5審計(jì)局制度意見二-文庫吧資料
2024-09-11 21:13本頁面
【正文】 出工作中存在的 違紀(jì)違規(guī)問題和需要改進(jìn)的地方，從而使審計(jì)評價(jià)既反映審計(jì)的總體面貌，又容易使被審計(jì)對象接受，也便于審計(jì)成果的運(yùn)用，使組織部門盡可能全面的了解干部；三是審什么評什么，對未經(jīng)審計(jì)和審計(jì)證據(jù)不充分的事項(xiàng)不予評價(jià)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 四、審計(jì)評價(jià) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的核心。 審計(jì)組應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位有關(guān)審計(jì)整改情況的回復(fù)材 料。 （三）審計(jì)結(jié)束階段 審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部。 審計(jì)組長在對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定（涉及違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為需要依法給予處理、處罰的），經(jīng)審計(jì)組所在科室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局法規(guī)信息科復(fù)核。 審計(jì)組在認(rèn)真研究、核實(shí)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）意見的基礎(chǔ)上，提出是否采納回復(fù)意見的書面說明，并完成審計(jì)報(bào)告（修改稿）。 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)，將對審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的書面意見送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)。 經(jīng)局法規(guī)信息科和局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的審計(jì)報(bào)告（初稿），應(yīng)根據(jù)其審計(jì)事項(xiàng)重要性程度，確定是否提交局重大審計(jì)事項(xiàng)審定會議審議。 （二）審計(jì)報(bào)告階段 審計(jì)組成員按審計(jì)分工對相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出評價(jià)意見（或單篇審計(jì)報(bào)告），對查出的重大問題須明確領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 編制審計(jì)工作底稿。按審計(jì)實(shí)施方案制定的審計(jì)目標(biāo)和要求實(shí)施審計(jì)。 三、審計(jì)實(shí)施要求 （一）審計(jì)實(shí)施階段 召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會。是否專項(xiàng)專用，有無擠占、挪用和轉(zhuǎn)移，使用效果如何； （ 5）國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況； （ 6）債權(quán)債務(wù)情況； （ 7）內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效性。 （ 4）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和有關(guān)廉潔自律規(guī)定情況。 （ 3）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。
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