【正文】 53560? ——電阻 28840 46． 18日，接到銀行的付款通知，向合肥電力公司支付生產經營電費 ，其中：管理部門電費 ，銷售部電費 ，一車間電費 ，二車間電費 ，裝配車間電費 ，機修車間電費，按生產工時比例將電費分配計入各受益產品成本。? 借 :在途物資 電感 53560? 電阻 28840? 應交稅金 應交增值稅 (進項稅額 ) 13712? 貸 :銀行存款 建設銀行 96112 44． 18日，通過建設銀行向上海寶申有限責任公司電匯貨款 ，其中： 3＃ 100百片，單價 300元； 4＃芯片 100百片，單價 205元； 5＃芯片 90百片，單價 195元； 6＃芯片 100百片，單價 190元；上述芯片已運抵倉庫并辦理驗收入庫手續(xù)。? 借：預收賬款 ——南京嘉樂公司 10000? 貸：營業(yè)外收入 ——罰款收入 1000042． 16日，通過建設銀行轉賬支付設備（車床）安裝費 15360元。? 借：應收賬款 ——惠普公司 362700? 貸：主營業(yè)務收入 ——混合器 150000? ——接收機 160000? 應交稅金 ——應交增值稅（銷項稅） 5270040． 16日，向合肥華普公司銷售接收機200臺，不含稅單價 1600元 /臺，收到轉賬支票一張，票面金額 374400元，存入光大銀行。出納以現(xiàn)金付訖。當日美元的市場匯率為 1美元＝ 民幣，貨款尚未未付。? 借：現(xiàn)金 6500? 貸：銀行存款 ——光大銀行 650036． 15日，本月 6日向合肥朝陽工具廠定購生產工具 2＃ 50件，單價 260元；修理工具 1＃ 20件，單價 150元；修理工具 2＃ 30件，單價 195元；已驗收入庫，余款 付。? 借：在建工程 ——一車間擴建工程 1170? 貸：原材料 ——鋼材 1000? 應交稅金 ——應交增值稅（進項稅額轉出） 17034． 14日，向合肥昌達元件廠銷售接收機 150臺，不含稅單價 1600元 /臺，收到商業(yè)承兌匯票一張，票面金額 280800元。? 借：管理費用 ——職工教育經費 ? ——工會經費 ? 貸：其他應付款 ——職工教育經費 ? ——工會經費 32． 12日，按規(guī)定比例計提 6月份養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積金。? 借：應付工資 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 30． 12日，根據 “工資匯總表 ”，結轉本月代扣款項。? 借：現(xiàn)金 180000? 壞賬準備 10000? 營業(yè)外支出 ——債務重組損失 44000? 貸：應收賬款 ——安天機械廠 23400028． 11日，將現(xiàn)金 180000元存入光大銀行。? 借：其他應交款 ——養(yǎng)老保險 ? ——失業(yè)保險 ? ——醫(yī)療保險 ? ——住房公積金 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 27． 11日，湖北安天機械廠 2023年因購買產品欠惠源有限責任公司貨款 234000元，由于安天機械廠財務狀況惡化，現(xiàn)金流量不足，不能按合同規(guī)定支付貨款，雙方達成協(xié)議，安天機械廠支付惠源有限責任公司貨款 180000元，余款不再償還，該項應收賬款已提壞賬準備 10000元。? 借：長期股權投資 ——其他投資 ——恒順印務有限責任公司 ? 貸：投資收益 ——股利 ? 借：應收股利 ——恒順印務有限責任公司 50000? 貸：長期股權投資 ——其他投資 ——恒順印務有限責任公司 50000? 借：應收股利 ——永泰食品廠 5000? 貸：投資收益 ——股利 500025． 10日，銷售部王靜報銷運輸費，款項已通過光大銀行轉賬支付。? 借：應收票據 ——東方電子公司 280800? 貸：主營業(yè)務收入 ——接收機 240000 ? 應交稅金 ——應交增值稅（銷項稅） 4080024． 10日，接受投資單位上年度經營成果和利潤分配情況如下：恒順印務有限責任公司上年度實現(xiàn)凈利潤 427310元，宣布向投資者分配現(xiàn)金股利 202300元，惠源有限責任公司出資比例為 25％，該股權投資采用權益法； 永泰食品廠宣布向投資者分配上年度實現(xiàn)的凈利潤 50000元，惠源有限責任公司的出資比例為 10％。? 借：應收賬款 ——智能公司 608400? 貸：主營業(yè)務收入 ——接收機 320230? 主營業(yè)務收入 ——混合器 202300? 應交稅金 ——應交增值稅（銷項稅） 8840022．董事會 10日做出決議，向股東分配上年度利潤 500000元，款項尚未支付。? 借：管理費用 ——財產保險費 9800? 貸：銀行存款 ——建設銀行 980020． 