【正文】 ICPA)、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì) (IIA)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)(FEI)、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) (AAA)、管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) (IMA)等多個(gè)專業(yè)團(tuán)體組成。 2023年 6月正式定案，并希望在 2023年年底以前，大多數(shù)的國(guó)家都能采用此架構(gòu)。作為 ISO 31000的補(bǔ)充內(nèi)容，該標(biāo)準(zhǔn)增添了許多新的信息，并提供了一些英國(guó)特色的指導(dǎo)方針，適用于所有規(guī)模的機(jī)構(gòu)。在各方多次協(xié)商以后， BS 31100草案已經(jīng)正式出爐。 ? 英國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化工作起始于 2023年。 ? 目前，全世界已有 30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)出臺(tái)了風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。目前，該標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)成為ISO 31000《 風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南 》 國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)草案的基礎(chǔ)文本。 ② 主要國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)管理政策 ? 最早開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化工作的澳大利亞和新西蘭， 1995年就出臺(tái)了 風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) AS/NZS 4360： 1995。 ? 第一個(gè)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。隨著風(fēng)險(xiǎn)事件的全球性蔓延，貝克本人進(jìn)而提出了 “ 世界風(fēng)險(xiǎn)社會(huì) ” 。貝克出版了德文版的 《 風(fēng)險(xiǎn)社會(huì) 》 一書(shū)。 ? 第一次提出 “ 風(fēng)險(xiǎn)社會(huì) ” 理論 。 20世紀(jì) 80年代，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，特別是金融衍生產(chǎn)品的使用，銀行風(fēng)險(xiǎn)的增大引起了國(guó)際上的嚴(yán)重關(guān)注。 1955年，在美國(guó)賓夕法尼亞大學(xué)的沃頓商學(xué)院， 施耐德 教授提出了 “ 風(fēng)險(xiǎn)管理 ” 的概念。 1949年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)下屬的內(nèi)部控制專門(mén)委員會(huì)經(jīng)過(guò)兩年研究發(fā)表了題為 《 內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)系統(tǒng)諸要素及其對(duì)管理部門(mén)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性 》 的專題報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制做了權(quán)威性的定義。標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)際應(yīng)用中的重大進(jìn)展。世界上第一家保險(xiǎn)公司于 1720年在倫敦成立。大數(shù)定律后來(lái)成為一切保險(xiǎn)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。 ①風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史 適合高成長(zhǎng)高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理的成本較高 ? 第一個(gè)準(zhǔn)確、科學(xué)地描述風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)家 。其策略是將審計(jì)范圍及內(nèi)容進(jìn)一步 擴(kuò)大為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的全面審計(jì)，并對(duì)企業(yè)作整體性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （純風(fēng)險(xiǎn)與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的二重性），同時(shí)制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度。 其產(chǎn)生的背景是金融衍生工具的產(chǎn)生與發(fā)展。 操作層面的 ? 20世紀(jì) 50～ 80年代，被稱為 第二代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ，其核心是 注重操作層并進(jìn)行預(yù)防性、局部性控制 ，關(guān)注的層面是 安全健康、保險(xiǎn)、質(zhì)量 (TQC)、環(huán)境 。 突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法 07年 8月 上位法 ? 