【正文】 、期限、到期日、收回（撤銷）情況、經(jīng)辦人、回收責(zé)任人并指定專人負責(zé)收回。項目完工后仍存在逾期應(yīng)收款項的，在公司范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)的原項目經(jīng)理及項目總會計師仍是第一清欠責(zé)任人，承 擔(dān)主要清欠責(zé)任。 第四章 財務(wù)管理與會計核算 項目財務(wù)管理與會計核算應(yīng)嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其他相關(guān)的規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行。中標(biāo)后的營銷信息應(yīng)由營銷部門整理并報知公司有關(guān)部門及項目經(jīng)理部， 21 使他們能夠共享投標(biāo)信息，對應(yīng)投標(biāo)策略，采取后繼措施，擴大二次經(jīng)營成果。已審批決算項目應(yīng)抓緊辦理計價手續(xù)，若未能按時計價，公司將對項目經(jīng)理和相關(guān)責(zé)任人分別以 300 元的罰款；造成經(jīng)濟損失的追究責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。工程竣工決算資料必須報財務(wù)部審核，如未報者罰單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)及負責(zé)人各 500 元，并 在全公司范圍內(nèi)通報。項目經(jīng)理部必須具有：招、投標(biāo)文件（復(fù)印件）、答疑書（如果有）、合同，每缺一項罰黨政主要領(lǐng)導(dǎo)及負責(zé)人各 50 元，檢查后不能及時整改加倍罰款。獎勵重點是有突出貢獻的預(yù) 算人員和技術(shù)主管，以激勵更多同志以更高的熱情投入索賠工作。 （ 3）各項目經(jīng)理部變更索賠獎勵在經(jīng)理部成本中列支。 （ 1）每季度各項目經(jīng)理部將已經(jīng)計量的變更索賠資料如：變更批復(fù)單、變更計量報表和請獎報告報公司工程經(jīng)濟部，經(jīng)工程經(jīng)濟部審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，項目經(jīng)理部按批復(fù)金額提取獎勵。 （ 3）項目經(jīng)理按變更索賠獎金的 15%提取獎勵（不在考核兌現(xiàn)時扣除）。經(jīng)公司研究，決定對成功索賠的工程項目實行獎勵，具體辦法如下： ： （ 1）變更索賠獎勵按照變更索賠總額的 1%提取獎勵。因此 ，各級領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，在硬件、軟件的配備上給予支持，預(yù)算人員要以更開拓的思維、更扎實的工作、更富有成效的公關(guān)手段取得索賠成果。鑒于目前項目預(yù)算人員水平參差不齊，為 20 確保公司整體效益，經(jīng)理部將決算資料報公司工程經(jīng)濟部方可報建設(shè)單位審批。數(shù)量必須與竣工圖保持一致。要認真研究保險單的內(nèi)容，以便在發(fā)生損失時按規(guī)定程序向保險公司索賠，提供必要有效的證 明單據(jù)，尤其要注意索賠時限并保護現(xiàn)場，避免因缺少依據(jù)而無法獲得保險賠償。 （ 3） 施工保險是建筑市場日趨規(guī)范與國際接軌的新事物，目前建設(shè)工程承包中的施工保險有：建筑工程一切險、建筑工程第三方險、人身保險。 （ 2） 發(fā)生設(shè)計院供圖滯后、建設(shè)單位供料影響工期、當(dāng)?shù)鼐用窀蓴_不能正常施工、建設(shè)單位提前工期等情況 時，經(jīng)理部技術(shù)部門應(yīng)及時提供相應(yīng)的工程數(shù)量，由預(yù)算人員編制相應(yīng)預(yù)算和索賠報告。正量差（圖紙數(shù)量大于實際數(shù)量）在對外協(xié)隊伍或承包班組結(jié)算時以實際數(shù)量為準(zhǔn)；負量差（圖紙數(shù)量小于實際數(shù)量）應(yīng)及時填報變更設(shè)計、編制變更設(shè)計預(yù)算。 