分紅理財(cái)保險銷售技巧-文庫吧資料
2025-01-26 04:19本頁面
【正文】 有個女兒，小王身故了銀行里有 100萬那這筆錢應(yīng)當(dāng)給誰？ ? 答：只能給小李，因?yàn)閭鶆?wù)權(quán)大于繼承權(quán)。但繼承人繼承遺產(chǎn)只有在清償了死者生前債務(wù)、稅金之后，繼承人才能繼承。 （ 3）個人獨(dú)資企業(yè)、基本合伙企業(yè)所有者，在企業(yè)資不抵債之前 ， 為配偶投保人壽保險，當(dāng)企業(yè)及個人被追償債務(wù)時，為配偶投保的人壽保險因?qū)儆诜蚱薰餐?cái)產(chǎn)，應(yīng)列入追償范圍。 法律依據(jù)： 《中華人民共和國個人獨(dú)資企業(yè)法》 ,《中華人民共和國合伙企業(yè)法》 《中華人民共和國公司法》 ,《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》 結(jié)論 （ 1）有限合伙企業(yè)或公司所有者，在被追償公司債務(wù)時，個人資產(chǎn)不會受到追償， 包括投保的人壽保險。” 二、避債 （一）企業(yè)所有者（企業(yè)主、股東）的避債功能 企業(yè)分類： 企業(yè)按照投資人的出資方式和責(zé)任形式分為 ： 個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)。身故后的避稅方式，是指在生前為自身投保壽險，身故后的保險賠付金將不會計(jì)入遺產(chǎn)。 [規(guī)劃前 ] 動產(chǎn) 300萬 不動產(chǎn) 700萬 財(cái)產(chǎn)凈額 稅率 累進(jìn)差額 =應(yīng)繳稅額 1000萬 50% 175萬 325萬 第二代實(shí)得 675萬元 1000萬 [規(guī)劃后 ] 動產(chǎn) 150萬 不動產(chǎn) 700萬 保險費(fèi) 150萬 850萬 稅率 累進(jìn)差額 40% 75萬 =應(yīng)繳稅額 265萬 免稅現(xiàn)金 450萬 第二代實(shí)得 1035萬元 (150+700265+450) u以 2023年 《 遺產(chǎn)稅暫行條例中 》 （新草案）的稅率為例 : 壽險如何規(guī)避遺產(chǎn)稅 “總體而言，壽險避稅可以有兩種方式，一種是生前將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，一種是身故后獲得賠付。 同時，購買壽險還能減低應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)。不同于其它稅種，繼承人須先籌一筆錢繳清遺產(chǎn)稅款才能完成全部財(cái)產(chǎn)過戶登記，不能用繼承的遺產(chǎn)來繳納遺產(chǎn)稅。若投保時間距離被繼承人身故不足五年，且與其它贈與財(cái)產(chǎn)相加總額超過兩萬的部分，將列入征收范圍。 （ 3）若被繼承人所投保的人壽保險，受益人為法定（未明確指定）或受益人先于被保險人死亡而無新的受益人時，所取得的生存金、理賠款等相關(guān)收益，將列入遺產(chǎn)稅的征收范圍。在核定遺產(chǎn)稅征收范圍時，先對該保單進(jìn)行共同財(cái)產(chǎn)分割核算，分屬于被繼承人的財(cái)產(chǎn)部分，列入遺產(chǎn)稅的征收范圍。 結(jié)論 （ 1）征收遺產(chǎn)稅時將先對家庭財(cái)產(chǎn)（如夫妻共同財(cái)產(chǎn)、家庭成員共有財(cái)產(chǎn)等）進(jìn)行分割以確定遺產(chǎn)范圍，范圍確定后按稅率進(jìn)行征稅。 投保高額人壽保險，受益人應(yīng)當(dāng)指定為兩人以上并指定不同受益順序，如果只有一個指定受益人，一旦出現(xiàn)《保險法》第 42條所列明的情況：“受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先”。 （四） 受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先 保險金 保險合同中指定受益人的，由受益人取得保險金 保險合同未指定受益人的，保險金作為遺產(chǎn)進(jìn)行繼承 《最高人民法院關(guān)于保險金能否作為被保險人遺產(chǎn)的批復(fù)》 根據(jù)我國保險法規(guī)有關(guān)條文規(guī)定的精神，人身保險金能否列入被保險人的遺產(chǎn)，取決于被保險人是否指定了受益人 。 6. 國務(wù)院規(guī)定不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額的其他遺產(chǎn)。 4. 被繼承人投保人壽保險所取得的保險金 。 2. 經(jīng)繼承人向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記、繼承保存的遺產(chǎn)中各類文物及有關(guān)文化、歷史、美術(shù)方面的圖書資料、物品，但繼承人將此類文件、圖書資料、物品轉(zhuǎn)讓時，仍需自動申請補(bǔ)稅 。 2023年■ 9月 21日，受國稅總局委托，由“新世紀(jì)中國懲治和預(yù)防腐敗對策研究”課題組組長王明高等人起草的 《 中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例（草案） 》 正式對外公布。 另外，遺產(chǎn)稅通過調(diào)節(jié)國民收入再分配，將高稅收轉(zhuǎn)化為高福利，可以把個人剩余財(cái)富集中為社會福利基金，從而保障更多人的利益。 世界上大部分國家因?yàn)橛羞z產(chǎn)稅法，可對在其境內(nèi)繼承遺產(chǎn)的中國公民征收遺產(chǎn)稅；而我國因?yàn)闆]有遺產(chǎn)稅法，無權(quán)對外國公民在我國境內(nèi)繼承遺產(chǎn)征稅。 個人所得稅法結(jié)論： 投保人壽保險所得的生存金、分紅、理賠款等相關(guān)收益，國家免征個人所得稅。 大眾富裕階層快速崛起預(yù)示著全民理財(cái)時代來臨，他們是財(cái)富市場新增長點(diǎn)。 —— 《 2023胡潤財(cái)富報(bào)告 》 p20
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