：對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，由于未 “ 營改增 ” 前并不是增值稅一般納稅人，因此前期購入資產(chǎn)一般都不能取得增值稅專用發(fā)票。 A．無限期的持有權 B．沒有投票權 C．無決策權和剩余財產(chǎn)分配權 D．有一定期限的持有權 A B C D 答案解析：一般特征是沒有決策和剩余財產(chǎn)分配權。應納稅額 =當期銷項稅額－當期進項稅額 ，屬于規(guī)范投資方因其他投資方對其子公司增資而導致本投資方持股比例下降，從而喪失控制權但能實施共同控制或施加重大影響時投資方會計處理的是（）。其計算公式為（）。 A．可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失 B．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得或損失 C．現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分 D．重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導致的變動 A B C D ，屬于修訂后的《會計檔案管理辦法》施行日期是（）。