某電信運營商集團預(yù)算管理咨詢報告-文庫吧資料
2025-01-30 23:59本頁面
【正文】 行預(yù) 算調(diào)整審批申請 不設(shè)專門預(yù) 算管理機構(gòu) FXX電信運營商預(yù)算管理體系需要將上級預(yù)算目標向下一 級預(yù)算單位進行分解，形成各預(yù)算單位的責(zé)任預(yù)算， 體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則 預(yù)算目標分解 集團公司預(yù)算 目標定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應(yīng)將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標桿 F預(yù)算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標 四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達 四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達 子公司與集團公司預(yù)算目標的相互對接 集團 公司 預(yù)算 目標 的確 認 預(yù)算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預(yù)期確定 的凈利潤指標 預(yù)算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標） 集團公司管理費用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定 的凈利潤指標 預(yù)算凈利潤目標 =集團公司預(yù)算凈利潤目標 1*權(quán)數(shù) 1 +集團公司預(yù)算凈利潤目標 2*權(quán)數(shù) 2 集團公司確認 的預(yù)算凈利潤指標 四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達 利潤目標 =集團公司確認的預(yù)算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解 的凈利潤目標 集團 公司 預(yù)算 目標 在子 公司 的分 解 利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財務(wù)資本 目標利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財務(wù)資源加以量化 子公司非財務(wù)資本 目標利潤的確定 根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標 集團公司目標利 潤在子公司分解 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 預(yù)算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場預(yù)測為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等 F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場預(yù)測編制 F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制 F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財務(wù)預(yù)算 專項預(yù)算整合 F包括預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，整合 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解 下達 ③ 再次 匯總 上報 預(yù)算 方案 ② 下級預(yù)算方案上報 ① 按戰(zhàn) 略目 標形 成預(yù) 算草 案與 預(yù)算 大綱 分公司 F下達目標 :集團公司預(yù)算管理委員會 9月底將下一年度預(yù)算目標下達 F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應(yīng)預(yù)算方案 F審查平衡 :集團公司預(yù)算管理工作組 對上報的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。XX電信運營商集團公司 預(yù)算管理咨詢報告 目 錄 一 關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定 二 關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺 三 關(guān)于預(yù)算組織 四 關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達 五 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 六 關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) 七 關(guān)于預(yù)算考評 八 關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 本手冊僅提供 XX電信運營商預(yù)算管理咨詢思路，詳細內(nèi)容敬請閱讀全文。 前言： XX電信運營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)控 預(yù)算反饋 預(yù)算執(zhí)行 企業(yè)薪籌體系 F預(yù)算管理觀念和管理機制尚未建立 F預(yù)算目標同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接 F預(yù)算管理剛性不足 F預(yù)算行為不規(guī)范 F預(yù)算反饋監(jiān)控不及時 F預(yù)算體系不完整 ， 考核不到位 現(xiàn)狀分析 預(yù)算管理循環(huán)圖 F完善預(yù)算管理體制 ， 建立全面預(yù)算管理系統(tǒng) F強化預(yù)算管理意識 ， 將預(yù)算管理作為公司運作和 管理的主線 F通過預(yù)算目標確定 ， 建立預(yù)算工作的戰(zhàn)略導(dǎo)向 F建立權(quán)威性的預(yù)算管理組織 ， 推動預(yù)算管理工作 F通過預(yù)算管理協(xié)調(diào)所有組織成員 ， 強化公司理念、 價值觀和企業(yè)文化的認同感 ， 體現(xiàn)全
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