【正文】 合計 備件更換檢修 40 CAPL CPL 1 ＃ ETL 2 ＃ ETL 生產(chǎn)檢修外協(xié) 20 物流 CAPL CPL 0 0 0 0 0 0 1 ＃ ETL 2 ＃ ETL 生產(chǎn)檢修輔助 17 物流 CAPL CPL 1 ＃ ETL 2 ＃ ETL 分廠預(yù)留 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10 小計 11 17 87 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 49 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 卷取常用資材月消耗一覽表 單元：二軋鋼分廠 層次：作業(yè)區(qū) 序號 名稱 規(guī)格 單位 單價 消耗量 責(zé)任者 1 掃把 把 20 2 拖把 把 20 3 揩布 3 公斤 50 4 清洗劑 KD－ 165 公斤 150 5 打印紙 380－ S 箱 196 6 6 熱感記錄紙 286－ 79 本 50 22 7 水性涂料 公斤 160 8 熱感筆 A01（進(jìn)口） 只 2500 1只／年、班 9 熱感筆 A02（進(jìn)口） 只 2500 1只／年、班 10 熱感筆 A03（進(jìn)口） 只 2500 1只／年、班 Copyright 169。 Copyright 169。 （ 3） 成本評價與成本管理責(zé)任者獎金掛鉤 ， 直接在成本管理者的獎金 (成本獎一般占公司獎金的 3040％ )中體現(xiàn) 。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 47 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 可控費用、成本指標(biāo)的分解落實及成本評價 （ 1） 結(jié)合成本中心實際 ， 將成本指標(biāo)層層分解落實 ， 落實到班組 （ 根據(jù)指標(biāo)情況 ， 部分指標(biāo)責(zé)任到人 ） 。 ? 月度分析控制。 ? 對各類消耗建立臺賬。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 45 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 43 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 分廠成本預(yù)算指標(biāo) 作業(yè)區(qū)成本預(yù)算指標(biāo) 作業(yè)區(qū)計劃申請 分 廠 審 批 成本計劃執(zhí)行 作業(yè)區(qū)成本實績 成本執(zhí)行情況分析會 成本升降原因、改進(jìn)措施 作業(yè)區(qū) 成本差 異分析 班組預(yù)算 個人預(yù)算 物資計劃 備件計劃 生產(chǎn)性檢修費 檢修費用 班組實績 個人實績 車間 成本 差異 分析 分廠成本實績 （ 2）分廠成本控制體系 Copyright 169。 Copyright 169。 （ 4）各級成本管理者基本掌握計劃值管理思路。 （ 2）專人對各項指標(biāo)及費用負(fù)責(zé)，成本管理責(zé)任分工明確。 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 40 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 四、現(xiàn)場成本管理實務(wù) 在寶鋼，約 80％的成本發(fā)生在現(xiàn)場，成本管理的重心在現(xiàn)場。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 38 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 績效分析： ? 總體差異率為 ％，在班組范圍之內(nèi)； ? 主原料差異率 ％，主要是甲班收得率 %,比標(biāo) 準(zhǔn) %低，乙班比標(biāo)準(zhǔn)低 ； ? 電耗差異較大，主要是因為其以產(chǎn)量為預(yù)算因子，不 能真實地反映其特征 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 36 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 績效衡量 績效衡 報告 成本分析會 分析與改進(jìn) 按標(biāo)準(zhǔn)價格或 標(biāo)準(zhǔn)費率計算 實績成本 資料來源 產(chǎn)品組合 生產(chǎn)作業(yè) 標(biāo)準(zhǔn) 作業(yè)量 附加成本 標(biāo)準(zhǔn) 原料標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)價格 費率 原料成本 預(yù)算 標(biāo)準(zhǔn)價格基礎(chǔ) 下的實支數(shù) ?生產(chǎn)量 ?作業(yè)量 ?小時數(shù) ?實耗成本 附加成本 預(yù)算 生產(chǎn)量 標(biāo)準(zhǔn)耗用 回收量 ? 成本績效衡量和評價的程序 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 35 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 （ 4）成本績效衡量 對成本中心進(jìn)行績效衡量，反映各成本中心在實際作業(yè)情況下的成本控制績效，并加以評價。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 33 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 成本績效衡量 （ 1）成本差異揭示和分析 ? 生產(chǎn)性成本中心，主要揭示和分析消耗差異 ? 采購部門，主要揭示和分析價格差異 （ 2）成本分析制度 ? 成本分析分為月度、季度、年度三種，由公司、廠部處、作業(yè)區(qū)三級進(jìn)行 ? 不定期的專題成本分析會 Copyright 169。 Copyright 169。 報公司 審批 。 ? 各相關(guān)成本控制小組根據(jù)公司成本目標(biāo)的要求和小組統(tǒng) 計實績對分廠制定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評審 、 修正 、 反饋 。