工程開工后，項目經(jīng)理部應(yīng)組織相關(guān)人員吃透招、投標(biāo)文件及 合同條款精神，根據(jù)責(zé)任分工及時辦理各類索賠： （ 1）變更設(shè)計：主要提報責(zé)任人是技術(shù)主管，預(yù)算編制責(zé)任人是預(yù)算主管人員。當(dāng)招投標(biāo)文件或設(shè)計提供的廠（場）家難以滿足工程需要而發(fā)生變更時，料價、運距超招標(biāo)文件規(guī)定等情況要及時辦理料差、運費差等索賠。 （ 1）在施工圖尚未出圖之前，要有針對性地做好設(shè)計院的工作，以便在圖紙工程數(shù)量及項目上能取得最大的利潤空間。項目經(jīng)理部應(yīng)建立索賠責(zé)任制，明確分工， 19 樹立全方位、全過程的索賠觀念。 二、索賠的過程操作 各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視工程索賠，應(yīng)成立以項目經(jīng)理為首的、由總工程師、預(yù)算人員、技術(shù)主管、物資、機械、實驗等相關(guān)人員參加的索賠小組。 ：由于建設(shè)單位要求提前竣工或因建設(shè)單位（非施工單位）原因發(fā)生工程順延的情況后，建設(shè)單位仍要求按時竣工而引起的施工單位費用增加所產(chǎn)生的索賠。 、運距發(fā)生變化增加費用而產(chǎn)生的索賠。目前施工單位常見索賠有： ：修改設(shè)計圖紙中的錯誤、漏項、增加單項致使施工單位增加費用以及為優(yōu)化設(shè)計、方便施工發(fā)生的變更而產(chǎn)生的索賠。 （ 3）審批完成的《計價申報表》返還經(jīng)理部兩份，公司留存三份。 4.《計價申報表》的審批 （ 1）項目經(jīng)理部《計價申報表》上報后，公司工程經(jīng)濟部應(yīng)及時對內(nèi)部驗工計價和責(zé)任成本計價組織人員認真審核。 （ 2）報表紙張大小不符合要求者。 （ 3）不能按時上報《計價申報表》的單位，需以書面形式向公司預(yù)算合同部陳述原因，否則通報全公司，按檢 查辦法的規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟處罰。 18 一、三季度可將報表郵寄至公司工程經(jīng)濟部辦理，二、四季度驗工計價各單位預(yù)算人員需到公司辦理。 （ 6）《計價申報表》應(yīng)統(tǒng)一使用 A4紙，頁邊距：上 2cm，下 ，左 ，右 ，一式五份。 （ 4）對于責(zé)任成本書明確規(guī)定合同內(nèi)、合同外上交指標(biāo)不同的工程項目，責(zé)任成本計價也應(yīng)分合同內(nèi)、合同外分別計算填寫，最后匯總。 （ 2）鐵路工程驗工計價按《鐵建管［ 1998］ 115 號文》所列章節(jié)填寫，公路及其他工程按投標(biāo)報價的工程量清單所列章節(jié)填寫，報表必須有章節(jié)匯總表。 二、責(zé)任成本計價 ，確定項目階段性和總體性責(zé)任成本收入和現(xiàn)款上交指標(biāo)的計價資料。 （ 3）末次驗工計價：工程竣工后，各項目經(jīng)理部要及時向集團公司指揮部（經(jīng)理部）或業(yè)主（甲方）辦理決算及末次驗工計價。第四季度與年度合并辦理。 （ 3）補充合同的工程項目、單價和價款。 （ 1）集團公司指揮部（經(jīng)理部）批復(fù)的驗工計價報表或業(yè)主（甲方）批復(fù)的計量支付資料。 一、內(nèi)部驗工計價 ，即工程項目按照 集團公司指揮部（經(jīng)理部）或業(yè)主（甲方） 批復(fù)的驗工計價，經(jīng)公司審核辦理的內(nèi)部計價。 三、項目經(jīng)理部預(yù)算合同部或預(yù)算主管人員要積極同業(yè)主和監(jiān)理溝通，在規(guī)定的時間內(nèi)上報驗工計價資料，并積極跟蹤落實驗工計價審批情況，不允許出現(xiàn)滯后計價，確保驗工計價及時得以批復(fù)。向業(yè)主辦理計價的原則和要求是： 一、項目經(jīng)理部成立后，預(yù)算合同部或預(yù)算主管人員要收集項目的招投標(biāo)文件、合同書以及業(yè)主關(guān)于 驗工計價的其他相關(guān)規(guī)定，明確驗工計價的程序和方法。 ，不論集團公司有無指揮部（經(jīng)理部），責(zé)任成本外上交暫按集團公司指揮部（經(jīng)理部）或業(yè)主（甲方）批復(fù)驗工計價的 15%計取。 