【正文】 1999年以來，該行新增貸款不良率僅為 %。 – 年報還披露， 2023年，工商銀行實現(xiàn)不良資產余額和比率的雙下降，不良資產余額下降 424億元，不良資產率降至 %，比上年下降 。因為，國有銀行歷史上形成的巨額不良資產需要核銷，而在傳統(tǒng)的財務會計制度規(guī)定下，其不良資產損失準備嚴重不足，根本不足以沖銷不良資產，所以，在過去幾年中，國有銀行幾乎把全部的利潤都用于消化歷史包袱。 – 雖然經營業(yè)績良好，然而， 2023年，工行集團的利潤總額僅為 ，比上一年度增加 ，卻仍遠遠低于建行與中行的 、 346億元的利潤總額。 – 年報顯示，截至 2023年底，工行集團總資產達 ，比上年同期增加 ，增長 %。與此同時，工行的收入渠道也正從傳統(tǒng)的客戶貸款向非信貸渠道逐步拓展。 – 2023年，工行的收益結構進一步優(yōu)化，全年實現(xiàn)營業(yè)凈收入 1267億元，比上年增長 %，其中利息凈收入 1131億元，其他營業(yè)收入 。資產經營利潤率和資本經營利潤率達到 %和 %，分別比上年提高 和 。 47 《企業(yè)全面風險管理》 中國工商銀行全面風險管理 – 工行的年報顯示， 2023年工行集團 (包括中國工商銀行、 8個海外分行、 3個子銀行和 2個控股機構 )實現(xiàn)經營利潤 746億元，比上年增加 111億元，增長%。 2. 在風險發(fā)生時，及時采取措施以控制風險的影響，這是降低損失，防范風險的有效辦法。 46 《企業(yè)全面風險管理》 5工程項目實施的風險控制 1. 加強風險的預控和預警工作。 6. 可采取其他的方式以減降風險 – 如采用多領域、多地域、多項目的投資以分散風險，因為這可以擴大投資面及經營范圍，擴大資本效用，能與眾多合作企業(yè)共同承擔風險，進而降低總經營風險。 5. 提出合理的風險保證金 – 這是從財務的角度為風險作準備，在報價中增加一筆不可預見的風險費，以抵消或減少風險發(fā)生時的損失。對管理的項目選派得力的技術和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等 43 《企業(yè)全面風險管理》 4工程項目風險的對策 4. 購買保險或要求對方擔保，以轉移風險。 2. 采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產生的可能性和可能產生的影響。 42 《企業(yè)全面風險管理》 4工程項目風險的對策 1. 權衡利弊后，回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。 40 《企業(yè)全面風險管理》 33風險的科學分配 ? 符合工程項目的慣例，符合通常的處理方法。 ? 一是風險的責任和權力應是平衡的。 ? 因此只有讓各方承擔相應的風險責任，通過風險的分配以加強責任心和積極性，達到能更好地計劃與控制。 ? 項目參加者如果都不承擔任何風險，則他也就沒有任何責任，當然也就沒有控制的積極性，就不可能搞好工作。 37 《企業(yè)全面風險管理》 3風險的分配 項目風險是時刻存在的，這些風險必須在項目參加者（包括投資者、業(yè)主、項目管理者、承包商、供應商等）之間進行合理的分配，只有每個參加者都有一定的風險責任，他才有對項目管理和控制的積極性和創(chuàng)造性，只有合理的分配風險才能調動各方面的積極性，才能有項目的高效益。 35 《企業(yè)全面風險管理》 2風險分析 —— 2目標影響要素分析 1. 工期風險，如造成局部的（工程活動、分項工程）或整個工程的工期延長，不能及時投產； 2. 費用風險，這包括財務風險、成本超支、投資追加、報價風險、收入減少等； 3. 質量風險，這包括材料、工藝、工程等不能通過驗收，工程試生產不合格、經過評價工程質量未達到標準或要求； 4. 生產能力風險，項目建成后達不到設計生產能力； 5. 市場風險，工程建成后產品達不到預期的市場份額，銷售不足，沒有銷路，沒有競爭力； 6. 信譽風險，可能造成對企業(yè)的形象、信譽的損害； 7. 人身傷亡以及工程或設備的損壞； 8. 法律責任風險，可能因此被起訴或承擔相關法律的或合同的責任。 – 正是由于風險會造成很大的傷害，在現(xiàn)代項目管理中，風險管理已成為必不可少的重要一環(huán)，良好的風險管理能獲得巨大的經濟效果，同時它有助于企業(yè)競爭能力的提高，素質和管理水平的提高。 – 在項目的實際運行過程中，所有的這些因素都可能產生變化，而這些變化將可能使原定的目標受到干擾甚至不能實現(xiàn)。 2. 由于大型集團企業(yè)分支機構多，通過預測，每年要求各分支機構交少量管理費，由集團公司自己承擔某些風險，而不利用保險。 3. 此外，單位還可以通過合同條款規(guī)定，把部分風險轉移給對方。 2. 現(xiàn)代保險制度是轉移風險的最理想方式。 ? 因此，無論基本指導原則如何，有限的保險市場能力使 得自留巨大損失成為相對于保險來說是合乎需要的，甚至是惟一可行的選擇方案。其次， BP停止為 1000萬到 5億美元范圍的損失進行保險的主要原因是，考慮到 BP的利潤和資產規(guī) 模，這種規(guī)模的損失不可能嚴重破壞 BP的經營和投資。 29 《企業(yè)全面風險管理》 BP的 風險 自留政策 ? BP的這種允許經理們?yōu)樾∫?guī)模的損失購買保險卻自留大規(guī)模損失的策略，是否與自 留風險的基本指導原則（ ―自留相對可以預測的損失，而為可能的嚴重破壞性損失 進行保險 ‖的原則）不一致呢？考慮這個問題時，應該回顧一下 BP實施這種策略的 理由。 3. 無計劃的單純自留，主要是指對未預測到的風險所造成損失的承擔方式。分散風險、中和風險或減少損失時，只能自己承擔風險所造成的損失。 ? 中和風險，主要是指在外匯風險管理中所采用的決策，如減少外匯頭寸、期貨套期保值、遠期外匯業(yè)務等以中和風險。控制風險要受到各種條件的限制，人類的知識及技術雖然已高度發(fā)展，但是依然存在諸多困難無法突破，因而無法達到完全控制風險和充分減少損失的目的。要控制風險發(fā)生的頻率就要進行準確的預測，如對匯率預測、利率預測、債務人信用評估等。 26 《企業(yè)全面風險管理》 32風險管理： 控制風險 1. 經濟單位在風險不能避免或在從事某項經濟活動勢必面臨某些風險時，首先想到的是如何控制風險發(fā)生、減少風險發(fā)生，或如何減少風險發(fā)生后所造成的損失，即為控制風險預防和抑制風險。是否部分避免還取決于社會心理、道德、美學等方面的因素。部分避免，主要取決于成本因素和非經濟因素。 25 《企業(yè)全面風險管理》 31風險管理：避免風險 ? 避免風險的方法還可以分為完全避免和部分避免兩種。 ? 局限性 – 只有在風險可以避免的情況下，避免風險才有效果； – 有些風險無法避免； – 有些風險可能避免但成本過大； – 消極地避免風險，只能使企業(yè)安于現(xiàn)狀。 1. 避免風險 2. 控制風險 3. 分散與中和風險 4. 承擔風險 5. 轉移風險 6. 集中風險 24 《企業(yè)全面風險管理》 31風險管理：避免風險 ? 任何經濟單位對風險的對策，首先考慮到的是避免風險，尤其是對靜態(tài)風險盡可能予以避免。 5. 股市風險 – 因公司股票價格受企業(yè)經營狀況及利率 、 通貨膨脹 、 有關政策等因素影響而造成較大波動 ， 涉及的股市風險對公司再融資功能產生的影響 。 3. 項目風險 – 因投資項目實施過程中的各種不確定因素 (包括人力資源 、 技術和管理等 )對項目財務目標造成影響 ， 以及市場變化對公司預期收益帶來的影響 。 18 《企業(yè)全面風險管理》 企業(yè)外部風險 1. 行業(yè)風險 – 因公司所處行業(yè)狀態(tài) ， 對相關產業(yè)的依賴程度而對公司經營造成影響 ， 以及行業(yè)競爭所帶來的風險 。 3. 財務風險 – 因公司示建立獨立核算體系、內部控制制度虛設、管理失控、公司利潤不實、采取提前確認收入、推遲確認費用、潛虧掛帳、變更會計方法等手段操縱利潤、編造虛假業(yè)績，公司財務狀況惡化，或有負債造成等原因，對公司造成潛在風險。 【內涵】 – 項目全過程的風險管理 – 對全部風險的管理 – 全方位的管理 – 全面的組織措施 14 《企業(yè)全面風險管理》 2企業(yè)風險評估 ? 風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價等三個步驟 – 風險辨識是識別企業(yè)面臨的風險，并將風險歸類 – 風險分析是將辨識出的風險放進統(tǒng)一的模型中進行分析處理，進一步作出定性和定量的分析，包括風險對企業(yè)目標實現(xiàn)的可能影響、這些風險物化的多重情境分析和統(tǒng)計特性、可能的影響因素和方式 – 風險評價是評價風險對企業(yè)目標的影響，企業(yè)