旅游企業(yè)流動資產(chǎn)的核算-文庫吧資料
2025-03-12 00:14本頁面
【正文】 收款的核算 其他應收款指旅游企業(yè)應收賬款、應收票據(jù)和預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，包括 ： （ 1）應收的各種罰款和賠款； （ 2）應收出租包裝物的租金； （ 3）應向職工收取的各種墊付款項； （ 4）備用金； （ 5）存出的保證金，如租入包裝物支付的押金； （ 6）預付賬款轉(zhuǎn)入； （ 7）其他各種應收、暫付款項。預付賬款不多的企業(yè)，也可以將預付的賬款記入“應付賬款”科目的借方。 預付賬款，是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定，預先支付給供貨方的款項。 ②備抵法，就是按期估計壞賬損失，計入期間費用，同時建立壞賬準備賬戶，待實際發(fā)生壞賬時，沖銷壞賬準備賬戶。 (2)壞賬損失的核算 壞賬損失的核算一般有兩種方法，直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法。 1）應收賬款的會計處理 2）壞賬損失的核算 (1)壞賬的概念 企業(yè)對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，可以確認為壞賬損失。 (2)按是否計息，可分為不帶息商業(yè)匯票和帶息商業(yè)匯票。 （ 6）存出投資款，是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。 （ 4）信用卡存款，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項， 屬于銀行卡的一種。 （ 2）銀行匯票存款，是指旅游企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。旅游企業(yè)應按開戶銀行和存款種類等分別設置“銀行存款日記賬”。借方余額表示期未存放在銀行的貨幣資金的結(jié)存數(shù)額。 為總括反映銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，在總分類核算中應設置“銀行存款”賬戶。銀行的賬戶里必須有足夠的資金保證支付，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。 一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。 為了反映庫存現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應設置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬是按照現(xiàn)金收付業(yè)務發(fā)生的先后順序，逐日逐筆進行登記的一種序時明細賬。 (6)不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。 (4)企業(yè)不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。 (2)企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付自己的支出（即坐支）。 ? 現(xiàn)金的核算 1）現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定 (1)職工工資、津貼； (2)個人勞務報酬； (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； (4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； (5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (7)結(jié)算起點以下的零星支出； (8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （ 5）按月盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實相符。 （ 3）全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)。 良好的貨幣資金內(nèi)部控制應該達到以下幾點： （ 1）貨幣資金收支與
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