七、對暫未下達責(zé)任成本書的項目責(zé)任成本指標(biāo)的規(guī)定 工程項目責(zé)任成本預(yù)算的制定時間原則上應(yīng)在項目開工階段，但存在部分項目預(yù)算編制時機不成熟或其他原因?qū)е麻_工階段責(zé)任成本預(yù)算不能及時制定下發(fā)的情況。 內(nèi)部網(wǎng)上公布，征求各部門對責(zé)任 成本預(yù)算的意見，以便及時修正。 ，項目部就責(zé)任預(yù)算反饋意見。 ，期間公司將另行簽訂責(zé)任成本。 五、責(zé)任成本簽訂的其他規(guī)定 ，責(zé)任成本最低不少于3%。 四、營銷工作與責(zé)任成本相掛鉤 公司為避免經(jīng)營投標(biāo)工作與現(xiàn)場成本管理相互脫離，特制定了經(jīng)營工作與責(zé)任成本相掛鉤的辦法。 （ 2）責(zé)任費用的計算執(zhí)行公司人事命令及公司下達的相關(guān)費用控制文件，其他費用如投標(biāo)前期費用等應(yīng)根據(jù)承擔(dān)主體的不同據(jù)實計列。直接成本預(yù)算內(nèi)容包括工程主體、臨時設(shè)施和應(yīng)交納的稅金。 15 （ 3）根據(jù)工程項目投標(biāo)時采用的材料價格、甲供料價格及市場調(diào)查價，綜合確定責(zé)任預(yù)算應(yīng)采用的材料單價。 （ 1）公司責(zé)任預(yù)算編制人員深入工地現(xiàn)場，在充分理解實施性施工組織設(shè)計的基礎(chǔ)上，調(diào)查了解施工工藝、人員材料機械使用情況、臨時工程建設(shè)情況及其他相關(guān)情況。 一、編制依據(jù) 、招投標(biāo)文件 、答疑書 、施工圖 二、編制過程和方法 通常情況下，工程項目責(zé)任成本預(yù)算應(yīng)采用制造成本法編制，責(zé)任成本預(yù)算由直接成本預(yù)算及責(zé)任費用兩部分構(gòu)成。 第十節(jié) 公司編制的工程項目責(zé)任成本預(yù)算 公司編制下達的責(zé)任成本預(yù)算和責(zé)任成本書是項目成本控制的目標(biāo)，也是公司收取分包差價、下達各項經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)的依據(jù)。 、物機部提供的材料價格，根據(jù)施工現(xiàn)場實際情況并參考公司內(nèi)部費用定額利用制造成本法編制工程項目責(zé)任成本預(yù)算。 ，審核設(shè)計圖紙的工程數(shù)量，并將審核后的實際工程數(shù)量報預(yù)算合同部或預(yù)算主管人員作為編制責(zé)任成本預(yù)算的依據(jù)。及時編制該預(yù)算是項目“摸清家底”、分析投標(biāo)利潤空間、找準(zhǔn)變更索賠切入點的重要工作。各職能部門應(yīng)該明確專人具體負責(zé)資料計算、傳遞、收集、整理、填表及存檔工作，部門主管負安排、溝通、指導(dǎo)、督促 、檢查責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，項目經(jīng)理是第一責(zé)任人，負有全部責(zé)任。 基本操作程序是 ：依據(jù)全部、單項或分部預(yù)算數(shù)量、單價、金額 依據(jù)合同數(shù)量、單價、金額 依據(jù)實際消耗（完成）數(shù)量、單價、金額 動態(tài)或靜態(tài)填制控制表格 定期比較節(jié)超 定期提出改善管理意見。完成控制臺帳填制是有較大難度的，是項目管理者專業(yè)技術(shù)水平和綜合 管理水平的集中體現(xiàn)。這些控制表格做的好差，直接反映項目責(zé)任成本管理水平高低，反映項目責(zé)任成本管理是否到位，是公司對項目責(zé)任成本檢查的重要內(nèi)容。本章要求 各部門填制的臺帳，是經(jīng)過公司認真篩選，認為只有按臺帳進行控制，才能真正起到控制不必要的成本發(fā)生的作用，才能反映責(zé)任成本管理的動態(tài)和靜態(tài)狀況，才能有效地利用臺帳反映出的問題，完善和加強責(zé)任成本管理，才能保證項目責(zé)任成本管理做到位，做扎實。 ： 責(zé)任成本總控臺帳；現(xiàn)款上交臺帳；整體分包工程資金撥付監(jiān)控表；外協(xié)隊伍結(jié)算付款臺帳；現(xiàn)場辦公費用控制臺帳；領(lǐng)導(dǎo)班子收入登記臺帳。 ： 主要物資限額總控臺帳；周轉(zhuǎn)、租賃等物資控制臺帳。 第八節(jié) 責(zé)任成本主要控制臺帳 一、 臺帳內(nèi)容 ： 工程數(shù)量控制臺帳。 