中移動預算管理咨詢報告-文庫吧資料
2025-02-26 15:29本頁面
【正文】 潤表縣公司層次： 下達、修訂等具體工作。子公司在 11月底以前對 預算方案予以修正F審議批準 :集團公司預算管理委員 會審核年度預算草案，報經(jīng)理辦公 會批準F下達執(zhí)行 :集團公司預算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司編制程序規(guī)范中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預算編制規(guī)范編制中的關(guān)系規(guī)范各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預算的指導與預審F各職能部門負責本部門分管業(yè)務(wù)的預算編制，同時負責對下級對口部門業(yè)F預算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達子公司與集團公司預算目標的相互對接集團公司預算目標的確認 預算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預期確定的凈利潤指標預算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預期利潤目標）集團公司管理費用預算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預期確定的凈利潤指標預算凈利潤目標 =集團公司預算凈利潤目標 1*權(quán)數(shù) 1+集團公司預算凈利潤目標 2*權(quán)數(shù) 2 集團公司確認的預算凈利潤指標中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達利潤目標 =集團公司確認的預算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解的凈利潤目標集團公司預算目標在子公司的分解利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財務(wù)資本目標利潤的確定對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程度等非財務(wù)資源加以量化子公司非財務(wù)資本目標利潤的確定根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標集團公司目標利潤在子公司分解中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達分公司與子公司預算目標的相互對接子公司預算目標的確認F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控成本費用總額 F子公司職能部門管理費用F營銷中心成本費用F分公司不可控成本費用總額子公司成本費用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤子公司預算收入目標 =（子公司利潤目標 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預算總額 + 分公司可控成本費用預算總額 子公司預算收入目標中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達分公司的預算收入目標 =（子公司預算收入目標 /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務(wù)資源目標收入的確定 子公司預算目標在分公司的分解F對不同地區(qū)的非財務(wù)資源通過權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標在不同分公司加以分解非財務(wù)資源目標收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確 定不同的權(quán)數(shù)，對子公司預算收入目標進行調(diào)整，確 定分公司收入目標。子公司反映預算的執(zhí)行情況，進行預職能部門和縣公司預算編制、預算執(zhí)負責本單位的預算管理工作一級職能部門進行信息反饋 子公司職能部門預算執(zhí)行情況要向上信息反饋以及對預算結(jié)果進行考核F集團公司職能部門對子公司對口職能算管理委員會指導下，采用同一預算組織各子公司和各部門執(zhí)行預算及 行調(diào)整和審批；預算仲裁等工作F由子公司財務(wù)部牽頭并由各職能部門請進行調(diào)整和審批；一般例外事項進算考評；重大例外事項向集團公司申F子公司總經(jīng)理任主任，成員由子公司組織各子公司和各部門執(zhí)行預算及 審批年度預算；實施年度預算考評； 可控業(yè)務(wù)成本可控營業(yè)費用可控管理費用如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費、利息費用、頻率占用費等，分別計入子公司相應(yīng)職能部門經(jīng)營費用中集團公司職能部門可控成本費用F營銷中心作為收入中心，主要負責收入目標的實現(xiàn)，其相關(guān)成本費用按照成本動因分析，將其計入子公司相關(guān)職能部門的經(jīng)營費用之中。中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢中國移動通信集團公司預算管理咨詢報告天健會計師事務(wù)所管理咨詢部2023年 11月中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢 目 錄一 關(guān)于預算單位及預算管理內(nèi)容的界定二 關(guān)于預算起點及預算管理平臺三 關(guān)于預算組織四 關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達五 關(guān)于預算編制規(guī)范六 關(guān)于預算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)七 關(guān)于預算考評八 關(guān)于預算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)本手冊僅提供中國移動預算管理咨詢思路，詳細內(nèi)容敬請閱讀
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