3經(jīng)濟(jì)審計(jì)主要做法與感想-文庫吧資料
2024-08-27 00:16本頁面
【正文】 是延伸檢查法。 四是調(diào)查詢證法。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映 一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些問題的線索。二要審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。 三是審閱相關(guān)資料法。檢查票據(jù)購買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋 ? 作廢 ? 戳記。 第 6 頁 共 10 頁 對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶 還是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證，確定是否屬于 ? 小金庫 ? 。此次盤點(diǎn)時(shí)，我們就是從出納的工作筆記中發(fā)現(xiàn)了有私人存折的情況。盤點(diǎn)時(shí)，既要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來，又要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。幾天后，審計(jì)組感覺劉茨水廠出納放松警惕了，又殺了個(gè) ? 回馬槍 ? ，果然發(fā)現(xiàn)了 ? 小金庫 ? 。于是，進(jìn)一步與該廠原任廠長進(jìn)行談話了解，掌握了在其任期內(nèi)有私設(shè) ? 小金庫 ? 的情況。盤庫前要根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行的綜合分析，進(jìn)行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)。 （ 2） 正確運(yùn)用科學(xué)的檢查方法 一是突擊盤存法。另外，有必要對(duì)出納和會(huì)計(jì)人員的交接記錄進(jìn)行檢查。了解被審單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來等情況。在對(duì)劉茨水廠實(shí)施審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠以出納的名義在區(qū)聯(lián)社營業(yè)部開設(shè)了一個(gè)折子戶，私設(shè) ? 小金庫 ? 的問題。二要核查對(duì)賬單余額和會(huì)計(jì)賬面余額是否一致，銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對(duì)應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行查詢。要求被審計(jì)單位提供所有銀行賬戶和批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶的文件及是否有以個(gè)人名義開設(shè)的折子戶。主要檢查收據(jù)存根聯(lián)與入賬聯(lián)、支票存根與入賬、發(fā)票存根與入賬是否相符等情況 。 二是從檢查票據(jù)入手。其次，對(duì)已有的收入項(xiàng)目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實(shí)性和 第 4 頁 共 10 頁 準(zhǔn)確性要逐一核實(shí)，判別真?zhèn)巍? （ 1）找準(zhǔn)檢查 ? 小金庫 ? 的切入點(diǎn) 一是從檢查收入入手。在歷時(shí)五十多天的審計(jì)中，結(jié)合多年來審計(jì)工作 的實(shí)踐，摸索和總結(jié)了一些審計(jì)方法。 運(yùn)用行之有效的審計(jì)方法，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵所在。如果不認(rèn)真查處，矛盾將進(jìn)一步激化，單位將得不到安定。使問題成為熱點(diǎn)，并引起群 眾的普遍關(guān)心。任何問題的發(fā)生、形成都有一個(gè)發(fā)展過程。針對(duì)此次審計(jì)點(diǎn)多、面 廣、量大，復(fù)雜程度高、
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