。 進行日常成本核算、資金與資產(chǎn)核算、債權(quán)債務(wù)核算、業(yè)務(wù)成果核算等，并建立開累分包單位結(jié)算付款控制臺帳，建立項目資金預(yù)測表，整體分包工程資金撥付監(jiān)控表。以驗工計量時間為基準(zhǔn)，在該期內(nèi)的一切費用都應(yīng)在期內(nèi)列入成本，統(tǒng)一時間是正確比較項目過程管理成果的基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟活動分析的基礎(chǔ)。 、分包結(jié)算、物資盤點的截止時間要統(tǒng)一。 。對包工不包料項目其中超耗部分由物資部門提供財務(wù)人員和物資共同確認的超耗資料，經(jīng)項目經(jīng)理簽訂后按就高不就低的原則扣款；對包工包料超耗部分由物資部門提供財務(wù)人員和物資共同確認的超耗資料，經(jīng)項目經(jīng)理簽認后按就高不就低的原則，按超出預(yù)算價部分補扣款。 (3)財務(wù)帳務(wù)處理： ①料到工地時，分包單位簽字確認，月未結(jié)算日材料動態(tài)提供財務(wù)做帳。堅持物資限額控制臺帳和建立分包單位料庫和月未盤點三結(jié)合。 ②對包工不包料的項目。主要甲供料采取預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)價格，超耗部分扣款價格就高不就低，節(jié)約部分按一定比例分成。 12 (2)物資支出管理：針對責(zé)任主體和項目控制物資支出。 此項工作由物資部、財務(wù)部負責(zé)。 要起用兩個控制表格：開累設(shè)計數(shù)量與完成結(jié)算數(shù)量控制表；分包工程結(jié)算控制表。分包工程控制的重點在： 必須堅持嚴(yán)格審核資質(zhì)，先簽合同后施工，并約定施工范圍、結(jié)算支付和違約責(zé)任，大包工程分包必須要求外協(xié)隊伍交納履約保證金，防止風(fēng)險產(chǎn)生。要對單項或分部工程依據(jù)施工組織設(shè)計，有序地進行分包，簽訂包工包料的合同，或簽訂包工不包料的合同，此項工作應(yīng)由分包小組負責(zé)，公司預(yù)算合同部監(jiān)控。 。 。及時、認真地對項目進行實際成本測算。 、物資預(yù)算消耗數(shù)量和單價，進行實際成本測算。項目經(jīng)理部在進點后，應(yīng)著手研究和明確劃分各單項或分部工程項目（單項工程很大時就要分部），劃分原則是：一要便于工程施工，二要便于分包管理，三要便于成本核算，目的是為了便于做到責(zé)任客體和責(zé)任主體相統(tǒng)一，這是做好項目施工、分包管理、物資控制及成本核算的基礎(chǔ)，因此，要劃分合理。項目經(jīng)理部應(yīng)該結(jié)合項目特點，建立更加詳細的責(zé)任成本管理程序，并認真遵照執(zhí)行。 2．以“中鐵四局集團有限公司”或“中鐵四局集團二公司”名義成立的項目經(jīng)理部的解散，作業(yè)層實體必須以書面形式申請集團公司或公司予以撤銷。 2．經(jīng)理部解散后 1個月之內(nèi)，由項目 經(jīng)理負責(zé)將有關(guān)施工資料、結(jié)算文件、新技術(shù)、新工藝資料、重要會議文檔、各種榮譽證書、獎狀、獎牌、及其他重要資料上報公司檔案室備案。有關(guān)未了經(jīng)濟事項，按規(guī)定書面移交公司財務(wù)部。 四、項目經(jīng)理部工程項目竣工后有關(guān)施 工資料、結(jié)算文件、新技術(shù)、新工藝資料、重要會議文檔、各種榮譽證書、獎狀、獎牌、及其他重要資料上報公司檔案室備案，以便投標(biāo)和考核使用。 三、成立以項目經(jīng)理為首的善后工作小組，組員由總工程師、財務(wù)、預(yù)算、機械、材料組成，研究解決資金、設(shè)備及剩余物資的處理，工程價款的回收，財務(wù)帳務(wù)的移交與甲方的有關(guān)遺留問題的交涉?？己私Y(jié)論經(jīng)公司黨委確認后，存入干部部項目經(jīng)理人才信息庫，作為以后選任工程項目經(jīng)理的主要依據(jù)。 2．考核內(nèi)容：責(zé)任成本完成情況、各項費用上交情況、工程質(zhì)量、安全、工期、標(biāo)準(zhǔn)化工地建設(shè)、精神文明建設(shè)、項目經(jīng)理部員工人均收入情況等。 第二章 項目管理