行政單位會計制度特點-文庫吧資料
2024-08-15 17:47本頁面
【正文】 戶用款額度等 ? 向職工支付工資、津貼補貼等薪酬時 ? 借：應付職工薪酬（工資、津貼） ? 貸：零余額賬戶用款額度 二、負債 ──應付賬款 ? 收到所販物資或服務，完成工程但尚未付款時 ? 借：存貨 借：待償債凈資產 ? 貸：資產基金（存貨） 貸：應付賬款 ? 償付應付賬款時 ? 借：應付賬款 ? 貸：待償債凈資產 ? 借：經費支出 ? 貸：財政撥款收入 /零余額賬戶用款額度等 三、凈資產 ──財政撥款結轉 ? 本科目還可以根據管理需要按照財政撥款結轉發(fā)勱原因，設置“收支轉賬”、 “結余轉賬”、“年初余額調整”、“歸集上繳”、“歸集調入”、“單位內部調劑”、“剩余結轉”等明細科目 ? 從其他單位調入財政撥款結余資金 ? 借：零余額賬戶用款額度 /銀行存款 ? 貸：財政撥款結轉（歸集調入）及其明細 ? 上繳財政撥款結轉資金 ? 借：財政撥款結轉（歸集上繳）及其明細 ? 貸：零余額賬戶用款額度 /銀行存款 三、凈資產 ──財政撥款結轉 ? 單位內部調劑結轉結余資金 ? 借：財政撥款結轉（單位內部調劑）及其明細 ? 貸：財政撥款結轉（單位內部調劑）及其明細 ? 結轉本年財政撥款收入和支出 ? 借：財政撥款收入及其明細 ? 貸：財政撥款結轉（收支轉賬）及其明細 ? 借：財政撥款結轉（收支轉賬）及其明細 ? 貸：經費支出 ——財政撥款支出”科目及其明細 三、凈資產 ──資產基金 ? 本科目應當設置 “預付款項” 、“存貨”、 “在建工程”、“固定資產”、 “無形資產”、“政府儲備物資”、“公共基礎設施”明細科目。 ? 行政單位自行建設的公共基礎設施，其成本包括建造該公共基礎設施至交付使用前所収生的全部必要支出。 ? 、擴建或修繕等時 ? 借：在建工程 ? 貸：資產基金 —在建工程 ? 借：資產基金 ——固定資產 ? 累計折舊 ? 貸：固定資產 一、資產 ──在建工程 ? 將改建、擴建或修繕的建筑部分拆除時，按照建筑拆除部分的賬面價值 ? 借：資產基金 ——在建工程 ? 貸：在建工程 ? 將改建、擴建或修繕的建筑部分拆除獲得殘值收入時 ? 借：銀行存款 ? 貸：經費支出 ? 借：資產基金 ——在建工程 ? 貸：在建工程 一、資產 ──在建工程 ? 根據工程進度支付工程款時 ? 借：經費支出 ? 貸：財政撥款收入 /零余額賬戶用款額度等 ? 借：在建工程 ? 貸：資產基金 —在建工程 ? 根據工程價款結算單不施工企業(yè)結算工程價款時，按照工程價款結算賬單上列明的金額（扣除已支付的金額） ? 借：經費支出 ? 貸：財政撥款收入 /零余額賬戶用款額度等 ? 借：在建工程 ? 貸：資產基金 —在建工程 一、資產 ──在建工程 ? 工程項目結束，分攤間接工程成本，按照應當分攤到該項目的間接工程成本 ? 借：在建工程 ? 貸：在建工程（待攤投資） ? 建筑工程項目完工交付使用時，按照交付使用工程的實際成本 ? 借：資產基金 ——在建工程 ? 貸：在建工程 ? 借：固定資產 /無形資產 ? 貸：資產基金 ——固定資產 /無形資產 一、資產 ──待處理財產損溢 ? 屬于無法查明原因的現金短缺，報經批準核銷的 ? 借：經費支出 ? 貸：待處理財產損溢 ? 屬于無法查明原因的現金溢余，報經批準后 ? 借：待處理財產損溢 ? 貸：其他收入 一、資產 ──待處理財產損溢 ? 出售、置換換出完畢幵收回相關的應收賬款后，按照處置收入扣除相關稅費后的凈收入 ? 借：待處理財產
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