9日，生產技術部報銷一車間擴建發(fā)包工程施工費 155000元，通過建設銀行轉賬支付。? 借：原材料 ——高頻器 100000? ——線路板 15000? 應交稅金 ——應交增值稅（進項稅） 19550? 貸：其他貨幣資金 ——銀行匯票 13455018． 8日，向合肥第一百貨公司購買食品發(fā)放給職工，開具轉賬支票，通過光大銀行支付款項 。? 借：管理費用 ——中介機構聘費 22500? 貸：銀行存款 ——光大銀行 2250016． 7日，南京三花公司開具的無息商業(yè)承兌匯票到期，委托銀行收款，已收到光大銀行的收款通知。? 借：管理費用 ——其他 1650? 營業(yè)費用 ——交通費 253? 財務費用 ——其他 120? 貸：現(xiàn)金 202314． 6日，預付合肥朝陽工具廠貨款，定購生產工具 2＃、修理工具 1＃、 2＃，款項已通過光大銀行轉賬支付。? 借：管理費用 ——辦公費 ? 營業(yè)費用 ——通訊費 ? 制造費用 ——一車間 ——通訊費 ? ——二車間 ——通訊費 ? ——裝配車間 ——通訊費 ? 輔助生產成本 ——機修車間 ——通訊費 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 12． 6日，向光大銀行申請銀行匯票一張，票面金額 ，收款人為馬鞍山電子器材公司，交采購部陳新采購高頻器和線路板。? 借：短期投資 ——債券投資（國債） 107500? 貸：其他貨幣資金 ——存出投資款 10750011． 5日，接光大銀行通知，向合肥電信公司支付上月電話費 。? 借：營業(yè)費用 ——廣告費 30000? 貸：銀行存款 ——光大銀行 300009． 5日，交納上月未交增值稅 ，城市維護建設稅 ，教育費附加 ，地方教育費附加 ，代扣職工個人所得稅，收到各項稅金及附加的稅收繳款書（上月增值稅進項稅 ，已交稅金，銷項稅金 ，進項稅額轉出 1035元，應稅銷售額 2219200元）。? 借：原材料 ——1＃芯片 41800? ——2＃芯片 39600? 應交稅金 ——應交增值稅（進項稅） 13098? 貸：銀行存款 ——光大銀行 86580? 現(xiàn)金 79187． 3日，財務部陳慧、李國忠報銷會計人員后續(xù)教育培訓費 ，出納以現(xiàn)金付訖 。? 借：現(xiàn)金 12023? 貸：銀行存款 ——光大銀行 12023 6． 3日，簽發(fā)轉賬支票一張，金額 86580元，通過光大銀行向合肥錦湘元件器材廠支付貨款，購入 1＃芯片 200百片，單價 190元 /百片， 2＃芯片 200百片，單價 180元 /百片，另以現(xiàn)金支付運雜費 元。? 借：管理費用 ——交通差旅費 350? ——業(yè)務招待費 2100? 貸：現(xiàn)金 24504． 2日，接光大銀行通知，安慶東方電子公司償還前欠貨款 元。? 借：管理費用 ——交通差旅費 1552? 現(xiàn)金 448? 貸：其他應收款 ——陳新 20232． 1日，向合肥華普公司銷售混合器 100臺，不含稅單價 1000元 /臺，收到轉賬支票一張，金額 ，存入光大銀行。? 4．按成本核算要求設置制造費用明細項目。? 3．按成本核算要求設置輔助生產成本明細項目。3． 2 各種費用明細項目? 1．按企業(yè)的業(yè)務特點和管理要求設置管理費用、營業(yè)費用、財務費用等賬戶的明細項目，了解多欄式賬戶的結構。? 5． 2023年 6月初自制半成品明細賬余額表。? 3． 2023年 6月初輔助材料明細賬余額表。? 2． 2023年 6月初原材料明細賬余額表。3． 1 總賬和明細賬的期初余額? 1． 2023年 6月總賬和明細賬期初余額表。? 各種存貨明細賬使用數(shù)量金額式明細賬，同時核算數(shù)量和金額。第 3章 建 賬 資 料 ? 總賬和明細賬的期初余額表是期初建賬的依據。16．借款費用的核算方法? 為購建車床、一車間擴建工程借入的專門借款發(fā)生的利 息費用予以資本化。 15．所得稅的核算方法? 1．所得稅的核算方法為應付稅款法。14．增值稅的核算方法? 1．惠源有限責任公司為增值稅一般納稅人，適用稅率 17％。? 2．發(fā)生外幣業(yè)務時，采用外幣業(yè)務發(fā)生時的市場匯率，將外幣金額折算為記賬本位幣。? 2．對永泰食品廠的長期股權投資采用成本法。? 6．個人所得稅根據職工個人薪金所得，按九級超額累進稅率代扣代繳。? 4．地方教育費附加按本月交納的增值稅、營業(yè)稅之和的 1％計提。? 2．城市維護建設稅按本月交納的增值稅、營業(yè)稅之和的 7％計提。? 2．銷售成本指已銷產品按加權平均法計算的生產成本。? （ 2）在產品成本計算采用約當產量法，在完工產品與在產品之間分配生產費用。? 應掌握各車間生產的產品品種和各種半成品、產成品所使用的主要材料和輔助材料