【正文】 應(yīng)收賬款情況。 18．審查需要報(bào)廢的物資損失和壞賬損失是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。 16．審查待處理的設(shè)備、材料中有無(wú)損毀的物資，待處理設(shè)備、材料的作價(jià)是否合理合規(guī)。 14．查閱有關(guān)文件資料，檢查尚未使用的財(cái)政直接支付的金額是否真實(shí)準(zhǔn)確，并審查授權(quán)支付情況。 12．抽取一定樣本量的原始憑證進(jìn)行測(cè)試，檢查其他貨幣資金的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否完整、有無(wú)適當(dāng)?shù)膶徟跈?quán)，并核對(duì)相關(guān)賬戶進(jìn)賬情況。 10．函證外埠存款戶、銀行匯票存款戶、銀行本票存款戶等其他貨幣資金賬戶的余額。 8．抽查大額銀行存款收支。 6．函證銀行存款金額，以證實(shí)被審計(jì)單位結(jié)余資金中銀行存款和其他貨幣資金是否存在。 4．抽查大額現(xiàn)金收支。 2．審計(jì)人員會(huì)同被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員和出納員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，以證實(shí)建設(shè)單位結(jié)余資金中現(xiàn)金的數(shù)額是否確實(shí)存在。 2．工程項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)的內(nèi)容 工程項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面： ? （ 1）銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況； ? （ 2）尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況； ? （ 3）庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性，有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題； ? （ 4）各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金、債權(quán)和債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題，呆賬壞賬的處理情況等； ? （ 5）按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)提的投資包干結(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合規(guī)。 10．檢查建設(shè)收入及留成收入是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值呐?。 8．檢查經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，是否按規(guī)定首先用于歸還項(xiàng)目貸款。 6．檢查各項(xiàng)索賠、違約金等收入，是否按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的規(guī)定，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分作為建設(shè)收入。 4．從銷售發(fā)票中抽取樣本，將其單價(jià)與經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格比較，并分析價(jià)格的合理性，判斷有無(wú)低價(jià)或高價(jià)結(jié)算，以轉(zhuǎn)移收入的現(xiàn)象。 2．檢查會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查收入、成本及費(fèi)用、稅金、留成收入分成等核算是否與會(huì)計(jì)制度相符。 工程項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)的內(nèi)容與目標(biāo) 1．工程項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)主要包括的內(nèi)容 ? （ 1）關(guān)于收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性 ? （ 2）關(guān)于收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況的合法性 2．工程項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)的目標(biāo) ? （ 1）確定已入賬的工程項(xiàng)目建設(shè)收入確實(shí)發(fā)生，無(wú)虛增建設(shè)收入的問(wèn)題； ? （ 2）確定已實(shí)現(xiàn)的工程項(xiàng)目建設(shè)收入全部入賬，無(wú)漏記、少記收入的問(wèn)題； ? （ 3）確定工程項(xiàng)目建設(shè)收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況符合財(cái)政部印發(fā)的 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 中的相關(guān)規(guī)定； ? （ 4）確定所有工程項(xiàng)目建設(shè)收入均已反映在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)； ? （ 5）確定工程項(xiàng)目建設(shè)收入已按恰當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行計(jì)價(jià)； ? （ 6）確定工程項(xiàng)目建設(shè)收入的賬務(wù)處理和有關(guān)數(shù)字的計(jì)算、匯總正確； ? （ 7）確定工程項(xiàng)目建設(shè)收入在報(bào)表中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值呐?。