5全過程跟蹤審計計劃-文庫吧資料
2024-09-06 22:15本頁面
【正文】 向市場，尋求最接近實際情況的價格，以有力的事實 證據(jù)取得雙方的一致認可。 （ 2）材料價格簽證確認的方法 相對于其他簽證來說，材料價格簽證的確認是比較難的。目前市場上偽劣產(chǎn)品較多，即使是正規(guī)廠家，不同的廠家和品牌，價格差異比較大，特別是一些高級裝飾材料，施工方以劣充優(yōu)，以國產(chǎn)品牌冒充進口品牌，若業(yè)主簽字確認之后會給結(jié)算審核造成麻煩。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進行破壞性檢查，以核準工程量。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。 （ 3）實質(zhì)性審核。一些乙方為了中標，在招標時采取壓低造價，在施工中又以各種理由，采取洽商簽證的方法想盡辦法補回經(jīng)濟損失。勘測記錄由甲、乙方和 第 9 頁 共 18 頁 審核人員簽字認可，作為調(diào)整結(jié)算的依據(jù)，并與結(jié)算書等一并歸檔備查。 ⑤ 對簽證中的數(shù)量一定要現(xiàn)場核實。以防止簽證上虛增材料數(shù)量、工程量、費用等。 ③ 簽證是甲方與乙方之間在工程實施過程中對已訂合同的一種彌補或動態(tài)調(diào)整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應該是雙方簽章齊全真實。（ 1）真實性審核 ① 一般簽證書面材料中應有甲方現(xiàn)場代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。 工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容 簽證審核的步驟分三步。工程變更與工程現(xiàn)場簽證審核的依據(jù)應充分，設計變更手續(xù)、簽證程序應齊全，內(nèi)容與實際情況應相符，所選用的計價方式應合理并符 第 8 頁 共 18 頁 合施工合同規(guī)定。 ② 審查洽商簽證的單價、金額計算是否正確。 ③ 審查洽商簽證的內(nèi)容有無重復，尤其要注意工程項目整體辦理洽商簽證后，是否又以單項辦理洽商簽證。 ② 審查施工日記、監(jiān)理日記、值班日記與洽商簽證的時間是否一致。如果不一致，說明洽商簽證的內(nèi)容存在虛假情況，必須糾正。涉及材料價格的簽證應在業(yè)主組織下，造價公司會同承包方赴市場，確定本工程所監(jiān)控主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價。洽商簽證必須分別由監(jiān)理公司、業(yè)主單位、施工單位共同簽字確認，如果只有一方簽字或缺少某一方簽字，說明洽商簽證的手續(xù)不全，也必然影響洽商簽證的真實性。審查程序是否符合甲乙雙方事先約定的簽證程序。 ② 各類簽證的處理方法 以上 a、 b、 c 各類簽證的處理方面同各類工程變更的處理方法，見第 7 頁，不在此重復。 c 類簽證。 b 類簽證。 第 6 頁 共 18 頁 a 類簽證。 審核工程量的計算是否按合同中約定的計量規(guī)則進行計算，有無高估冒算。材料的供應及自購范圍也應同原合同內(nèi)容相一致。 b 審核變更部位的定額套用是否合理。 b、審核變更中涉及的其數(shù)量及計價的真實性。 第 5 頁 共 18 頁 b 由設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用，以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除所生的費用，這部分費用按 c 類變更處理后 由監(jiān)理單位協(xié)助業(yè)主與設計部門協(xié)商是否對設計部門索賠。為分析變更的原因，明確責任，應對變更進行分類管理，一般可以分為施工類、設計類、業(yè)主管理類，并制定相應的獎罰措施。對監(jiān)理公司和施 工單位擅自更改設計圖的，不予認可。 b、對不符合程序的口頭變更、便條變更的工程量不予認可。同一原因引起的、數(shù)額較大的變更項目不能肢解為多個變更項目申報而逃避審批。 ① 設計變更的合規(guī)性審核： 審核設計變更手續(xù)是否合理合規(guī)，是否符合甲乙雙方的事前約定。 三、設計變更、現(xiàn)場簽證的審核與管理 設計變更的審核工作程序 由施工方提出申請估價和提交變更價款預算單，由業(yè)主經(jīng)營部門委托造價公司進行核查并與承包商協(xié)商后確定價款，填寫《核查記錄》，同時按分項工程進行統(tǒng)計。 物資準備，物資部分是否編制材料需用量計劃，對各種材料是否進行供應商考察。 施工機械準備是否已經(jīng)完成，設備型號規(guī)格、數(shù)量、時間上能否滿足施工計劃要求，是否有易損件配置。 施工
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1