【正文】 案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。 1月 1日 年 1月 1日 12月 1 日 12 月 1日 A B C D 10.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（）。無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照 “ 服務(wù)業(yè)－代理業(yè) ” 繳納營業(yè)稅。 、期租業(yè)務(wù)按 “ 交通運(yùn)輸業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 務(wù)取得的收入，按 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 “ 交通運(yùn)輸業(yè) ” 繳納營業(yè)稅 A B C D 答案解析： 對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按 “ 交通運(yùn)輸業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅。故 A選項(xiàng)符合題意。 A B C D 答案解析： “ 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )” 專欄 ,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。 A B C D 答案解析：該銀行應(yīng)納營業(yè)稅 = [400+5+（ 860780） +14] 5%= （萬元）。 400萬元，逾期貸款罰息收入 5萬元；將第一季度購 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià) 860萬元，該證券買入價(jià) 780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14 萬元。 自產(chǎn)貨物， 2024年 1月末計(jì)算出 的期末留抵稅款為 8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為 12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。 屬于營業(yè)稅征范圍的有（）。 ，某運(yùn)輸公司擁有整備質(zhì)量 10噸的大貨車 20 輛， 5噸的貨車 8輛，小轎車 6輛， 2024年 6月，新購置小轎車 2輛自用， 9月 1輛 5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60 元，小轎車每輛年稅額 360 元，則該運(yùn)輸公司 2024應(yīng)納的車船稅為（）。 ，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。 、薪金所得外方雇員 、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 、澳、臺(tái)同胞 A B C D 答案解析：在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費(fèi)用 2024元，不符合享受附加減除費(fèi)用的范圍。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。 ．核算型管理會(huì)計(jì)是以事后反映、向外報(bào)告為基本特征的管理會(huì)計(jì)。并在方案中規(guī)定了上海作為首個(gè)營改增試點(diǎn)地區(qū)將交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)納入到營改增試點(diǎn) 范圍。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：為了完善財(cái)稅體制，落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅的方針。 ，合并方編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在被合并方是最終控制方以前從第三方收購來的情況下，應(yīng)以被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù)）在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 ，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，應(yīng)將其計(jì)入企業(yè)資本公積。 ，務(wù)必做到合同名稱、單位名稱與增值稅發(fā)票名稱一致。對(duì) 錯(cuò) ，并注意不得涂改。對(duì) 錯(cuò) “ 產(chǎn)品銷售價(jià)格 =產(chǎn)品成本 +計(jì)劃利潤 ” 轉(zhuǎn)變?yōu)?“ 目標(biāo)成本 =競爭性市場價(jià)格 目標(biāo)利潤 ” 。） ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在 導(dǎo)致職工長期殘疾的事件發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)付長期殘疾福利義務(wù)。 A．在分配公司利潤時(shí)可先于普通股進(jìn)行分配 B．在公司決策中享有相應(yīng)的表決權(quán) C．當(dāng)股份有限公司進(jìn)行清算時(shí)，優(yōu)先股股東可先于普通股股東分取公司剩余財(cái)產(chǎn) D．當(dāng)股份有限公司進(jìn)行清算時(shí)，優(yōu)先股股東可先于債權(quán)人分取公司剩余財(cái)產(chǎn) A B C D E 三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 4分，共 40 分。房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)應(yīng)稅 行為也適用此稅率。 訂立勞動(dòng)合同的臨時(shí)職工 A B C D E “ 營改增 ” 時(shí)，房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅率為 5%的業(yè)務(wù)有（）。） （）。 A． 25 B． 26 C． 27 D． 28 A B C D 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 4小題，每小題 5分，共 20分。 ． 90年代的 “ 模擬市場成本核算，實(shí)行成本否決 ” 的成本管理模式興起于（）。同時(shí)土地是直接由政府部門開出的專用票據(jù)，也不是增值稅專用發(fā)票。 情況，期初大部分資產(chǎn)與土地，并沒有取得增值稅專用發(fā)票，難以產(chǎn)生（）。 A．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 5號(hào)》 B．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 6號(hào)》 C．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 7號(hào)》 D．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 8號(hào)》 A B C D （）。 ＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期所得稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 ＝當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 A B C D 答案解析：納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后余額。 A． 2024年 1月 1日 B． 2024年3月 1日 C． 2024年 6月 1日 D． 2024年 9月 1日 A B C D ，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后余額。 ，屬于其他綜合收益中在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回?fù)p益的是（）。 ，屬于企業(yè)所有者最有可能關(guān)注的指標(biāo)是（）。） 1.“ 營改增 ” 后，企業(yè)會(huì)計(jì)科目變更的主要依據(jù)是（）。 第二篇： 2024 年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試 2024年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試 一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 10小題，每小題 4分，共 40分。（） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：戰(zhàn)略委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)任；委員中應(yīng)當(dāng)有一定數(shù)量的獨(dú)立董事，以保證委員會(huì)更具獨(dú)立性和專業(yè)性。（） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定高管人員引進(jìn)計(jì)劃，要提交董事會(huì)審議通過后實(shí)施。但根據(jù)用戶要求生產(chǎn)的單臺(tái)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，用進(jìn)口元器件、零部件組裝的國內(nèi)尚未生產(chǎn)的產(chǎn)品以及單獨(dú)改變花色、外觀、包裝的產(chǎn)品除外。 8.“ 新產(chǎn)品 ” 是指顯著提高了產(chǎn)品的性能或擴(kuò)大了產(chǎn)品的使用功能以及采用新技術(shù)原理設(shè)計(jì)構(gòu)思的新產(chǎn)品，比如用進(jìn)口元器件、零部件組裝的國內(nèi)尚未生產(chǎn)的產(chǎn)品。 ，指定專門機(jī)構(gòu)歸 口管理工程項(xiàng)目。在市場競爭中，企業(yè)無不重視其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建設(shè)。（） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：描述正確。 ，企業(yè)無不重視其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建設(shè)。 ，避免核心業(yè)務(wù)外包。它關(guān)注的是人員的招聘、培訓(xùn)、開發(fā)和員工評(píng)價(jià)以及制定工資、福利等各種活動(dòng)。（） 對(duì) 錯(cuò) 答案解析：指引第三條指出， “ 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)： （一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)會(huì)部門。 。） ，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營管理報(bào)告中反映出來的過程，即該流程從起點(diǎn)到終點(diǎn)的全過程，以此了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制。 三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 4分，共 40 分。第二，減少數(shù)據(jù)冗余，提高了數(shù)據(jù)加工效率。 下風(fēng)險(xiǎn)管理流程及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)包括（）。 的企業(yè)文化，需要注意的有（）。對(duì)收回的非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)評(píng)估和恰當(dāng)審批。第二，建立應(yīng)收賬款清收核查制度，銷售部門應(yīng)定期與客戶對(duì)賬，并取得書面對(duì)賬憑證，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。 （）。） ，這些步驟包括（）。 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 4小 題，每小題 5分，共 20分。要根據(jù)評(píng)估內(nèi)容和指標(biāo)功能，量身定制不同的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。要突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性。 ，下列說法中不正確的是（）。 ，確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，信息要符合的要求是（）。 ，正確的是（）。在長期的合作中，外包機(jī)構(gòu)掌握了企業(yè)大量的信息、機(jī)密，很有可能控制企業(yè)，使企業(yè)陷入被動(dòng)。 ，不適合外包的業(yè)務(wù)是（）。 ，下面說法不太妥當(dāng)?shù)氖牵ǎ? A．股東大會(huì)是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會(huì)行使自己的權(quán)利 B．對(duì)與控股股東相關(guān)的信息是否根