生產(chǎn)準(zhǔn)備—材料采購的核算-文庫吧資料
2025-02-16 10:05本頁面
【正文】 , 這里不能涉及增值稅進(jìn)項稅額 2023/3/3 46 1月 3日，收到增值稅專用發(fā)票和支付電匯 回單聯(lián)： 借：原材料 —— 麥芽 560, 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 95, 貸：銀行存款 655, 1月 3日支付貨款，已超出現(xiàn)金折扣享受期，全額貨款 2023/3/3 47 假設(shè)二： 2023年 12月 15日，倉儲部收到麥芽，驗收入庫，開具收料單送財務(wù)部。 屬于賒購業(yè)務(wù)中“材料已入庫，月末發(fā)票賬單未到”的形式賬務(wù)處理三個環(huán)節(jié)： 12月末先暫估入賬； 2023年 1月初，做相反會計分錄沖銷； 2023年 1月 3日發(fā)票到時，再按采購業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。 如：應(yīng)付票據(jù) — 銀行承兌匯票（丙公司） 賬戶類型：負(fù)債類 2023/3/3 33 2023/3/3 34 2023/3/3 35 12月 15日 收到倉儲部門送來的麥芽收料單，查閱賬簿，核實沒有取得相關(guān)的發(fā)票 2023/3/3 36 2023年 12月 15日 ,只收到收料單，無相關(guān)材料的發(fā)票，屬于何種采購類型，如何處理？ 暫不作賬務(wù)處理，只登記材料明細(xì)賬中的數(shù)量 2023/3/3 37 12月 17日 審核收到的麥芽采購合同和相關(guān)發(fā)票，核實并補(bǔ)充填寫收料單中單價、金額并制單 2023/3/3 38 2023/3/3 39 2023/3/3 40 2023/3/3 41 12月 22日 審核采購部送來的付款申請單，重點核實付款 異地電匯 審核同意付款 收到電匯回單并制單 2023/3/3 42 實付貨款額=560,000 （ 11%）+95,200=649,600 2023/3/3 43 2023/3/3 44 假設(shè)一： 2023年 12月 15日，倉儲部收到麥芽，驗收入庫，開具收料單送財務(wù)部。 ?注意：通常 僅按買價計算現(xiàn)金折扣 。 任務(wù)二 賒購原材料的核算 2023/3/3 29 賒購和現(xiàn)購原材料的區(qū)別 賒購如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 2 1 3 “ 2/10， 1/20， n/30” 代表的含義？如何 處理？ 2023/3/3 30 一、賒購方式 先取得材料而后付款的采購方式 二、現(xiàn)金折扣及賬務(wù)處理 ? 含義：即買方在商業(yè)信用期內(nèi)，若愿意提前付款，可以按采購合同約定的價款“少”付一部分貨款。 2023年 12月 17日，財務(wù)部收到采購麥芽的增值稅專用發(fā)票。合同約定，供應(yīng)商當(dāng)日發(fā)貨，承擔(dān)運費，采購方應(yīng)在一個月內(nèi)付款，并附加現(xiàn)金折扣條件為： 2/10， 1/20，n/30，現(xiàn)金折扣以買價計算，不包括增值稅款。則該企業(yè) 10月 9日的賬務(wù)處理為（ ）。 , , , , 答案 :C 2023/3/3 25 ， 2023年 10月 9日收到 甲材料的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 21,元，增值稅額 3,，材料尚未驗收入庫。 僅指運費、建設(shè)基金，不含裝卸費、保險費等其他雜費 可以抵扣的進(jìn)項稅額： 1700＋ 500 7%＝ 1735 采購成本： 10000 ＋ 500 （ 17% ） ＝ 10465 2023/3/3 9 三、 材料采購核算涉及的賬戶 ?“ 原材料 ” 發(fā)出原材料的實際成本 入庫原材料的實際成本 期末庫存原材料的實際成本 按材料的保管地點、類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算 賬戶類型：資產(chǎn)類存貨項目 如：原材料 — 甲材料 2023/3/3 10 三、 材料采購核算涉及的賬戶 ?“ 在途物資 ” 驗收入庫物資的實際成本 購入但尚未驗收入庫物資的實際成本 期末在途物資的采購成本 一般按供貨單位和物資種類進(jìn)行明細(xì)核算 賬戶類型 :資產(chǎn)類存貨項目 如：在途物資 — 丙公司（甲材料） 2023/3/3 11 12月 2日 審核采購部送來的付款申請書及所附增值稅專用發(fā)票與采購合同 審核同意付款 同城結(jié)算，開具轉(zhuǎn)賬支票 ,存根交劉悅，正本交采購部 收到支票存根、付款申請單等并制單 2023/3/3 12 2023/3/3 13 2023/3/3 14 2023/3/3 15 12月 3日 審核采購部送來的費用報銷單及運費發(fā)票 現(xiàn)金付訖 制單 2023/3/3 16 2023/3/3 17 表 412 2023/3/3 18 12月 3日 收到倉儲部門送來的收料單，查閱賬簿，核實為在途物資入庫并制單 2023/3/3 19 這兩項數(shù)據(jù)由倉庫管理人員填制 這幾項數(shù)據(jù)由制單會計填制 2023/3/3 20 2023/3/3 21 假設(shè)： 2023年 12月 3日，制單會計劉悅 同時收到 采購啤酒花的增值稅 專用發(fā)票、運費發(fā)票、收料單和轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián) ，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 借：原材料 —— 啤酒花 45, 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 7, 貸：銀行存款 52, 庫存現(xiàn)金 2023/3/3 22 本任務(wù)中 ， 假設(shè)采購部與供應(yīng)商 約定采用銀行本票的
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