【正文】 27， 元，直接列入“ 工程施工 ” — 人工費(fèi)，該項(xiàng)目應(yīng)先列入 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 會(huì)計(jì)科目核算，不應(yīng)直接列入工程施工。其中，實(shí)收資本保持不變，盈余公積增加 566， 元，利潤(rùn)分配減少962， 元。 2024 年 9 月 30 日，綠化公司所有者權(quán)益總額 第 16 頁(yè) 共 24 頁(yè) 為 15， 817， 元，其中：實(shí)收資本 10， 000， 元，盈余公積 2， 817， 元，未分配利潤(rùn) 3， 000， 元。 經(jīng)審計(jì)， 2024 年 9 月 30 日綠化公司負(fù)債總額比 2024 年 9月 30 日負(fù)債總額增加 14， 243， 元，其中：短期借款增加 12， 000， 元，應(yīng)付賬款減少 3， 204， 元，預(yù)收賬 款增加 4， 961， 元，其他應(yīng)付款減少 622， 元，應(yīng)付職工薪酬減少 50， 元，應(yīng)付股利增加 188， 元，應(yīng)交稅金減少 155， 元。 2024 年 9 月 30 日綠化公司負(fù)債總額為 43， 834， 元，均為流動(dòng)負(fù)債，其中： 短期借款 12， 000， 元，應(yīng)付賬款 9， 673， 元，預(yù)收賬款 15， 905， 元，其他應(yīng)付款 6， 426， 元，應(yīng)付職工薪酬 56， 元，應(yīng)付股利 68， 元，應(yīng)交稅金 296， 元。 負(fù)債增減變動(dòng)情況： 2024 年 9 月 30 日，綠化公司負(fù)債總額為 29， 591， 元，全部為流動(dòng)負(fù)債 29， 591， 第 15 頁(yè) 共 24 頁(yè) 元，其中： 應(yīng)付賬款 12， 878， 元，預(yù)收賬款 10， 944， 元，其他應(yīng)付款 5， 921， 元，應(yīng)付職工薪酬 106， 元，應(yīng)付股利 119， 元，應(yīng)交稅金 140， 元。 第 14 頁(yè) 共 24 頁(yè) 2024 年 9 月 30 日，綠化公司資產(chǎn)總額為 59， 652， 元，其中： （ 1）流動(dòng)資產(chǎn) 47， 439， 元，占總資產(chǎn)的 %，在流動(dòng)資產(chǎn) 中，貨幣資金 9， 768， 元，應(yīng)收賬款 10， 273， 元，其他應(yīng)收款 5， 261， 元，預(yù)付賬款 8， 329， 元，內(nèi)部往來(lái) 372， 元，存貨 10， 155， 元； （ 2）長(zhǎng)期投資 1， 400， 元，占總資產(chǎn)的 %； （ 3）固定資產(chǎn) 7， 165， 元，占總資產(chǎn)的 %，其中：固定資產(chǎn)原值 12， 240， 元，累計(jì)折舊 5， 075， 元，固定資產(chǎn)凈值 7， 165， 元，在建工程 3， 647， 元。 （ 3）固定資產(chǎn) 7， 127， 元，占資產(chǎn)總額的 %。 三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益增減變動(dòng)情況 １、資產(chǎn)增減變動(dòng)情況： 2024 年 9 月 30 日，綠化公司資產(chǎn)總額為 45， 805， 元，其中： （ 1）流動(dòng)資產(chǎn) 37， 907， 元，占資產(chǎn)總額的 %，在流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金 16， 613， 元，應(yīng)收賬款 6， 055， 元，其他應(yīng)收款 3， 530， 元，預(yù)付賬款 3， 065， 元，內(nèi)部往來(lái) 42， 元，存貨 8， 684， 元。綠化公司機(jī)關(guān)、平定項(xiàng)目、寶天一期、寶天二期、康臨項(xiàng)目、養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目、武威項(xiàng) 第 13 頁(yè) 共 24 頁(yè) 目、清嘉項(xiàng)目等 8 個(gè)單項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表。公司下設(shè)養(yǎng)護(hù)分公司，綜合部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部、工程部、設(shè)計(jì)部等 5 個(gè)部門。園林道路綠化工程設(shè)計(jì)；園林機(jī)械的批發(fā)零售。評(píng)價(jià)該單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善管理。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了包括調(diào)查內(nèi)部控制制度、查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)資料等必要的審計(jì)程序。審計(jì)所需財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料文件由綠化公司及下屬單位提供，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 1栽種小葉女貞，報(bào)送工程量 769m 綜合單價(jià) 元 /m2，審核工程量 769m 綜合單價(jià) 元 /m2，審減 18456 元。 1栽種金邊黃楊，報(bào)送工程量 635m 綜合單價(jià) 元 /m2，審核工程量 635m 綜合單價(jià) 元 /m2，審增 9525 元。 1栽種蔥蘭，報(bào)送工程量 332m 綜合單價(jià) 元 /m2，審核工程量 332m 綜合單價(jià) 元 /m2，審增 44820 元。 1栽種紅葉石楠，報(bào)送工程量 86 株、綜合單價(jià) 元 /株，審核工程量 86 株、綜合單價(jià) 元 /株，審減 元。 1栽種海桐球，報(bào)送工程量 107 株、綜合單價(jià) 元 /株，審核工程量 107 株、綜合單價(jià) 元 /株，審減 第 10 頁(yè) 共 24 頁(yè) 元。 栽種木槿，報(bào)送工程量 55 株、綜合單價(jià) 元 /株，審核工程量 55 株、綜合單價(jià) 元 /株，審減 元。 栽種白玉蘭，報(bào)送工程量 49 株、綜合單價(jià) 元 /株，審核工程量 49 株、綜合單價(jià) 元 /株，審減 元。 栽種紅葉李，報(bào)送工程量 30 株、綜合單價(jià) 元 /株，審核工程量 30 株、綜合單價(jià) 元 /株，審減 元。 栽種欒樹，報(bào)送工程量 41 株、綜合單價(jià) 元 /株，審核工程量 41 株、綜合單價(jià) 元 /株，審增 元。 審減主要原因如下： 栽種香樟，報(bào)送樟樹工程量 133 株、綜合單價(jià) 元/株，審核香樟工程量 133 株、綜合單價(jià) 元 /株，審減 元。審核造價(jià)與送審造價(jià)比較審減 元，凈審減率 %。 該工程送審預(yù)算造價(jià) 元，其中綠化景觀工程 元，市政工程 元，配電房土建工程 元，配電房裝飾工程 元，配電房安裝工程 元。審計(jì)程序依據(jù)委托人提供的咨詢報(bào)告書及現(xiàn)場(chǎng)踏勘，按照施工圖計(jì)算工程量，選取合理的工程定額，調(diào)查市場(chǎng)價(jià)格，按照規(guī)定文件計(jì)算工程 造價(jià)，并且初步結(jié)果出來(lái)后，進(jìn)行反復(fù)審查、復(fù)核。 該工程為 XX 市猇亭園區(qū)七里沖廉租房小區(qū)綠化景觀工程。 2024 年 XX 市 8 月份建設(shè)工程造價(jià)信息價(jià)及當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)行情綜合考慮進(jìn)行調(diào)整。由湖北中天世紀(jì)工程技術(shù)有限公司設(shè)計(jì)的七里沖廉