各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定，負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。 材料盤(pán)點(diǎn)盈虧的審計(jì)主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行： 1．審查建設(shè)單位是否認(rèn)真執(zhí)行材料盤(pán)點(diǎn)制度 2．審查建設(shè)單位材料的盈虧情況是否正常 3．審查建設(shè)單位對(duì)材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理是否正確 工程項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì) 工程項(xiàng)目建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。建設(shè)單位在材料的收發(fā)和保管過(guò)程中，由于計(jì)量和計(jì)算上的差錯(cuò)或發(fā)生自然損耗，管理不善所造成的丟失、毀損，以及不法分子的貪污、盜竊和破壞等原因，往往造成材料的盤(pán)盈、盤(pán)虧現(xiàn)象。審計(jì)人員必須對(duì)建設(shè)單位的材料出售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。為了促使建設(shè)單位加強(qiáng)材料其他收發(fā)業(yè)務(wù)的管理和核算工作，還必須對(duì)建設(shè)單位所發(fā)生的材料其他業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。自營(yíng)工程領(lǐng)料的審計(jì)，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行： ? （ 1）審查建設(shè)單位發(fā)出的材料是否合理、合法 ? （ 2）審查建設(shè)單位發(fā)出材料的使用情況是否正常 ? （ 3）審查建設(shè)單位發(fā)出材料的會(huì)計(jì)核算是否正確 基本建設(shè)材料其他收發(fā)業(yè)務(wù)的審計(jì) 建設(shè)單位除了材料采購(gòu)和供應(yīng)工程建設(shè)的基本材料業(yè)務(wù)之外，還可能發(fā)生如轉(zhuǎn)賬撥入、撥出材料，委托加工材料，材料出售和材料的盤(pán)點(diǎn)盈虧等一些其他收發(fā)業(yè)務(wù)。因此，必須對(duì)建設(shè)單位購(gòu)入材料的全過(guò)程實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 3．審查建設(shè)單位是否按規(guī)定合理分?jǐn)偞龜偼顿Y 工程項(xiàng)目材料的審計(jì) 建設(shè)單位為了進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，采取向生產(chǎn)廠家進(jìn)行訂貨或直接從市場(chǎng)采購(gòu)方式購(gòu)入所需要的各種建筑材料，還必須對(duì)購(gòu)入的設(shè)備進(jìn)行儲(chǔ)存、保管。 其他投資的審計(jì)，主要應(yīng)從以下兩方面進(jìn)行： 1．審查建設(shè)單位其他投資支出的內(nèi)容是否合理、合法 2．審查建設(shè)單位其他投資的賬務(wù)處理是否正確，投資完成額的計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確 待攤投資的審計(jì) 待攤投資的審計(jì)是對(duì)建設(shè)單位發(fā)生的，構(gòu)成基本建設(shè)投資完成額的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際支出是否合理、合法、節(jié)約，費(fèi)用的分配是否合理等方面進(jìn)行的審計(jì)。設(shè)備投資完成的審計(jì)，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行： （ 1）審查計(jì)算投資完成額的條件是否具備 （ 2）審查建設(shè)單位設(shè)備投資完成額的計(jì)算是否準(zhǔn)確 其他投資的審計(jì) 其他投資，是指建設(shè)單位發(fā)生的，構(gòu)成基本建設(shè)投資完成額，并單獨(dú)形成交付使用財(cái)產(chǎn)的其他各種投資支出。 ? （ 5）審查建設(shè)單位的設(shè)備收發(fā)制度是否健全，設(shè)備的保管工作是否合乎要求。 ? （ 3）審查建設(shè)單位實(shí)際采購(gòu)的設(shè)備是否與設(shè)備供應(yīng)計(jì)劃和設(shè)備訂貨合同相符。 1．設(shè)備采購(gòu)、保管工作的審計(jì) 設(shè)備的采購(gòu)供應(yīng)和保管工作的審計(jì)，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行： ? （ 1）審查建設(shè)單位編制的設(shè)備供應(yīng)計(jì)劃是否正確和合理。它在基本建設(shè)投資總額中占很大的比重，一般為 40％左右。 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出審計(jì) 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出審計(jì)的內(nèi)容，主要包括：建筑安裝工程投資的審計(jì)、設(shè)備投資的審計(jì)、其他投資的審計(jì)和待攤投資的審計(jì)等幾個(gè)方面?！绊?xiàng)目資本公積”科目應(yīng)按形成類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 2．收到投資者捐贈(zèng)的現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記“