某通信公司運(yùn)營商集團(tuán)預(yù)算管理咨詢報告-文庫吧資料
2025-01-08 17:59本頁面
【正文】 預(yù)算執(zhí)行情況 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √利潤表 √ √ √ √管理費(fèi)用 預(yù)算反饋報告項(xiàng)目 日報 周報 月報 季報 年報業(yè)務(wù)收入 C項(xiàng)目 A項(xiàng)目 726預(yù)算報表與責(zé)任會計的共生性XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F分為成本費(fèi)用中心預(yù)算反饋報告、收入中心預(yù)算反饋報 告、利潤中心預(yù)算反饋報告、投資中心預(yù)算反饋報告F預(yù)算反饋報告分為基本報告和特別報告反饋報告成本費(fèi)用中心的預(yù)算反饋報告項(xiàng)目 本季預(yù)算 本月發(fā) 生額 本季累計額 本月發(fā)生占季度預(yù)算的百分比 本季累計額占季度預(yù)算的百分比 集團(tuán)公司凈利潤 1474 集團(tuán)公司稅前利潤減：所得稅（按 33%計算）2200 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用 200 子公司利潤 2400 1500 900 減：子公司成本費(fèi)用總額 740 540 200 100 180 200 60 加：營銷中心收入 400 300 100 620 900 220 減：分公司可控管理費(fèi)用 260 160 100 670 1000 230 900 1300 300 600 300減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費(fèi)用 1000 600 400 集團(tuán)公司層次： 分公司層次： F集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)子公司和集團(tuán)公司職能部門預(yù)算審批。預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)分公司、營銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審預(yù)算工作組（小組）對各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報F預(yù)算工作組（小組）負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報 F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定的凈利潤指標(biāo)預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標(biāo)）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定的凈利潤指標(biāo)預(yù)算凈利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1+集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤指標(biāo)XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用總額 ） 集團(tuán)公司需分解的凈利潤目標(biāo)集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)在子公司的分解利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程度等非財務(wù)資源加以量化子公司非財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對集團(tuán)利潤進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤目標(biāo)集團(tuán)公司目標(biāo)利潤在子公司分解XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場預(yù)測為依據(jù)F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場預(yù)測編制F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ)F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制F財務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合F包括預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，整合業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范子公司縣公司集團(tuán)公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解下達(dá)③再次匯總上報預(yù)算方案②下級預(yù)算方案上報①按戰(zhàn)略目標(biāo)形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá)F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應(yīng)預(yù)算方案F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對上報的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)職能部門和縣公司預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作一級職能部門進(jìn)行信息反饋 子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上信息反饋以及對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核F集團(tuán)公司職能部門對子公司對口職能算管理委員會指導(dǎo)下，采用同一預(yù)算組織各子公司和各部門
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