審計(jì)概論項(xiàng)目8利潤形成和利潤分配審計(jì)-文庫吧資料
2025-01-23 03:54本頁面
【正文】 制企業(yè)所有者權(quán)益審計(jì)的程序?yàn)椋? + 審閱公司章程、股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄及國家有關(guān)規(guī)定，了解盈余公積、資本公積的形成、使用的法定要求和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。 （ 4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款 250萬元。 （ 3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為 800萬元， 20 7年 12月 31日的公允價(jià)值為 1200萬元。 （ 2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金 500萬元。 與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 20 7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： （ 1） 20 7年 1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為 1 500萬元，使用年限為 10年，凈殘值為 0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。 返回 + 【 例 1921】 A公司 20 7年度利潤表中利潤總額為 3 000萬元，該公司適用的所得稅稅率為 25%。 + 六、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 + 企業(yè)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)設(shè)置 “ 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 科目核算。資表日，固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額， + 借 :資產(chǎn)減值損失－－ 計(jì)提的固定資減值準(zhǔn)備 + 貸 :固定資減值準(zhǔn)備 + 在建工程發(fā)生減值的，分錄類似。資產(chǎn)負(fù)債表日，長期股權(quán)投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額， + 借：資產(chǎn)減值損失－計(jì)提的長期股權(quán)投資減 值準(zhǔn)備 ” + 貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 + 長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。 借：資產(chǎn)減值損失－－ 計(jì)提的持有至到期投資減值準(zhǔn)備 ” 貸：持有至到期投資減值準(zhǔn)備 ” + 已計(jì)提減值準(zhǔn)備金額的持有至到期投資價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，作相反分錄。 + 二、壞帳準(zhǔn)備 + 會(huì)計(jì)期末，企業(yè)提取的壞帳準(zhǔn)備大于其帳面余額的，按其差額提取 + 借：資產(chǎn)減值損失－－ 提取的壞賬準(zhǔn)備 + 貸 :壞賬準(zhǔn)備 + 就應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的，按其差額沖回壞賬準(zhǔn)備。 應(yīng)納稅所得額 =5900000+40000+（ 205000 76750） 3000+2930001560000 % = 6069650 應(yīng)交所得稅 = 6069650 25%= 調(diào)整增加所得稅 = = 返回 + 一、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 + 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置 “ 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ” 科目核算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 + 【 答案 】 + （ 1）經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)要提折舊嗎？ + （ 2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的百分之六十和收入的千分之五孰低原則予以扣除 + （ 3）國庫券利息收入是免稅收入 + （ 4）企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣除 + （ 5）沒有超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過的按照標(biāo)準(zhǔn)扣除（福利費(fèi) 14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2%，職工教育經(jīng)費(fèi) %）。審計(jì)過程如下： （ 1）審查金鑫公司 2023年度利潤表，了解到該公司 2023年度的主營業(yè)務(wù)收入 1470萬元，其他業(yè)務(wù)收入 65萬元，利潤總額 590萬元，所得稅 。
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