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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)內(nèi)審年度工作計(jì)劃-文庫(kù)吧資料

2024-09-02 17:57本頁(yè)面
  

【正文】 分析能力、判斷能力。這次實(shí)訓(xùn),為我們提供了一個(gè)實(shí)際操作的平臺(tái),強(qiáng)化了理論知識(shí)和實(shí)際動(dòng)手能力,還發(fā)現(xiàn)了自身的不足,為我們將來(lái)從事會(huì)計(jì)工作或者審計(jì)工作打下了良好的基礎(chǔ)。 通過(guò)本次企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí),我對(duì)整個(gè)審計(jì)流程有了初步的認(rèn)識(shí),審計(jì)項(xiàng)目分為幾大板塊,初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)工作、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和最后的出具審計(jì)報(bào)告。但是我們?nèi)詫⒈M自己的努力將每一個(gè)審定表和報(bào)表都完成。 最后,是審計(jì)業(yè)務(wù)完成階段,我們需要做的是編寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表試算平衡表,其中有很多都需要根據(jù)以前做的審定表計(jì)算填列,也遇到了一些問(wèn)題。 再次,我們還對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了監(jiān)盤(pán),檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊,審計(jì)出了固定資產(chǎn)累計(jì)折舊中存在的過(guò)期計(jì)提折舊的現(xiàn)象。還學(xué)會(huì)了怎么編寫(xiě)檢查測(cè)試表。在實(shí)習(xí)中,我們仿真的審計(jì)了安琪兒公司的內(nèi)部控制設(shè)計(jì),知道了該怎么評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理,怎么審計(jì)公司財(cái)務(wù)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)告,怎么填寫(xiě)銀行詢證函、企業(yè)詢證函。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中,我們要學(xué)會(huì)考慮、了解被審計(jì)單位及環(huán)境,內(nèi)部控制不僅要從整體層面了解和評(píng)價(jià),也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。 其次,通過(guò)這次實(shí)訓(xùn),鍛煉了手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的操作能力,在實(shí)踐中鞏固了專業(yè)知識(shí)。并且覺(jué)得審計(jì)就是查賬的,就是運(yùn)用會(huì)計(jì)的方法將賬簿和報(bào)表再 核對(duì)一遍,沒(méi)什么技術(shù)含量。作為大學(xué)生,在平時(shí)的學(xué)習(xí)中并沒(méi)有機(jī)會(huì)系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì),所以在學(xué)習(xí)時(shí)感覺(jué)審計(jì)很是抽象的一門(mén)學(xué)科。 首先,通過(guò)這次實(shí)訓(xùn),讓我把之前學(xué)習(xí)的理論知識(shí)和實(shí)踐相結(jié)合。在整個(gè)過(guò)程中,我不僅接觸到公司的整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)流程,還讓我把專業(yè)理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。在老師和周圍同學(xué)的耐心指導(dǎo)下,我圓滿的 做好了此次審計(jì)工作??粗潜竞窈竦膶徲?jì)工作底稿,心中無(wú)限感慨。 【實(shí)驗(yàn)總結(jié)】 為期九天的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)圓滿結(jié)束了。下課時(shí)我們把審計(jì)工作底稿全部交給老師。審計(jì)最后就是填寫(xiě)管理層聲明書(shū)、審計(jì)工作完成情況核對(duì)表、業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表和出具審計(jì)報(bào)告。先填寫(xiě)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的的審定表,然后根據(jù)審定表編寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債平衡表,利潤(rùn)試算平衡表。未分配利潤(rùn)要和上年審定數(shù)核對(duì)是否相符,最后檢查資產(chǎn)負(fù)債表日中對(duì)股東擬分配的股利是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。并與賬面的壞賬準(zhǔn)備作比較,發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減,在這一環(huán)節(jié)我們用時(shí)相當(dāng)?shù)木茫饕菈馁~準(zhǔn)備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出,逐一的檢查和計(jì)算,調(diào)減賬面余額。倒過(guò)來(lái)我們分析營(yíng)業(yè)稅金及附加,每個(gè)月都按照一定比列計(jì)提金額,在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個(gè)月的計(jì)提 的金額不正確,在這幾個(gè)月中累計(jì)調(diào)減了增值稅,所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣,但我們必須認(rèn)真檢查。填寫(xiě)有關(guān)管理費(fèi)用的相關(guān)表格,完成管理費(fèi)用的審計(jì)工作。最后審計(jì)項(xiàng)目為營(yíng)業(yè)稅金及附加,登記相關(guān)的明細(xì)表和營(yíng)業(yè)稅金及附加檢查表,根據(jù)抽查結(jié)果登記表格。根據(jù)營(yíng)業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表和營(yíng)業(yè)成本檢查情況表,并據(jù)此填寫(xiě)業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱、核對(duì)內(nèi)容等。根據(jù)材料,核對(duì)出庫(kù)數(shù)量與銷售 數(shù)量是否匹配,計(jì)價(jià) /計(jì)算方法是否正確,計(jì)價(jià) /計(jì)算方法前后期是否一致,提出差額調(diào)整意見(jiàn)。接著做營(yíng)業(yè)成本與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系,根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總賬與明細(xì)賬登記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表,并據(jù)此進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。 第六天: 根據(jù)發(fā)貨單和明細(xì)賬填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截至測(cè)試表,檢查是否跨期,進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。 接下來(lái)是對(duì)營(yíng)業(yè)收入的審查,明細(xì)表重點(diǎn)是查金額較大的項(xiàng)目或者月份,產(chǎn)品銷售的分析表。長(zhǎng)期借款中,在原始資料中查出利率,計(jì)算出本期利息,復(fù)核加計(jì)正確,與總賬余額報(bào)表核對(duì)一致。 第五天: 應(yīng)付賬款的檢查中,明細(xì)賬與憑證內(nèi)容、原始憑證都相符,賬務(wù)處理都正確,與入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票核對(duì)均正常。之后進(jìn)行短期借款認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系,填寫(xiě)短期借款明細(xì)表,與之相對(duì)應(yīng)的利息分配檢查情況表。 第四天: 繼續(xù)填寫(xiě)審計(jì)工作底稿,包括直接人工成本檢查情況表,制造費(fèi)用明細(xì)表,制 造費(fèi)用檢查情況表,核算其內(nèi)容及范圍,并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。監(jiān)盤(pán)結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫(xiě)的,發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營(yíng)盤(pán)虧,我們就應(yīng)該重點(diǎn)盤(pán)查該項(xiàng)目。存貨入庫(kù)截止測(cè)試,要分清楚是 201x 年前還是 201x 年前,這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會(huì)計(jì)期間,原始憑證到明細(xì)賬,抽取樣本與明細(xì)賬的借方發(fā)生額核對(duì)。最后根據(jù)往來(lái)憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。然后是應(yīng)收賬款,先查看明細(xì)賬看有什么漏記的或錯(cuò)記的,審計(jì)說(shuō)明中要說(shuō)明原因,作出調(diào)整。根據(jù)對(duì)銀行存款的檢查 、函證,我們還要填寫(xiě)相應(yīng)的銀行詢證函。銀行存款明細(xì)表是
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