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 30 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 （ 4）標(biāo)準(zhǔn)制定的原則與修訂周期 ?標(biāo)準(zhǔn)制定的原則： ?以追求完成率 100％為目標(biāo)，客觀、公正、合理、不留余量 ?考慮生產(chǎn)條件產(chǎn)生的變化和生產(chǎn)工藝及操作技術(shù)改善、技術(shù)開發(fā)成果的應(yīng)用、質(zhì)量改進(jìn)、設(shè)備改進(jìn)所帶來的變動 ?考慮到對象期內(nèi)人的主觀能動性的充分發(fā)揮可能產(chǎn)生的成本改善 ?致力于科技、管理水平的提高、實施對成本標(biāo)準(zhǔn)的改善 ?標(biāo)準(zhǔn)修訂的周期： ?年度修訂：一般情況下，每年修訂一次 ?期中修訂：發(fā)生重大變化情況下，期中補充修訂 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 28 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 （ 2）成本標(biāo)準(zhǔn)的制訂依據(jù) 經(jīng)營計劃 大綱 生產(chǎn)消耗 標(biāo)準(zhǔn) 生產(chǎn)作業(yè) 標(biāo)準(zhǔn) 生產(chǎn)技術(shù) 標(biāo)準(zhǔn) 生產(chǎn)工藝 標(biāo)準(zhǔn) 成本標(biāo)準(zhǔn)制 定參考依據(jù) 標(biāo)準(zhǔn)價格 歷史 資料 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 計劃值 資料 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 27 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 ? 價格標(biāo)準(zhǔn)是為各成本項目制定的標(biāo)準(zhǔn)價格，使費用的基本標(biāo)準(zhǔn)金額化。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 25 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 產(chǎn)品規(guī)格 原料量 1683 12891 5005 509 4208 2520 標(biāo)準(zhǔn)單耗 合格量 收得率 某產(chǎn)品的原料標(biāo)準(zhǔn) Copyright 169。 ? 附加成本標(biāo)準(zhǔn)： 為生產(chǎn)單位產(chǎn)品或提供單位勞務(wù)所允許發(fā)生的除原料 成本之外的費用。包括： ? 原料標(biāo)準(zhǔn)：生產(chǎn)單位合格產(chǎn)品 合理可消耗的直接原料數(shù)量、損耗量 及應(yīng)回收的原料數(shù)量。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 24 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 （ 1）成本標(biāo)準(zhǔn)的分類 成本標(biāo)準(zhǔn)是以成本中心及其所生產(chǎn)的產(chǎn)品為載體制定的，分為基本標(biāo)準(zhǔn)和價格標(biāo)準(zhǔn)。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 23 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 成本標(biāo)準(zhǔn)的制定 成本標(biāo)準(zhǔn)的制定是標(biāo)準(zhǔn)成本制度的基本工作，成本標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)各生產(chǎn)流程的操作規(guī)范，利用健全的生產(chǎn)、工程、技術(shù)測定，對各成本中心及產(chǎn)品訂立合理、科學(xué)的數(shù)量化標(biāo)準(zhǔn)，并將之金額化，作為成本績效衡量與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品成本計算的基礎(chǔ)。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 21 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 煉鐵廠 原料分廠 廠部綜合 ? 從成本管理層級上分，成本中心劃分為三級，舉例如下： 燒結(jié)分廠 一燒結(jié) 二燒結(jié) 三燒結(jié) 高爐分廠 一高爐 二高爐 三高爐 煉焦分廠 一煉焦 二煉焦 Copyright 169。 ?成本中心依據(jù)其功能或性質(zhì)分為： ? 生產(chǎn)性成本中心，如煉鐵廠、煉鋼廠等 ? 服務(wù)性成本中心，如維修、運輸、能源等部門 ? 輔助性成本中心，如煉鐵原料分廠、煉鋼焙燒分廠等 ? 生產(chǎn)管理性成本中心，如廠部綜合 ? 銷管研性成本中心，如管理、銷售、科研等部門 ? 虛擬性成本中心 （ 2）管理對象：成本中心 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 18 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 標(biāo)準(zhǔn)成本制度的組織體系及管理模式 標(biāo)準(zhǔn)成本管理委員會 標(biāo)準(zhǔn)成本推進(jìn)小組 公司 各生產(chǎn)廠部 主任：主管副總經(jīng)理 委員：各廠部長及 職能部門領(lǐng)導(dǎo) 組員：技術(shù)人員 分廠廠長 成本管理人員 組長： 各廠部長 副組長：駐廠財務(wù)組 組長 財務(wù)部 （ 1）組織體系 Copyright 169。 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 16