【正文】 旬至 *月底，對(duì)以下三類企業(yè)為必查對(duì)象： ① 自查情況空白的； ② 銷售利潤(rùn)率不到 *的； ③ 不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的 **%比例確定重點(diǎn)檢查對(duì)象；第三階段，為省局重點(diǎn)檢查。 *月 *日， XX 市審計(jì)局前來(lái)對(duì)山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對(duì)我們的會(huì)計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。 *、 *月份對(duì)各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì)； **月份對(duì)客旅分公司 ****年經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)；對(duì)投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的****年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核； *月份對(duì)社區(qū)服務(wù)公司 ****年經(jīng)營(yíng)情況自 查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。集團(tuán)合并報(bào)表的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)蹉商獲得了有效的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。 *、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì) 集團(tuán)公司、山水置業(yè)、 X￥置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。 （二）審計(jì)工作 *、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利 第 9 頁(yè) 共 16 頁(yè) 潤(rùn)，在進(jìn)行所得稅申報(bào)的同時(shí)，辦理以前年度虧損彌補(bǔ)申報(bào)。 ****年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤(rùn)，為彌補(bǔ)以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào)工作，經(jīng)多方努力于 ****年 *月獲得所得稅退稅返還 **萬(wàn)元。在集團(tuán)參保人員較多 ，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員； X￥公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧 波公司辦理。 ****年會(huì)計(jì)決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了 ***.**萬(wàn)元。如：從 *月份開始銀行有關(guān)個(gè)人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說(shuō)明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作；對(duì)銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對(duì)這批客戶多加關(guān) 注。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負(fù)責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時(shí)，將名冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù) 部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明原因。本打算在 *月份報(bào)表中全面推廣，因這項(xiàng)工作的前期工作量較大，由于 *月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求 *月份落實(shí)執(zhí)行。已設(shè)計(jì)好 “ 會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)） Ⅳ 《經(jīng)營(yíng)情況表》 ” 和 “ 會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)） Ⅴ 《融資及融資成本情況表》 ” 。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性， 第 7 頁(yè) 共 16 頁(yè) 銷售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣 “ 損益明細(xì)及異動(dòng)情況表 ” 就無(wú)法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 的報(bào)表 。對(duì)這件事的反思，一項(xiàng)新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧?“ 采購(gòu) 供貨 結(jié)算 ” 三個(gè)環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。在材料采購(gòu)調(diào)撥過(guò)程中，我們感覺在材料管理的 “ 采購(gòu) 供貨 結(jié)算 ” 三個(gè)環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對(duì)供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否 參與驗(yàn)收不清楚，因收貨單上無(wú)我方人員的驗(yàn)收簽字，這就無(wú)法掌握材料實(shí)際到場(chǎng)的品質(zhì)與數(shù)量。公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時(shí)才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，一是造成財(cái)務(wù)不能及時(shí)向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時(shí)間較長(zhǎng)給財(cái)務(wù)與施工單位核對(duì)增加難度，已 發(fā)現(xiàn)過(guò)送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問(wèn)題。 *、材料核算材料占工程成本比重較大，同時(shí)也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。如，親親家園項(xiàng)目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對(duì)工程發(fā)票的來(lái)源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。 二、職能管理 （一）核算工作核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有 序進(jìn)行、按時(shí)完成。 ****年 *月份，針對(duì)會(huì)計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各公司對(duì)報(bào)銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于 ****年 *月 **日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。試行一個(gè)月時(shí)間來(lái)看，主要暴露出來(lái)的問(wèn)題是單子如何填寫與審批程序怎么走。已設(shè)計(jì)好 “ 會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)） Ⅳ 《經(jīng)營(yíng)情況表》 ” 和 “ 會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)） Ⅴ 《融資及融資成本情況表》 ” 。 第 4 頁(yè) 共 16 頁(yè) 但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣 “ 損益 明細(xì)