公司理財本科班第十一講營運資本管理-文庫吧資料
2025-03-12 12:08本頁面
【正文】 * * 4,000 $40,000 B 8,000 * * * * * * Z 5,000 Total $200,000 Total Owed 10,000 More than 3 Months 0 2 3 Months 0 1 2 Months 0 Less than 1 Month 10,000 Customer39。 三類存貨在品種數(shù)與價 值 量上 的 特 點 TABLE . MANUFACTURING ASSETS AND LIABILITIES, FOURTH QUARTER 2023 ($ BILLIONS) Figure current assets as percentage of total assets, sp posite index, 2023 Figure simple cycle of operations Table cash conversion cycle, . manufacturing, 2023 ($ billions) Figure cash conversion cycle 301 working capital and the cash conversion cycle ? Table Cash conversion cycle, selected panies, 2023 302 inventories ? Components of Inventory ? Raw materials? Work in progress ? Finished goods ? Goal: Minimize amount of cash tied up in inventory ? Tools used to minimize inventory ? Justintime ? Lean manufacturing 302 inventories ? As Order Size Increases ? Number of orders decreases ? Order cost decreases ? Average amount in inventory increases ? Carrying cost of inventory increases Figure Managing Inventories Figure determining optimal order size ? (5)經(jīng)濟進貨批量模型 存貨總成本 =變動訂貨成本＋變動儲存成本 = 訂貨成本＋ 儲存成本 =單位訂貨成本 （一定時期存貨需求總量 /一次訂貨量）＋ 一定時期單位存貨的儲存成本 （一次訂貨量 /2） TC=E（ S/Q）＋ K（ Q/2） 其中： TC— 存貨總成本； E— 平均每次進貨費用（即單位訂貨成本）； S— 一定時期存貨需求總量； Q— 一次訂貨量（一次進貨批量）； S/Q — 訂貨次數(shù)； E（ S/Q） — 變動訂貨成本（即訂貨成本）； K— 一定時期單位存貨的（變動性） 儲 存成 本 ； Q/2— 一定 時 期存 貨 平均 持有量； K（ Q/2） — 變動儲存成本（即儲存成本）。 ⑷存貨按 ABC分類的基本特點。 分類標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個 ： 第一、金額標(biāo)準(zhǔn) ； 第 二 是 品 種 數(shù) 量 標(biāo) 準(zhǔn) 。 ABC分類管理的目的 在于使企業(yè)分清主次 ，突出重點， 以提高存貨資金 管理的整體效果 。所謂 ABC 控制法，也叫 ABC分類管理法 ， 就是 按照一定的標(biāo) 準(zhǔn) ，將企業(yè)的存貨劃分為 A、 B、 C三類， 分別實行分品種重點管理 、 分類別一般控制和按總額靈活掌 握的存貨管理 、控制 的方法 。 根據(jù)題意可知： S=6000千克， P=15元， K=9元， E=30元 ① A材料的經(jīng)濟進貨批量： Q* ? 2ES ?200(千克 ） 制 法 ABC控制法是意大利經(jīng)濟學(xué)家巴雷特于 19世紀(jì) 首創(chuàng)的，其分清主次， 抓住重點的中心思想已廣泛用于存貨管理 、成本管理與生產(chǎn)管理 。因為一階導(dǎo)數(shù)為零的點是方程的極值點，所以就 能求出經(jīng)濟定貨量 EOQ，即 Q*： TC′ = K/2－ ES/Q2=0 2SEK 經(jīng)濟進貨批量下的總成本 TC ? SK 2E ? Q * P / 2 ? P * 經(jīng)濟進貨批量的平均占用資金 W SK 2E （注： P是存貨的單位買價） 年度最佳進貨批次 N ? S / Q* ? 2ES K Q* ? 最優(yōu)一次訂貨量 實例 K ② 經(jīng)濟進貨批量下的總成本（ TC） =1800（元） ③ 經(jīng)濟進貨批量的平均占用資金（ W） =Q*P/2=20015/2=1500 （元） ④年度最佳進貨成本（ N） =S/Q*=6000/200=30（次 ）上述計算表明 ，當(dāng)進貨批量為 200千 克 時， 進 貨費 用 與儲 存 成本總 額最低。 （ 經(jīng)濟批量模型 ） ? (5)經(jīng)濟進貨批量模型 存貨總成本 =變動訂貨成本＋變動儲存成本 = 訂貨成本＋ 儲存成本 =單位訂貨成本 （一定時期存貨需求總量 /一次訂貨量）＋ 一定時期單位存貨的儲存成本 （一次訂貨量 /2） TC=E（ S/Q）＋ K（ Q/2） 其中： TC— 存貨總成本； E— 平均每次進貨費用（即單位訂貨成本）； S— 一定時期存貨需求總量； Q— 一次訂貨量（一次進貨批量）； S/Q — 訂貨次數(shù)； E（ S/Q） — 變動訂貨成本（即訂貨成本）； K— 一定時期單位存貨的（變動性） 儲 存成 本 ； Q/2— 一定 時 期存 貨 平均 持有量； K（ Q/2） — 變動儲存成本（即儲存成本）。 (4)存貨成本項目與進貨批量的變動關(guān)系。主要有前述存貨成本中的 變動性進貨費用 （簡稱進貨費用）、 變動性儲存成本 （簡稱儲存成本）以及 允許缺貨時的存貨 短缺成本 。經(jīng)濟批量是經(jīng)濟進貨批量的簡稱， 是能使一定時期存貨的 總成本達到最低點的進貨數(shù)量 。 存貨 控制的基本方
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