我國(guó)政府已制訂了 25套國(guó)務(wù)院 專項(xiàng)預(yù)案 ， 80套部門(mén)預(yù)案：如 《 礦山事故災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案 》 ； 《 危險(xiǎn)化學(xué)品事故災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案 》 ； 《 陸上石油儲(chǔ)運(yùn)事故災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案 》 ； 《 陸上石油開(kāi)采事故災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案 》 ；《 海洋石油開(kāi)采事故災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案 》 ； 《 冶金事故災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案 》 等。同年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布 《 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 。還嚴(yán)格規(guī)定 3類企業(yè)必須上報(bào)審核，包括資產(chǎn)負(fù)債率為 65％至 70％的企業(yè)，非主業(yè)投資超過(guò)總投資 5％的企業(yè)，以及非主業(yè)資產(chǎn)超過(guò)總資產(chǎn) 5％的企業(yè)。這一歷時(shí)兩年，被業(yè)界稱為 “ 中國(guó)版薩班斯法案 ” 的問(wèn)世，體現(xiàn)了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際接軌的最新思維和實(shí)踐，其中所主張的企業(yè)內(nèi)部控制已不再僅僅指對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，而是指針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)等全方位企業(yè)管理的控制，更示意著未來(lái)中國(guó)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制實(shí)踐的廣度和深度，標(biāo)志著中國(guó)資本市場(chǎng)的嚴(yán)格監(jiān)管時(shí)代的到來(lái)。 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 2023年 5月 22號(hào)由國(guó)家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等公布 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任；如董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)巍?合規(guī)部 合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) ? 還規(guī)定，具備條件的企業(yè)，董事會(huì)下可設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 。 包括中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程等內(nèi)容，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，包括確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通。 央企 監(jiān)事會(huì) 主席 外部監(jiān)管 ? 2023年 5月 22日，財(cái)政部亦聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等四部委，共同下發(fā)了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，要求所提及的企業(yè)包括上市公司在內(nèi)，于 2023年 7月 1日前構(gòu)建自己的內(nèi)部控制體系，該 《 規(guī)范 》 被稱為 中國(guó)的 “ 薩班斯法案 ” ，此舉旨在通過(guò)法律形式，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，從 內(nèi)部防范風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生 。 ? 類似于 中航油事件 的還有 1997年株冶從事期貨交易導(dǎo)致 15億元巨虧、 2023年中儲(chǔ)棉對(duì)棉花價(jià)格判斷失誤損失 6億元人民幣、中盛糧油在 2023年大豆油業(yè)務(wù)套期失敗損失 元等等。 ? （ 1）厘清官員職能分界 ,實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等 ? （ 2）加強(qiáng)異體問(wèn)責(zé) ,實(shí)現(xiàn)問(wèn)責(zé)主體多元化 ? （ 3）完善問(wèn)責(zé)的制度 ,建構(gòu)一整套官員問(wèn)責(zé)的制度體系 ? （ 4）繁榮官員問(wèn)責(zé)文化 ,構(gòu)建成熟的公民社會(huì) 返回目 錄頁(yè) （三）中國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 ? 2023年第一季度，中航油（新加坡）公司作為中央企業(yè)中國(guó)航空油料集團(tuán)公司的下屬子公司，開(kāi)始染指 石油期貨交易 ，雖然開(kāi)始初試成功，但隨后一路虧損， 04年 3月直至 美元的巨虧方大白于天下。8 尾礦庫(kù)潰壩事件在發(fā)生前已經(jīng)出現(xiàn)了安全隱患無(wú)人過(guò)問(wèn) ,發(fā)生事故后仍然隱瞞事故原因致使問(wèn)責(zé)被推后。14 重大煤礦事故發(fā)生之后的三個(gè)月之后才開(kāi)始被問(wèn)責(zé) 。這往往使公眾感到只有發(fā)生重大事故才問(wèn)責(zé) ,政府的監(jiān)督與問(wèn)責(zé)往往是滯后的。