【正文】 5貸款風(fēng)險分類法是如何根據(jù)擔(dān)保狀況來進行貸款分類的？ （一）如果抵押物價值下降，銀行對抵押物丟失控制，或保證人財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問，對借款人目前還款能力產(chǎn)生不利影響，并且，上述情況繼續(xù)存在，將可能影響貸款的正常歸還，貸款應(yīng)分為關(guān)注類； （二）如 果必須通過擔(dān)保來獲得還款來源，只要抵押物可變現(xiàn)且變現(xiàn)凈值超過未償還貸款的本息，或保證人有履行保證意愿和財務(wù)能力，都應(yīng)該將該項貸款歸入次級類。 （四）如果對外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，那么貸款檔次至少為可疑。 （二）如果借款人用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但是現(xiàn)金流量在減少，那么其貸款檔次為關(guān)注。 （六）貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內(nèi)審報告。 （四）往來信函，包括信貸員走訪考試記錄、備忘 錄。 （三）重要文件，包括： （ 1）借款人貸款申請； （ 2）銀行信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級行的立項文件、批準(zhǔn)文件； （ 3）貸款合同、授信額度或授信書； （ 4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等。 4信貸檔案的構(gòu)成內(nèi)容有哪些？ （一）客戶的基本情況，包括： （ 1）借款的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)； （ 2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，以及附屬機構(gòu)的情況； （ 3）借款人的經(jīng)營歷史、信譽評級，以及保證人的基本情況。 （ 4）綜合分析借款人還款能力。 （ 2）通過評估擔(dān)保抵押狀況來確定借款人的第二還款來源泉的還款可能性。 （三）確定還款可能性。 4貸款風(fēng)險分類的程序有哪些？ （一）閱讀信貸檔案，填寫信貸狀況變動表。 （三）貸款人對展期的原因、合規(guī)性時行審查。 4貸款展期怎樣處理？ （一）借款人提交借款展期書面申請，說明貸款展期的理由、金額和期限。 （三）貸款人停止支付借款尚未使用的貸款。 4貸后檢查中發(fā)現(xiàn)違約情況如何處理？ （一）貸款人應(yīng)以書面形式通知借款人，責(zé)成借款人限期改進。 （二 ）檢查借款合同執(zhí)行情況，主要是檢查借款企業(yè)是否按規(guī)定用途使用貸款。對一些有問題的貸款、貸款人可組織人員通過會談、實地考察等方式，查明問題根源，提出解決的措施和方法。根據(jù)借款人的資信、擔(dān)保條件、貸款金額大小等有關(guān)因素來決定貸款檢查后的時間間隔。貸款發(fā)放后，要對貸款用途進行檢查。 （三）先決條件條 款，即借款人必須在某些條件成熟或具備時合同才能生效或借款人可提款。 4借款合同的附加條款主要有哪些？ （一）陳述與保證條款，即借款人向貸款人所作的各種陳述，并保證這些陳述的真實性。 （五）按特定物資的 消耗和處理進度確定貸款期限，即以企業(yè)對特定物資提出的耗用或處理計劃作為確定貸款期限的依據(jù)。其計算公式為： 貸款期限（天數(shù)） ＝ 本次貸款金額／本次貸款所 購貨款日平均消耗量 （三）按銷售收入確定貸款期限，即以平均每日還款能力為依據(jù)來計算貸款天數(shù)，它適用于物資或商品品種較多，貸款對象不易劃分的企業(yè)。它適用于生產(chǎn)比較均衡，資金占用穩(wěn)定，生產(chǎn)經(jīng)營正常，資金管理水平較高的企業(yè)。 3如何確定貸款金額？ （一）考慮企業(yè)合理的資金需要； （二）考慮貸款人的信貸能力，具體考慮三個因素：貸款的貸款規(guī)模、貸款的資金頭寸、資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定 。 成本費用利潤率＝利潤總額／成本費用總額 100％ 其中： 成本費用總額 ＝ 產(chǎn)品銷售成本 ＋ 產(chǎn)品銷售費用 ＋ 管理費用 ＋ 財務(wù)費用 成本費用利潤率指標(biāo)綜合地反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)投入產(chǎn)出的效率，即所得與所費的比率。 （ 7）銷售利稅率；衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。計算公式為： 資本金利潤率＝利潤總額／資本金總額 100％ 其中： 利潤總額＝銷售利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 銷售利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他銷售利潤－管理費用－財務(wù)費用 產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售凈收入、產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他銷售利潤＝其他銷售收入 － 其他銷售成本 － 其他銷售稅金及附加 資本金利潤率指標(biāo)設(shè)計的目的，既反映資本金的獲利能力，又衡量企業(yè)負(fù)債資金成本高低。在實際工作中也可以利用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)進行補充分析。計算公式如下： 存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本／平均存貨 100％ 其中：平均存貨 ＝ （期初存貨＋期末存貨）／ 2 一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好；如過低則說明采購過量或產(chǎn)品積壓，要及時分析處理。