某咨詢公司的財務(wù)解決方案-文庫吧資料
2025-02-01 12:54本頁面
【正文】 務(wù)信息系統(tǒng) 財： 資金管理 物： 廣義庫管系統(tǒng) 經(jīng)營報表分析 財務(wù)報表分析 預(yù)算報表分析 在用管理 項目管理 在庫管理 財務(wù)控制體系 資產(chǎn)分塊管理制度 結(jié)合集團經(jīng)營個性，實行以項目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度： ? 集團與各項目實行模擬母子公司制，集團集中投資決策權(quán)，項目作為利潤中心，承擔(dān)資產(chǎn)增值和投資獲取回報的責(zé)任 ? 增量資產(chǎn)講效益，將 投資資產(chǎn)回報與項目經(jīng)營相結(jié)合，形成考核標(biāo)準，根據(jù)考核結(jié)果進行 獎懲和激勵 ? 集團內(nèi)部存量資產(chǎn)占用有償，以降低全公司的融資費用和增加各項目的收益 ? 制定嚴格的項目概預(yù)算制度，控制項目支出以確保現(xiàn)金正流動 ? 全面預(yù)算要向各項目分解落實，通過項目運營環(huán)節(jié)逐漸深入 處置權(quán)集中 調(diào)節(jié)余缺、 加速周轉(zhuǎn) 提高資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 經(jīng)營權(quán)下放 資產(chǎn)效益責(zé)任 提高質(zhì)量和效益 提高資產(chǎn)利潤率 提高銷售利潤率（增加效益） 資產(chǎn)分塊管理制度投資回報率分解 投資回報率分解 資產(chǎn)回報率 稅后凈利潤 資產(chǎn) 銷售收入 凈利潤率 其他業(yè)務(wù)收入 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 投資收益 毛利率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 稅項 營業(yè)與管理費用率 全面預(yù)算的意義 ? 管理合同 通過制定詳細的經(jīng)營計劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計劃，明確集團上下尤其是主管負責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力 ? 業(yè)績考核 集團通過經(jīng)營 /預(yù)算計劃對各職能部門及各項目進行控制和考核，進而指導(dǎo)這些部門的經(jīng)營運作 預(yù)算既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的 資源 獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。預(yù)算來自業(yè)務(wù)，歸于業(yè)務(wù)，同時由財務(wù)進行預(yù)算控制。 全面預(yù)算管理流程 主 流 程 預(yù)算對象：經(jīng)營單位 經(jīng)營戰(zhàn)略 經(jīng)營計劃 財務(wù)預(yù)算 財 務(wù) 控 制 體 系 通過多方談判制定 預(yù)算控制 預(yù)算分析 會計核算 具體化 匯總 限定 實施控制 提供基礎(chǔ) 提供思路 財務(wù)計劃 細化 全面預(yù)算管理流程（續(xù)） 輔 流 程 （預(yù) 算 外 預(yù) 算） 定義： ?超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算 原則： ?極其嚴格的授權(quán)審批程序 ?足以達到制約預(yù)算控制 ?推動預(yù)算更加細致精密 ?使預(yù)算更有權(quán)威性 集團預(yù)算管理程序 （ 1）集團下達初步的期望業(yè)績指標(biāo) （ 2）各部門制定經(jīng)營 /預(yù)算計劃 （ 3）匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正各部門計劃 （ 4）批準各部門 /單位計劃 （ 5）月度 /季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核和計劃修訂 ?根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃，最高領(lǐng)導(dǎo)層制定財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo) ?財務(wù)部門計劃處分解、初定各職能部門和各項目的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 ?各部門或項目設(shè)立自己的經(jīng)營 /預(yù)算計劃目標(biāo)，據(jù)此制定自己的計劃 ?計劃處匯總各部門和各項目的計劃，發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 ?最高領(lǐng)導(dǎo)層對各部門 /項目計劃逐一質(zhì)詢 ?計劃處參與質(zhì)詢，向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 ?各部門和各項目陳述各自的預(yù)算計劃 ?各部門 /各項目根據(jù)質(zhì)詢要求，適當(dāng)修正預(yù)算 ?計劃處匯總修正后的計劃最終確定成文，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準，形成考核
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