目前來(lái)看 ,我國(guó)官員的問(wèn)責(zé)大多數(shù)是同體問(wèn)責(zé) ,即上級(jí)黨政部門(mén) , 很少有異體問(wèn)責(zé)的介入。 （ 1）職能分界模糊 ,權(quán)責(zé)不對(duì)等 ? 行政體制改革總體上滯后于經(jīng)濟(jì)體制改革 ,政府職能尚未完全轉(zhuǎn)變 ,政府部門(mén)之間的職能配置仍沿襲傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的分類 ,從而不可避免地導(dǎo)致行政機(jī)關(guān)上下級(jí)之間、不同行政機(jī)關(guān)之間職能交叉嚴(yán)重 ,權(quán)力劃分模糊。從問(wèn)責(zé)原因上來(lái)看則既有因重特大事故而辭職或被撤職，也有因疏忽或?yàn)^職而被免職。 （ 3）問(wèn)責(zé)方式、原因多種多樣。 （ 2）問(wèn)責(zé)力度強(qiáng)，影響范圍大 ? 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示， 2023年以來(lái)的官員問(wèn)責(zé)中，廳局級(jí)和縣處級(jí)官員占全部被問(wèn)責(zé)官員的 76． 8%，這兩類官員中有 59． 4%是行政職務(wù)，黨委職務(wù)只占 17． 4%。 ? 2023年山西襄汾潰壩事件、河北三鹿奶粉事件、河南登封礦難、深圳龍崗火災(zāi)等幾起造成人員傷亡的重特大責(zé)任事件 ,在我國(guó)掀起了一股 “ 問(wèn)責(zé)風(fēng)暴 ” 。 ” 這意味著問(wèn)責(zé)制不僅僅在行政部門(mén) ,而且把問(wèn)責(zé)的范圍擴(kuò)大到了政府在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的失職行為。這一大規(guī)模的官員問(wèn)責(zé)也成為了高官因責(zé)任追究而下臺(tái)的分水嶺。 ? 2023 年 4 月 21 號(hào)，國(guó)務(wù)院關(guān)于特大安全事故行政責(zé)任追究的規(guī)定正式實(shí)施，但直到 2023 年非典期間，官員問(wèn)責(zé)才逐漸走進(jìn)公眾的視野。（田瑞科， 2023） ? 早在 19 世紀(jì) 80 年代，即改革開(kāi)放初期，我國(guó)就有因重大責(zé)任事故而被追究責(zé)任的高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部。 ? 廣東省安全監(jiān)管局副局長(zhǎng)胡建昌被依法逮捕；梅州市常務(wù)副市長(zhǎng)蔡小駒、興寧市市長(zhǎng)曾祥海被撤職；梅州市市長(zhǎng)何正拔行政降級(jí)、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分；廣東省副省長(zhǎng)游寧豐行政記大過(guò)處分。 ? 事故原因： ? 大興煤礦證照不全，違法生產(chǎn)，在防水煤柱托梁發(fā)生大規(guī)模抽冒后不采取措施，組織工人冒險(xiǎn)大量出煤；興寧市、梅州市、廣東省有關(guān)部門(mén)沒(méi)有依法查處該礦無(wú)采礦許可證生產(chǎn)和無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)問(wèn)題；黃槐鎮(zhèn)政府未能發(fā)現(xiàn)和制止該礦擅自組織生產(chǎn)的問(wèn)題。貴州省委和黔南州委 7月 4日對(duì)甕安縣黨政主要負(fù)責(zé)人作出調(diào)整決定，縣委書(shū)記王勤、縣長(zhǎng)王海平被免職。 ? 該事件中，黑惡勢(shì)力利用群眾不滿情緒挑起事端，借機(jī)擾亂社會(huì)、趁火打劫?？h公安局辦公大樓 47間辦公室、 4間門(mén)面房被燒毀，刑偵 大樓 14間辦公室被砸壞，縣公安局戶政中心檔案資料全部被毀， 42臺(tái)交通工具被毀，辦公電腦數(shù)十臺(tái)失蹤。 游行者和警方發(fā)生了激烈沖突。公安機(jī)關(guān)作出“自己跳河溺水身亡”的結(jié)論，死者家屬對(duì)此不滿。 ? 9月 17日，田文華被刑事拘留；石家莊市市長(zhǎng)冀純堂被免職。 ? 9月 16日，三鹿集團(tuán)黨委書(shū)記田文華被免職。 ? 9月 11日，除甘肅省外，陜西、寧夏、湖南、湖北、山東、安徽、江西、江蘇等地也有類似案例發(fā)生。鹽都區(qū)龍岡鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)周學(xué)東受到行政記大過(guò)處分，龍岡鎮(zhèn)分管安全、環(huán)保等工作的副鎮(zhèn)長(zhǎng)侍志才受到行政降級(jí)處分。鹽都區(qū)分管環(huán)保工作的副區(qū)長(zhǎng)武炳光、市飲用水源保護(hù)區(qū)環(huán)境監(jiān)察支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)徐壽凱分別受到行政記大過(guò)處分 。鹽都區(qū)環(huán)保局局長(zhǎng)桂永躍受到行政降級(jí)處分，并被免去局長(zhǎng)職務(wù) 。 ? 鹽城市政府接到報(bào)告后第一時(shí)間組織環(huán)保、衛(wèi)生、海事等相關(guān)部門(mén)會(huì)辦，采取各項(xiàng)緊急措施，啟用通榆河的水源，加大城東水廠的生產(chǎn)能力，限制部分工業(yè)用水、特種行業(yè)用水，啟用深井水以保障市民生活用水。 ? 6時(shí) 20分，鹽城匯津水務(wù)有限公司接到用戶反映，水務(wù)公司立即檢查水樣發(fā)現(xiàn)用戶反映情況屬實(shí)。此次論壇是我國(guó)就 政府應(yīng)急管理課題舉辦的首次國(guó)際研討會(huì)，旨在從理論與實(shí)踐的結(jié)合上總結(jié)國(guó)內(nèi)外政府應(yīng)急管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，深入探討政府應(yīng)急管理面臨的前沿問(wèn)題，為促進(jìn)我國(guó)應(yīng)急管理體系和機(jī)制建設(shè)，提高政府應(yīng)急管理能力，更好地維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提供國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和