一般認(rèn)為周轉(zhuǎn)率越高越好，在分析時，還可以結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)進行分析。計算公式為： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ＝ 賒銷收入凈額／平均應(yīng)收賬款余額 100％ 其中： 賒銷收入凈額 ＝ 銷售收入 － 現(xiàn)銷收入 － 銷售退回、折讓或折扣 平均應(yīng)收賬款余額 ＝ （期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）／ 2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以用來估計應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度和管理的效率。一般要求速動比率在 100％ 以上，但是這個比率也不能說是絕對的，不同的行業(yè)應(yīng)該有所差別，所以要參照同行業(yè)的資料和本企業(yè)歷史情況進行判斷。在流動資產(chǎn)中，短期投資（有價證券）可以立刻在證券市場 出售，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款通常也可能在短期內(nèi)變?yōu)楝F(xiàn)金；存貨同則流動性較差，變現(xiàn)時間長，而且可能發(fā)生冷背殘次，不包括在速動資產(chǎn)之內(nèi)；至于預(yù)付或者待攤費用在流動資產(chǎn)總額中有所占比重較小，一般不予考慮。計算公式為： 速動比率 ＝ 速動資產(chǎn)／流動負(fù)債 100％ 其中： 速動資產(chǎn) ＝ 流動資產(chǎn) － 存貨 速動比率是對流動比率的補充。一般認(rèn)為，超過 500％以上，則表明企業(yè)流動資產(chǎn)沒有得到充分利用。根據(jù)經(jīng)驗判定，一般要求流動比率在 200％以上。計算公式為： 流動比率 ＝ 流動資產(chǎn)／流動負(fù)債 100％ 流動比率是用來衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。對經(jīng)營者來講，該比例較大，說明企業(yè)籌資能力強但比例過又影響企業(yè)籌資能力。對債權(quán)人來講，該比例越低越好，企業(yè)償債 有保證，貸款不會有大太大的風(fēng)險。一般來講，資產(chǎn)負(fù)債率以不超過 50％為比較適宜。具體如下： （ 1）資產(chǎn)負(fù)債率：衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。 （六）盈余公積：該項目反映企業(yè)提取的余盈公積，審閱時主要看其提取的比例是否合理。 （五）應(yīng)交所得稅：除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及實行稅收優(yōu)惠的納稅人外，其他納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計算，稅率為33％。 （三）管理費用、財務(wù)費用：主要檢查其總量變化情況。審查時，主要看其是否真實，前后期 計算方法是否一致。對其審查應(yīng)著重看企業(yè)的銷售收入是否真實。它可以為評價企業(yè)經(jīng)營成果，考核利潤計劃執(zhí)行結(jié)果，分析企業(yè)收益能力提供核算資料。貸款的抵押 、質(zhì)押、保證是否合法合規(guī)，有無流失轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。應(yīng)收賬款是企業(yè)對外銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)資產(chǎn)。如未扣除，則有可能是企業(yè)為了提高流動比率，速動比率而有意沒有扣除。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。其次，應(yīng)審查其他貨幣資金是否確實存在，有無為調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債率而虛構(gòu)其他貨幣資金的現(xiàn)象。貨幣資金包括現(xiàn)金、信用社存款、其他貨幣資金。在審核時，要對其各科目要逐項審查。 3對借款人的信用分析一般包括哪些內(nèi)容？ （一）借款人品格，即分析借款人是否有清償債務(wù)的意愿、是否有良好的經(jīng)營記錄； （二）借款人能力，重點分析借款人的還款能力； （三）借款人資本，分析借款人資本金質(zhì)量及雄厚程度； （四）借款人擔(dān)保，分析擔(dān)保對貸款債權(quán)的保證程度； （五）借 款人經(jīng)營環(huán)境。 （五）核查借款擔(dān)保狀況，包括保證人的保證能力和抵（質(zhì)）押物的合法性、真實性。 （三）調(diào)查借款 的安全性，既借款人能否按期、足額歸還貸款本息。 3貸款調(diào)查的內(nèi)容有哪些？ （一）調(diào)查借款人的信用等級。 （二）確定一個企業(yè)、信用社或信貸員管理的貸款資產(chǎn)風(fēng)險度 貸款資產(chǎn)風(fēng)險度＝ ∑加權(quán)風(fēng)險貸款／ ∑貸款余額 流動資金加權(quán)風(fēng)險貸 款額＝貸款金額 貸款方式風(fēng)險權(quán)重 貸款對象風(fēng)險權(quán)重 貸款形態(tài)風(fēng)險權(quán)重。 3貸款風(fēng)險度如何計算？ 流動資金貸款風(fēng)險度＝貸款方式風(fēng)險權(quán)重＊貸款對象風(fēng)險權(quán)重。 （四）企業(yè)經(jīng)濟效益指標(biāo)，主要考核企業(yè)的銷售應(yīng)收賬款比率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤和資本利潤率，側(cè)重于定量分析。 （二）企業(yè)經(jīng)濟實力指標(biāo)，主要考核企業(yè)的實有凈資產(chǎn)和長期資產(chǎn)實力，側(cè)重于定量分析。 （四）根據(jù)企業(yè)所得總積分，劃分信用等級。參照值可選取行業(yè)平均水平、企業(yè)歷史先進水平、企業(yè)經(jīng)營月報等。 （二）對各項指標(biāo)評分。 （三）信貸員初步調(diào)查和審查后，申請書上簽署是否建立信貸關(guān)系的審查意見，并報上級關(guān)關(guān)部門審批。借款人提前歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)與貸款人協(xié)商。 貸款人對逾期的貸款要及時發(fā)出催收通知單，做好逾期貸款的本息催收工作。 （八）貸款歸還借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定按時足額歸 還貸款本息。借款人不按全同約定用款的，應(yīng)償付違約金。 （六）貸款發(fā)放貸款要按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。保證 貸款應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或其授權(quán)代理人簽署姓名。 （五）簽訂貸款合同所有貸款應(yīng)當(dāng)由貸款人與借款人訂立借款合同。 （四）貸款審批貸款人應(yīng)當(dāng)建立審貸分離、分級審批的貸款管理 制度。評級可由貸款人獨立進行，內(nèi)部掌握，也可由有權(quán)部門批準(zhǔn)的評估機構(gòu)進行。借款人在申請貸款時，應(yīng)當(dāng)填寫包括借款金額、借款用途、償還能力及還款方式等主要內(nèi)容的《借款申請書》并提供下列資料： （ 1）借款人保證人基本情況； （ 2）財政部門或 會計（審計）事務(wù)所核準(zhǔn)的上年度財務(wù)報告，以及借款申請前一期的財務(wù)報告； （ 3）原有不合理占用的貸款糾正情況； （ 4）抵押物、質(zhì)物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)押的證明及保證人擬同意保證的有關(guān)證明文件； （ 5）項目建議書和可行性報告； （ 6）貸款人認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。 （九）資產(chǎn)利潤率指標(biāo) 利潤總額與全部資產(chǎn)的比例不低于 0． 5％ 2資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)的考核，應(yīng)如何確定考核時間？ 按《農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法》第七條的規(guī)定，貸款質(zhì)量指標(biāo)、備付金比例指標(biāo)、拆借資金比例指標(biāo)、存貸款比例指標(biāo)按月考核、備付金比例指標(biāo)、拆借資金 比例指標(biāo)、存貸款比例指標(biāo)按月考核；資本充足率、單戶貸款比例指標(biāo)、中長期貸款比例指標(biāo)按季考核；貸款利息收回率、資產(chǎn)利潤率指標(biāo)每半年監(jiān)測一次。 （七）中長期貸款比例指標(biāo) 一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于 120％。 （五）拆借資金比例指標(biāo) （ 1）拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于 4％； （ 2）拆出資金余額與各項存款余額的比例不得高于 8％。 2農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)有哪些？ 按中國人民銀行《農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法》第四條的規(guī)定，農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為： （一）資本充足率指標(biāo)資本凈額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率不得低于 8％； （二）貸款質(zhì)量指標(biāo)逾期貸款比例不得超過 8％；呆滯貸款比例不得超過 5％； 呆賬貸款比例不得超過 2％ （三）單戶貸款指標(biāo) （ 1）對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30％； （ 2）對最大的十家客戶貸款備付金額與各項存款余額的比例不得低于 1． 5 倍。 2可疑類貸款的特征有哪些？ （一）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)； （二）貸款項目，如基建項目處于停緩狀態(tài)； （三） 借款人已資不抵債； （四）企業(yè)借改制之機逃避銀行債務(wù)； （五）銀行已訴諸法律來收回貸款； （六）貸款經(jīng)過了重組、仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。 （二）企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響； （三）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化； （四）借款人的一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)，例如流動性比 率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降； （五）借款人未按規(guī)定用途使用貸款； （六）固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項目工期延長，或概算調(diào)整幅度較大； （七）借款人還款意愿差、不與銀行積極合作； （八）貸款抵押品、質(zhì)押品價值下降，或銀行對抵押品失去控制； （九）貸款保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問； （十）銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督； （十一）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并