【正文】 工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。 ? (三 )超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批 ? (一 )因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (十四 )出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十二 )同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人 (職務(wù)較高者 )住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 (十 )出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。 (八 )根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。 ? (六 )車船票 ? 按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。 ? (四 )出差市內(nèi)短途交通費(fèi) ? 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報銷。 30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)。 ? ，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助 。 ? ，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。 ? ，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。 ? ，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8時至次日晨 7時之間，在車上過夜 6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 40%計(jì)發(fā)給個人 。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。 ? (五 )借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。 ? (三 )其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第 二條第一款。 ? 第二條 借款及報銷審批程序 ? (一 )出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “ 借款憑證 ” ，寫明出差時間、地點(diǎn)，借款金額原則按 “ 往返車費(fèi) +(住宿費(fèi) +生活補(bǔ)助 )*預(yù)計(jì)出差天數(shù) ” 計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。 ? ，主要是總分類帳各帳戶 期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。具體內(nèi)容如下： ? ：是指各種帳簿 (總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計(jì)憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。 ? ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見 “ 記帳規(guī)則 ” 的第 11點(diǎn)。 ? ，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整 帳簿記錄。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 ? (十三 )年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣。 ? (十二 )編制會計(jì)報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。 ? (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 “ 承前頁 ”? (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “ 本月合計(jì) ” 、 “ 本季合計(jì) ” 和 “ 本年合計(jì) ” 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。? 。 ? (九 )紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： ? ，發(fā)生退回或退出 。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 ? 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。 ? (八 )記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正： ? ，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 (七 )記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。 ? (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。 ? (四 )會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 ? (二 )登記帳簿時用鋼筆 或碳素筆寫 (除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 )。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 ? 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5天或 10 天 )匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。? (六 )月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報表。? (四 )根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳 。? (二 )根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表 。 ? 第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。 第十一章 附 則 第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。每月末，會計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。 第四十八條 每月 10 日前對上個月的會計(jì)資料進(jìn)行備份。 第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。 第四十六條 會計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、 UPS電源等。 第四十五條 總結(jié)和評價本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報告指標(biāo)包括： ① 經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率 。以及為正確理解財(cái)務(wù)報表需要說明的其他事項(xiàng)。 (二 )財(cái)務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng) 。 第四十三條 年末還應(yīng)報送財(cái)務(wù)情況說明書。年度財(cái)務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。 (五 )向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 (三 )提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的 10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的 50%時不再提取。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： (一 )被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 。 (二 )營業(yè)外收入是指與公司 業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的。 第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計(jì)提。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的 1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。 (四 )攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?5年。 (二