企業(yè)戰(zhàn)略目標的確定--基于企業(yè)戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理-文庫吧資料
2025-01-22 03:31本頁面
【正文】 調(diào)查問卷或者電話回訪的方式讓顧客評分，來確定其滿意程度。 2023/2/3 21 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 （ 2）質(zhì)量目標 ①合格品率，能夠促使企業(yè)的采購部門盡量采購符合要求的原材料、生產(chǎn)部門減少生產(chǎn)過程中的失誤，以期提高合格品率； ②售后服務(wù)一次成功的比率。學(xué)習與成長指標 跟蹤與反饋 2023/2/3 9 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 第二節(jié) 全面預(yù)算管理在我國的現(xiàn)狀以及應(yīng)用中存在的問題 一、全面預(yù)算管理在我國的現(xiàn)狀 ? 我國企業(yè)全面預(yù)算管理實踐的現(xiàn)狀 全面預(yù)算管理受到越來越多的企業(yè)重視，并在實踐中不斷得到推廣和應(yīng)用 ? 我國企業(yè)全面預(yù)算管理理論研究的現(xiàn)狀 全面預(yù)算管理理論研究較多，但落后于實踐，脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標 2023/2/3 10 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 二、全面預(yù)算管理在我國企業(yè)應(yīng)用中存在的主要問題 離 ，而忽略非財務(wù)指標，導(dǎo)致全面預(yù)算不夠全面 ，預(yù)算更新不及時，難以適應(yīng)環(huán)境的變化 ，業(yè)績評價無法發(fā)揮激勵作用 2023/2/3 11 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 三、全面預(yù)算管理應(yīng)用存在問題的原因分析 ，管理觀念落伍 ，考核流于形式 2023/2/3 12 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 第三節(jié) 以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系的框架 一、戰(zhàn)略導(dǎo)向全面預(yù)算管理體系框架 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算目標確定 預(yù)算編制 預(yù) 算 審 批和下達 預(yù)算分析 預(yù)算執(zhí)行與控制 預(yù)算考核 預(yù)算激勵與反饋 預(yù)算調(diào)整 2023/2/3 13 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 二、確定企業(yè)的預(yù)算目標 （ 一）企業(yè)預(yù)算目標的確定原則 “下限”原則 2023/2/3 14 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 （二）企業(yè)預(yù)算目標的主要內(nèi)容 （ 1）收入中心的財務(wù)預(yù)算目標 % 100 預(yù)算銷售收入 售收入 實際銷售收入－預(yù)算銷 銷售增長率＝ 2023/2/3 15 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 （ 2）成本中心的財務(wù)預(yù)算目標 2023/2/3 16 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 （ 3）利潤中心的財務(wù)預(yù)算目標 可控利潤 =利潤中心的貢獻毛益總和 利潤中心的可控固定成本 2023/2/3 17 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 （ 4）投資中心的財務(wù)預(yù)算目標 ①投資利潤率，是利潤總額和投資額的比率，反映了所投入資產(chǎn)的利用效率，計算公式如下： 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ＝銷售利潤率 投資額 利潤 投資利潤率＝ % 100 2023/2/3 18 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 ②剩余收益，是投資中心所獲得利潤扣除按照預(yù)期最低收益率所計算的投資收益之后的余額，計算公式如下： 預(yù)期最低投資利潤率 額 剩余收益＝利潤－投資 2023/2/3 19 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 ③經(jīng)濟增加值，等于企業(yè)的息稅前利潤減去所有的資本成本之后的數(shù)值?？蛻糁笜藘?nèi)部業(yè)務(wù)流程 2023/2/3 8 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 使命、價值觀、愿景 規(guī)劃 全面預(yù)算 執(zhí)行與控制 戰(zhàn)略目標 財務(wù) 。 2023/2/3 7 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 （二）全面預(yù)算和企業(yè)戰(zhàn)略的對接方法 、價值觀和愿景規(guī)劃所確定的長遠戰(zhàn)略發(fā)展目標轉(zhuǎn)化成具體戰(zhàn)略目標，從財務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習與成長這四個維度來體現(xiàn)。 2023/2/3 4 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 （二）企業(yè)戰(zhàn)略與全面預(yù)算管理的關(guān)系 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 → 中長期發(fā)展規(guī)劃 → 年度經(jīng)營計劃 → 年度預(yù)算 ，有助于企業(yè)戰(zhàn)略的實施 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 ← 中長期發(fā)展規(guī)劃 ← 年度經(jīng)營計劃 ← 年度預(yù)算 2023/2/3 5 山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 三、全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對接
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